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您是否担心公司所得税的适用税率？

不用担心，

编辑为您解决这些问题

1。基本税率25

政策基础：《中华人民共和国企业所得税法》第4条

2。适用于20的税率

概述：从2019年1月1日到2021年12月31日，对于小型和微型利润的企业，其年度应税收入不超过100万元人民币，该金额将以降低的税率减少25，并且该公司的所得税将以20的税率支付。对于年度应税收入超过100万元但不超过300万元人民币的部分，该金额将以降低的税率减少到应税收入，而该公司的所得税将以20的税率支付。

小型和微型企业是指从事该州未受限制和禁止行业的企业，并符合以下三个条件：

1。年度应税收入不得超过300万元人民币

2。雇用人数不得超过300

3。总资产不得超过5000万元人民币

无论检查，收集或验证收集的方法如何，您都可以享受折扣。

政策基础：

《中华人民共和国企业所得税法》第28条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号税收公告）第1条和第2条

3。适用的税率15

1。该国需要支持的高科技企业

概述：该国需要支持的高科技企业将以15的税率减少公司所得税。

政策基础：《中华人民共和国企业所得税法》第28条

2。高级技术服务企业

概述：对于公认的技术先进服务企业，公司所得税将以15的税率征收。

政策基础：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（金融与税收[2017]第79号）

3。鼓励亨奇新区和其他地区的现代服务行业合作区的工业企业

概述：鼓励位于Hengqin New District，Pingtan综合实验区和Qianhai深圳现代现代服务业合作区的工业企业将受到公司所得税税率的降低15。

政策基础：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》的第1条（财务与税收[2014] 26）

4。鼓励西部地区的行业

概述：对于位于西部地区的企业，新增加的企业在《西部地区鼓励类产业目录》中作为其主要业务而鼓励工业项目，其主要业务收入占当年企业总收入的70以上，公司所得税可以从2014年10月1日开始以15的税率支付。

政策基础：《国家税务总局关于执行西部地区鼓励类产业目录有关企业所得税问题的公告》（国家税收政府第14号公告，2015年）第1条

5。集成电路线宽度小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路制造商

概述：综合电路线宽度小于0.25微米的集成电路制造商或超过80亿元的投资金额将降低15的税率。

政策基础：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（金融与税收[2012]第27号）第2条

6。从事污染预防和控制的第三方企业

概述：从2019年1月1日到2021年12月31日，从事预防污染和控制的第三方企业将降低15的税率。

政策基础：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政与税收州税务局税务部第60号公告，国家发展与改革委员会，生态与环境部，2019年），第1和第4条

4。适用于10的税率

1。关键软件公司和集成电路设计公司的具体情况

概述：如果关键软件公司和综合巡回赛设计公司在国家计划布局内不享有免税，则他们可以以10的税率征收公司所得税。

政策基础：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（金融与税收[2012]第27号）第4条

2。从非居民企业的特定情况中获得的收益

概述：对于非居民企业获得第27条规定的收入，企业所得税法第（5）款，公司所得税应以10的税率征收。

政策基础：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条

5。最新的公司所得税免税政策在这里！

最近，财政部和国家税收管理部对综合电路设计和软件行业发布了公司所得税政策，宣布优惠期限将从2018年12月31日开始计算，豁免前两年，公司所得税将在未来三年内征收一半。

1。哪些公司满足要求？

该公告指出，“遵守条件”是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财务和税收[2012] 27号）和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（金融和税收[2016]第49号）所规定的条件。

2。有哪些税收优惠可以在条件下享受？

对于根据法律建立并符合条件建立的综合巡回设计企业和软件企业，将从2018年12月31日之前的利润年度计算的公司所得税的优先期限，并且公司所得税将从第一年至第二年免税，并且公司所得税将以第三税的税率征收25的公司税率，并将是统计税率的25，并将是一定的公司税率，一定的税率是一定的，是一定的税率。 25，并将享受到该期间到期。

3。将来可能会发布更多有利的政策

国务院会议于5月8日指出，相关部门应加快研究和改进支持政策，以将综合电路和软件行业的发展提高到更高层次。延续优先的公司所得税政策可能只是支持上述行业的政策之一。

6。减少公司所得税政策的热门问题

1。企业贫困捐赠捐赠所得税的税前扣除政策

1。如果企业同时在2019年导致贫困捐款和其他公共福利捐赠，那么如何处理税前扣除额？

答：《企业所得税法》规定，企业所产生的公共福利捐款被允许在税前以年总利润的12的税前扣除，并且允许在进行后三年内扣除超额费用。 （2019年第49号公告，以下称为《公告》），很明显，符合条件的企业所产生的贫困缓解捐赠支出应根据实际情况扣除。当企业会同时征收贫困减轻捐赠支出和其他公共福利捐赠支出时，公共福利捐赠支出的年度扣除额限制了合格的贫困减轻捐赠支出。

例如，当年，2019年企业的总利润为100万元，公共福利捐赠为15万元，以减轻符合条件的贫困捐款，而当年有12万元的公共福利捐款捐赠了合格的教育。 2019年，该企业的公共福利捐赠支出的税前扣除额为120,000元（10012），并且教育捐赠支出在扣除额度内为120,000元，可以全额扣除；贫困减轻捐赠不需要考虑税前的扣除限额，并且允许全部税前扣除额。 2019年，该公司的公共福利捐赠支出总计270,000元，所有这些支出都可以在税前全额扣除。

2。企业可以使用哪些渠道进行贫困捐款？

答案：考虑到贫困缓解捐赠中公共福利捐赠的性质，以与企业所得税法中公共福利捐赠的税前扣除的规定联系在一起，《公告》清楚地指出，企业将企业企业将使用公共福利社会组织或县级责任范围（包括县级别的），并在包括县级的情况下（包括县级别的贫困）具有实际扣除的目标区域。

3。企业可以在申请每月（季度）预付款时享受贫困减轻捐赠支出的实际扣除政策吗？

答案：企业所得税法及其实施法规规定，当企业以每月或季度方式预付公司所得税时，原则上应按照每月或季度的实际利润金额进行预付。在计算会计利润时，企业应按照相关的会计法规的规定，以减轻贫困捐款，并根据实际的会计利润预付公司所得税的企业，并应全部扣除贫困捐款。因此，当企业每月（季度）提前付款声明时，他们可以享受对贫困捐款所得税的实际扣除政策。

4.当企业在2019年解决和解和和解宣言时，如何填补缓解贫困的捐赠支出？

答案：在2019年实施所得税之前的贫困捐款支出的扣除额。它计划在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）的“完整扣除公共福利捐赠”行下添加单独的列表，该表将用作实际扣除贫困捐款的报告行，以促进Enterprises自行宣布的Enterprises。

5。企业在贫困捐款后获得捐赠票据时应该注意什么？

答：根据（Caizong [2010]第112号）的规定，当各级人民政府及其部门，公共福利机构，公共福利社会团体和其他公共福利组织接受法律接受捐赠并将其捐赠的财产时，他们应向提供捐赠的法人和其他提供捐赠的合法组织。

当企业将捐赠支出捐赠给“目标贫困地区”时，它应迅速要求发行人在公共福利捐赠票据中指出目标贫困地区的特定名称，并正确保留票据。

2。小型和微型企业的包容性公司所得税免税政策

1。二级分支机构可以被独立纳税人所付的二级分支机构享受小型和小型盈利企业的所得税豁免政策吗？

答：当前的公司所得税实施法人税制制度，企业应计算并与合法人作为主体一起计算和缴纳公司所得税。第5款第50条规定：“如果居民企业建立在中国没有合法人资格的商业机构，则应总结，计算和计算和缴纳公司所得税。”由于分支机构没有合法人员资格，因此应将其运营条件纳入企业总部，并且企业总部应总结并计算税收并享受相关的优惠政策。

2。在宣布2019年第4号税收征税后，是否对（调整了2018年第28号国家税收宣布）规定了对“小规模和零星业务”的判决标准？

答案：第9条规定，小型和零星业务的判断标准是，从事应税项目业务的个人的销售不得超过相关增值税政策中规定的阈值。考虑到符合条件的小型增值税纳税人可以根据规定和（金融和税收[2019]第13号）享有优先的增值税豁免，因此，小规模零星业务运营可以根据以下标准进行评判：如果每月销售将超过100,000 Yuan，则不会超过每月销售额；如果每次缴纳税款，则销售量不会超过300-500元。

3.企业何时应提前缴纳公司所得税，在什么时候判断员工人数，雇员人数和应税收入以及小型和微型企业享受的优先政策？

答案：根据第3条，我们将根据本期结束时在本年度提交宣言的时期的累积情况进行临时判断，并计算小型和微型企业的所得税免税政策。

4。如果高科技企业在年中满足小型和微型企业的条件，他们是否可以同时享受小型和微型企业的所得税优惠待遇？

答：企业符合高科技企业的优先条件以及小型和微型企业的优先条件。纳税人可以根据其实际条件选择优惠税率，但不得合并享受。

5。非居民企业可以享受小型和微型企业所得税的优先政策吗？

答：根据（Guoshihan [2008]第650号）的规定，非居民企业不适用于小型和微型企业所得税的优先政策。

6。损失企业可以享受小型和微型企业所得税的优先政策吗？

答：对企业“净收入”的公司所得税，只有盈利企业才能征收税款。因此，无论是减少税收政策还是减少税收政策，对小型和微型企业的优先所得税政策都是有利可图的企业都从中受益。对于损失货币的小型企业，无需在当前时期缴纳公司所得税，但是在随后的纳税年度中可以将其损失付诸实践和补偿。

7。小型和微型企业的应税收入是否包括前几年的应税收入？

答案：小型和微型企业的年度应税收入针对今年，不包括前几年的收入。在检查前几年的应税收入时，应相应地调整相应年份的所得税声明。如果不涉及损失，它将不会影响当年的声明。

8。如何计算“实际业务期”的开始时间？

答：企业实际业务期的起始时间应该是业务许可证上指示的建立日期。

9。当公司满足季度预付款条件时，它享有小型和微型企业的优惠政策。当年底和解结算时，如何处理？

答案：（第7条公告，第7条规定，当企业预付公司所得税时，他们享有减少和豁免小额利润企业的政策，当核对和清算公司所得税时，他们就不遵守《通知》税的规定，应与Enterprise的征收。

10。单个工业和商业家庭，独资经营和合伙企业可以享受小型和微型企业的一般所得税免税政策吗？

答案：根据第1条，“在中华人民共和国，企业和获得收入的其他组织的领土上，是公司所得税的纳税人”，“本法律不适用于独资企业和合作伙伴关系”。因此，个人企业主，独资经营者和合伙企业不是公司所得税的纳税人，他们不能享受小型和微型企业的一般所得税免税政策。