2024年的公司所得税和解即将开始，金融人员需要考虑季度所得税声明工作。对于某些管理不善并且多年来遭受损失的公司，实际需求是在本季度在季度产生少量利润时使用损失来弥补零税的升级，以免提前占用资金。但是，在实际声明中，由于疏忽大意，该系统可能无法传递损失数据，从而导致税收责任。今天，编辑将分析此问题并与您分析处理想法。

1。确认损失的必要操作

（i）承认和金额的年份

损失认可的官方数据主要来自公司所得税核对与和解的最终结果。如果未在和解与和解中宣布损失，则必须先纠正上一年的声明，否则在季度预付款期间不会补偿。

如果遇到上述实际情况，您可能不会选择弥补季度声明月份的损失。随后的和解和解决完成后，当宣布随后的季度声明时，将填补损失的金额。

例如，如果在2025年4月宣布第一季度时未完成2024年所得税和解和和解，则损失不能在第一季度弥补，并且如果产生营业利润，则必须提前缴纳税款；在五月份完成对帐与和解之后，在宣布第二季度时可以填补损失，并且在2025年在年度和解和和解时，可以在第一季度支付的税款用于退税。

（ii）损失转移年

在公共税法文件中，以下有关承担损失时期的主要规定是：

1。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定：

2。2018年第45号税收公告《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》规定：

在这里，编辑需要提醒纳税人，延长随身携带期的应用条件相对严格。该文档中明确说明的应用条件如下：

（1）公司资格

该文件指出，过去必须完全满足高科技企业或基于技术的中小型企业的资格：

高科技企业需要按照圭尔克大火法规认可的高科技企业[2016]第32 《科技部 财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》号。

中小企业需要企业，这些企业符合Guokefa政府的规定[2017]编号115 《科技部 财政部、国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》。

最近，税务部严格调查了这两种企业的资格认证合法性。如果任何条件不符合文件中规定的确认条件，则税务部有权追溯调整纳税人的损失以弥补赔偿。

（2）损失补偿的年度可追溯性

在合格的高科技企业或中小型企业之前的五年中，未恢复的损失是在过去五年中尚未得到补偿的损失，而不管它们是否有资格。

在这里，我们从两个角度解释术语和条件：

定义资格年份的标准是两种类型的企业。两种类型的企业都有自己的判断标记：根据他们获得的高科技企业证书指示的高科技企业的年度，以及根据他们获得的基于技术的中小型中小企业的注册编号指定基于技术的中小企业的年份。

政策文件的官方实施时间从2018年1月1日开始，并将根据文件生效的时间进行逆转。如果企业在2018年有资格，则尚未获得2013年至2017年造成的运营损失。允许将其延续到2018年和以后几年产生的经营利润的时间，并且不考虑2027年从2027年产生的运营损失。在接下来的几年中，将进行相应的损失和赔偿税收待遇。

2。纳税申报手术过程

（i）损失确认的预分解

在开始季度提高税收声明之前，企业必须确保在往年的和解和解决中完成损失，并获得税务机关的批准。如果纳税人发现在和解和和解期间没有及时宣布损失，则有必要在上一年的声明中纠正上一年的声明，然后才能在随后的声明中弥补损失以弥补这一问题。

（2）在季度报告中可以补偿损失的量

根据2021年第3号税收的国家税务，州税务税务征税的国家税收管理，《企业所得税弥补亏损明细表》，当季度预付款时，企业可以通过第9列的“弥补前几年的损失”第9列“损失”第《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)的公告》行，并直接填补了累积的损失，该损失额为累积的损失，该损失是补偿的一季度。

某些地区的税务部门明确表示，如果企业完成了上一年的和解和和解声明，则声明系统将自动计算当前期间可以补偿的当前损失金额。纳税人无需自己计算和填写报告。操作的具体可行性应受到每个地区税务机关的正式解释。

3。特别预防措施

（i）损失补偿令的优先级

1。企业必须通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A106000）准确记录损失结转，以确保系统在报告时自动补偿；

2。损失补偿遵循“首先首次进行首次损失赔偿，同时，首先发生到期的损失”。

（ii）损失补偿确认的准确性

企业必须确保已根据税法进行调整损失的金额（例如不包括未税收的收入，免税收入等），并且税务机关已经确认了这一点。如果损失的金额未经调整或存在争议，则可能导致未能弥补这一点。

（iii）延续随后的声明