更改的概述

四个主要更改的摘要

此更改可以概括为四个方面：名称更改，优化，加法和取消。

01名称更改

声明主表单的名称已从《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）更改为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。

此外，第37行将“今年累计实际所得税税”更改为“今年累计预付费所得税”。

02优化

根据最新的财务报表风格，“总利润计算”的相关行进行了优化和调整，并添加了五行“研发费用”，“其他收入”，“净现值对冲收入”，“信贷障碍损失”和“资产处理收入”。

03新

增加“检查和调查补充剂（退款）所得税金额”和“特殊税收调整补充剂（退款）所得税金额”的数量，以促进纳税人在检查和调查和特殊税收调整后纠正其声明。

04Cancel

取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），并将与“免税，减少收入和额外扣除额”和“豁免额”相关的优先事项整合到主表中。纳税人可以根据《企业所得税申报事项目录》选择填写主表的相应行。

形式更改的详细说明

注意！此更改主要涉及四个部分：“总利润”，“应税收入”，“应税金额”和“实际税收报销（退款）”。

1总利润

（1）第6行“研发费用”

填写单位在研发过程中产生的费用支出，以及管理费用中包含的自发无形资产的摊销金额。《期间费用明细表》（A104000）中填写“管理费用”项目的具体情况。

请注意，必须根据“行政费用”帐户中的“研究费用”详细帐户的金额以及“行政费用无形资产摊销”的详细帐户分析和填写此列。同时，必须从“行政费用”列中删除这两个金额。

（2）第8行“其他收入”

填写该部门其他收入中包含的政府补贴，以及与日常活动有关的其他金额，并包括在其他收入中。

（3）第10行“净风险对冲收入”

填写本单位净风险套期保值套餐的累积公允价值变化的金额，以当前利润和损失或转移到当前利润和损失的现金流量对冲储备金的金额。

（4）第12行“信贷损失损失”

填写该单位根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》要求的各种金融工具的信用障碍规定所确认的信用损失（Finance and Accounting和Accounting [2017]第7号）。

（5）第14行“帐户处置收入”

填写处置损益时，该单位出售归类为待售股份的非流动资产（金融工具，长期股权投资和投资房地产除外）或处置集团（根据子公司和企业除外）以及处置收益或损失，或损失因销售，持有的销售，建筑项目，建筑项目的持有，生产性生产，生产性生产，且不适用于生产，生产性生产，并获得了损失。在债务重组期间，非货币资产在非货币资产的交换（除了交换非货币工具，长期股权投资和投资房地产除外）在非纪念资产交易期间还报道了非流动资产，长期股权投资和投资房地产的收益或损失。

注意：如果本节中的第（3） – （5）节损失，则将列为“ – ”。

2纳税收入

第22行“免税，减少收入和额外扣除”

纳税人应填写优先事项的特定名称，例如免税收入，减少收入，额外扣除额和其他优先事项，纳税人在第22.1行和第22.2行中的要求以及税收规定中指定的年度累计金额。如果根据税法可以同时享受多种优先事项，则可以增加行的数量，但每一个问题只能填写一次。

此外，如果纳税人享受股息，股息和额外的扣除额，以获得合格居民企业和研发费用之间的股票投资收入折扣，则他们必须填补《企业所得税申报事项目录》（A107011）和《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107012）的特定情况。

3纳税金额

第31行“减少所得税”

纳税人应填写基于《研发费用加计扣除优惠明细表》的第31.1行（第31.2行）中的纳税和豁免优先项目的特定名称，以及该年度31.1行的累计金额。如果根据税法可以同时享受多种优先事项，则可以增加行的数量，但每一个问题只能填写一次。

此外，拥有高科技企业资格和纳税人的纳税人享有软件和集成巡回企业的优先政策，必须填补《企业所得税申报事项目录》（A107041）和《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107042）的特定情况。

4实际税额应补偿（退款）

第37行“今年的累计预付费所得税”

第43行“检查和退款（退款）所得税”

年度和解期结束后发生的税收期是当年的所得税额。

第44行“特殊税收调整（退款）所得税金额”