1。股权投资收入支付，例如股息和股息支付给投资者

公司缴纳公司所得税后，向投资者支付给投资者的股息和股息将从净利润中分配给投资者。简而言之，这已经是“税后利润”的分配，自然而然地，在计算公司所得税的应税收入时，它不能再次扣除。例如，A公司在2024年获得了1000万元人民币的利润，在缴纳了250万元的公司所得税之后，其净利润为750万元。该公司决定将200万元人民币的股息分配给股东，在计算公司所得税时不能扣除。该规定来自《中华人民共和国企业所得税法》的第10条。

2。公司所得税

显然，在计算应税收入时，公司所得税本身不能扣除。如果允许公司所得税减免，将形成一个周期性计算的恶性循环，从而导致无法正常进行。例如，企业B计算应税收入为500万元人民币，适用税率为25，公司所得税应支付125万卢比。这笔125万元人民币不能从500万元人民币的应税收入中扣除。基础也是《中华人民共和国企业所得税法》第10条。

3。纳税延迟付款费

税收延迟付款费是企业未能按时缴税的惩罚措施。如果企业未能在规定的时间限制内缴税，则从延迟付款之日起，每天将每天收取滞纳金的延迟付款费。滞纳金的这一部分不能在公司所得税之前扣除，因为它不属于企业的正常运营费用。例如，C公司因疏忽而未能按时支付2024年第一季度的公司所得税。如果逾期30天，则需要支付15,000元的延迟付款费（100万0.0530）。在公司所得税之前，不能扣除15,000元的延迟付款费。该法规还源自《中华人民共和国企业所得税法》的第10条。

4。被没收财产的惩罚，罚款和损失

这里的罚款和罚款主要是指行政当局违反法律和法规的罚款。例如，企业因未能符合环境保护标准而被环境保护部罚款，并被税务机关罚款非法税收。在公司所得税之前，不能扣除这些罚款和没收财产的损失。但是，应该指出的是，如果违约损失（包括银行罚款），企业根据经济合同的规定支付的罚款和诉讼费，则可以扣除。例如，如果D公司向合伙人赔偿50万元人民币的违约赔偿金，则可以在公司所得税之前扣除这50万元人民币；但是，如果D公司被非法运营市场监督部门罚款30万元，则不能扣除这30万元人民币。相同基础《中华人民共和国企业所得税法》第10条。

5。超过规定标准的捐赠支出

计算应税收入时，企业所产生的部分应在年度总利润的12以内；在进行后三年内计算应税收入时，应扣除超过年总利润的12的部分。这里强调的是公共福利捐款，必须通过公共福利社会团体或县级或其部门以上的公共福利社会团体或人民政府捐款，同时，必须获得法律和有效的捐赠票据。例如，2024年E Enterprise的总会计利润为800万元，当年通过法律渠道向贫困地区捐赠了120万元，因此，当年税前可以扣除的捐赠限额为960,000元人民币（800万12），超过240,000 Yuan可以将其付诸实践三年。该规定明确反映在《中华人民共和国企业所得税法》的第9条和相关实施条例中。

vi。赞助支出

企业产生的各种与生产和运营活动无关的非广告费用是赞助费用，不得在公司所得税之前扣除。如果企业想获得赞助支出，则必须证明，根据税前扣除广告费的相关规定，赞助是与生产和运营相关的广告支出。例如，F公司赞助了一种与自己的业务无关的艺术表演，花了500,000元，而不能扣除50万元人民币的赞助支出；但是，如果F公司赞助一个行业展览，通过广告公司进行相关宣传，并获得广告公司发行的法律票据，则可以符合广告费用扣除标准，可以扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》的第10条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的第54条。

7。未经授权的储备支出

公司财务会计系统基于审慎原则，将撤回各种储备，例如坏账储备，库存折旧储备等。但是，就公司所得税而言，未经授权的储备支出不得扣除。仅当资产实际遭受损失并获得税务机关批准时，才允许扣除税前的扣除。例如，企业G单独设置了80万元人民币，但储备金尚未获得税务机关的批准。计算公司所得税时，不得扣除80万元人民币。《中华人民共和国企业所得税法》第10条和相关实施条例提供了有关此规定的详细说明。

8。其他与收入收入无关的费用

这是保证条款。随着经济活动的复杂性和多样性的日益增加，不可能列出所有无法一一扣除的项目。与企业所获得的收入无关的任何支出均不能在公司所得税之前扣除。例如，H企业主亲自购买了一辆豪华汽车，并由公司支付费用，这显然与公司的收入无关，并且支出不得在公司所得税之前扣除。相同基础《中华人民共和国企业所得税法》第10条。

此外，第《中华人民共和国企业所得税法实施条例》条中的第49条还规定，企业，租金和特许权使用费之间支付的企业企业内部租金和特许权使用费之间支付的管理费用不得扣除非银行企业内的商业机构之间支付的利息。例如，第一组从其子公司收取100万元的管理费，以及在子公司的公司所得税之前，不得扣除子公司向集团公司支付的100万元的管理费。