1、下属企业收到总部返还的安全生产保障金，未扣除相关费用；如果返还资金形成资产，则在税前重复折旧和摊销，不进行税务调整。

2.保障金收益用于符合税前扣除标准的支出，合并计算后超出标准的部分不进行纳税调整。例如，上级退回的保障金用于直接发放奖金或补贴，不计入工资薪金总额计算纳税调整的；上级退回的保障金用于直接拨付职工教育经费的，职工教育经费实际支出超出标准的，超出部分不予核算。调整。

3、已计提但未实际支出的安全生产费用，未调整增加应纳税所得额。

4.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，不予纳税调整。

一是补贴性质的劳动报酬支出，如年终奖金、岗位专家奖金、离职津贴等，不通过应付职工薪酬科目核算，也不计入工资薪金总额计算。税收调整。

二是临时工、返聘退休人员、对外劳务派遣人员实际发生的工资薪金支出，不纳入工资薪金总额计算纳税调整。

三是对超过有关部门规定限额的工资支出不进行税收调整。

六、支付与所得收入无关的其他费用，不予纳税调整。如：奥运会、世博会门票等。

七、应由个人承担的费用，列为企业发生的费用，不进行纳税调整。如：个人车辆消费的燃气费、车辆修理费、停车费、保险费等个人家庭消费发票；出售给员工个人的住房维修费；员工参加社会学历教育和个人参加在职教育以获得学位所需的费用。

8. 列示以前年度费用，未进行税务调整。

2、我国是根据发票来控税的，因此发票层面存在很多风险点。

1.我收到专用发票，但未用于抵扣或入账。有一天，当供应商涉及税收时，如果你跟踪这些发票，你可能会发现该公司有“体外循环”和“两个账户”。

2、供应商不能开具专用发票。供应商要求其供应商向公司开具专用发票。此类专用发票不能用于抵扣。

3、专用发票上的产品名称与实际清单不符，或者没有清单。

4、大头小尾的发票，手工发票撕开，机打发票可以用税控机打印一份，然后用普通打印机伪造另一份。 “阴阳发票”性质相似，与客户页、会计页、存根页不一致。

5、发票风险：如果您购买假发票、套数发票或向您出售真发票，但在当月最后一天作废，您获得的发票也将作废。

6、如果客户涉税，或者国企被反腐调查，您购买的发票可能会被查出来。