企业和个人应如何做好税务筹划？税收与每个人的生活息息相关。它与社会上的每一个人、每一个企业，尤其是有限公司密切相关。有限公司应该如何对待税务问题以及如何制定适合自己的方案？企业税务筹划。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，涉税事项也随之增多。在享受现有税收优惠政策的同时，要密切关注国家出台的税收优惠新政策，深刻领会政策精神，为合理避税提供更多政策支持。同时，我们将巩固与税务部门的沟通，积极分析企业现状，寻找更多税收匹配点，争取新的税收收入。并应进一步加强财政法规、税收法规的学习研究，找出合理节税的最佳途径。以房产税务筹划为例：

谭老师是房地产专家。他与A公司签订了一份房产项目中介协议，A公司在向谭老师转让500万佣金之前，已经扣除了相关个人所得税，税率高达32%。

劳务收入超过5万元的，适用税率为40%，速算扣除额为7000元。

个人所得税金额为：500万（1-20%）40%-7000=159.3万元

个人税负率：1,593,0005,000,000=31.86%

独资模式（132+7193+5807甜）

谭老师使用的是小编提供的上海独资模式

谭老师利用其独立业务与A公司签订中介协议，A公司将佣金转移给谭老师的独立业务，税率仅为6.04%。

个人增值税：5000000(1+3%)3%=145631.07元

个人附加税：145631.0710%=1456.31元

个人税：5000000(1+3%)10%=485436.89元。按照个体工商户五级累进税率，10万以上适用税率为35%。速算扣减是14750。计算出的个税为5000000(1+3%)10%35%-14750=155152.91元

以上税金总额为：145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元

与普通模式相比，节税1593000-302240.29=1290759.71，节税比例高达1290759.711593000=81.03%

税收筹划在生产经营活动中的应用

企业在生产经营活动中必须依法缴纳各项税费。生产经营过程中的税务筹划主要包括以下几个方面：

一、在税收政策落实上寻找突破，用足税收减免税优惠政策。例如，在重庆工业园区，只要企业在重庆工业园区注册（注册型，无需现场办公），增值税（营业税改为增值税）和企业所得税按地方财政收入的30%-50%给予财政支持和奖励。上海个人独资企业可申请核定征收，综合所得税税率可降低至0.5%-3.5%。企业成本、个人所得税、股息等问题都可以通过税务筹划来解决。

2、新建企业还可以通过适当控制初期产量、增加广告费用、分摊启动费用等方式，推迟盈利年限、减少税额；

3、根据税法规定，企业安置残疾职工支付的工资，除支付给残疾职工工资的100%外，还可扣除。企业可以适当安置残疾员工，以减少企业利润，减少税额。

4、充分运用会计准则审慎性原则。根据规定，企业可以计提减值（折旧）准备，包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。企业必须认真核算上述准备并准确执行。应合理预期并记录可能发生的费用或损失，合理估计负债，及时处理损失。此外，公司账面上出现的未决财产损失应及时处理，并按规定转为费用或营业外支出。

5、严格区分各项费用的界限，按照会计制度，将各项费用尽量费用化而不是资本化。其中研究开发费用计入当期损益，销售低值易耗品采用一次性摊销法和分期摊销法等，有效减少当期利润，减少所得税费用。

根据新会计准则和税法，对于固定资产的使用寿命和预计净残值没有明确具体的规定。选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，可以实现节税。目的。

税收筹划应注意的问题

有必要树立合法的税收筹划理念。注重培养正确的纳税意识，树立合法的纳税筹划理念，以合法的纳税筹划方法合理安排经营活动。税收筹划的一个重要特征是合法性，即税收筹划方案不能违背现行税收制度或立法原意。但节税、避税和逃税在某些情况下是可以相互转化的。有时界限不明确，或者某项计划在一个国家是合法的，但在另一个国家是非法的。这就要求税务筹划者在设计纳税筹划方案时充分了解自己国家的税收制度和其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，这样才能在合法的前提下进行税收筹划。否则，就要付出代价。

税收筹划是企业生存发展过程中提高经济效益的关键任务，税收的广泛征收必然会影响企业的利润形成，最终降低投资者的回报。如何减少企业税收，实现企业利益最大化，需要合理的税务筹划。