现金库存中的常见欺诈

挪用现金的方法

1。隐藏收入：当欺诈者收到现金收入时，他不会向付款人发票或发票，或撕毁相关票据，随意掩盖收入，而不会注册收入，目的是为了挪用企业的现金。

2。虚假支出：欺骗错误列出费用（例如虚假员工薪金等）的人将考虑个人拥有的虚假支出的现金。

3.列出较少的收入和更多的支出：注册期刊时，欺诈者故意列出较少的收入和更多的支出，并将剩余的金额列入个人。

4.使用假复制来挪用：欺诈者使用假复制方法，也就是说，将白皮书放在复制纸下。存根对联是一个金额，并且已发行的实际收入金额或已支付的金额是另一个金额。通常写的是写出比实际金额小的收入付款的存根对联，并写出支出支付的存根对联，大于实际支付的金额，从而挪用了差额。

5。股票和银行存款帐户中的混合现金：欺诈者将包括银行存款帐户中赚取的现金，并将银行存款付款业务包括在现金库存帐户中，以便现金日记帐的现金收入金额较小，支出的金额较大。

6。未记录贷款：使用这种错误的清单方法来实现挪用公司现金的目的。欺诈者利用借贷的便利性，使公司将相关资金提交给帐户，并撕毁IOU的存根以挪用公司资金。

7.修改原始优惠券的金额：为了实现挪用现金的目的，欺诈者经常在原始文件中使用工作便利性或漏洞来修改原始文件的数量，故意减少收入金额，增加付款金额，并获得个人差异。

2个银行存款业务中的常见欺诈

1。私人提款：欺诈者利用其职位，并在相关负责人同意的情况下写了现金支票，以从银行撤回现金。撤回现金后，它不会保留存根或记录存根。相反，它将公司的现金作为现有。

2。公共资金的私人存款：欺诈者利用其职位将公司的收入存入其个人银行帐户

3.盗用公共资金：为了实现挪用公司资金的目的，欺诈者经常以“高级帐户”的形式将资金从公司帐户转移到其个人银行帐户中，以寻求自己或他人的福利。

4.股票和银行存款帐户中的混合现金：欺诈者故意混淆了银行收据和支出的业务，现金收入和支出业务，例如收到的现金收到的现金账户中包括在银行存款帐户中，或者将银行存款付款业务包括在现金帐户中，从而实现了误解现金股票的目的。

5。转让支票的贷款：欺诈者利用他的职位将公司的转让支票借给其他单位。

6.使用转移支票提取现金：为了帮助外国单位提取现金，欺诈者使用公司的银行帐号。例如，外国单位将转让支票存入公司银行，然后欺诈者将现金从公司撤回并将其转移到外国单位。

7.借用公司的帐户：欺诈者与外国单位合谋。使用公司银行帐户将自己转移并撤回现金到外部单位或个人，以从中获得收益的目的。

8。更改银行陈述：为了掩盖从公司银行帐户中撤回现金的行为，欺诈者故意更改了银行每日日报中的相同金额，并以幸运的心态更改了银行声明，以达到两者一致和隐藏的幻想。

9.购买带有转让支票的个人物品：欺诈者利用他的职位从公司的转移支票中购买物品，但要撕毁转移支票的存根，但不要记录下来。

10.隐藏银行收据通知：当企业采用委托收集的和解方法时，欺诈者撕裂或隐藏了银行发出的收据通知，以实现挪用公共资金的目的。他没有在银行存款期刊中注册它，而是写了现金支票以撤回自己的金额。

11。转移支票的再利用：在欺诈者取出往年记录的转让支票之后，他将更改一年的日期并重新输入帐户，然后在未经授权的情况下从银行撤回现金。

12。再利用银行存款收据：欺诈者将往年记录的银行存款收据拿出后，他将更改上述日期并重新输入年度帐户，从而产生将现金投入银行的幻想，同时改变了银行陈述，使人们对账单匹配的幻觉进行了幻想。然后包括应实际发送给银行的现金，以实现挪用公共资金的目的。

13.付款代金券在批处理中使用：欺诈者通过现金支票注册银行存款期刊和在付款转让时获得的原始文件，以两种方式注册银行存款期刊，然后通过现金支票撤回现金并不记录现金。重复帐户的金额应由个人所有。

14.提取现金但错过现金：欺诈者从银行撤回现金后，他只记录了银行存款期刊，但没有及时记录现金期刊，这已经实现了挪用公共资金的目的。

其他货币基金的三个常见错误和缺点

1。外国存款的常见错误和缺点：不正确使用外国存款帐户，例如用于购买其他非法材料的外国存款；购买人员出于其他目的转移外国存款；将外国存款用于股票，债券和其他交易；外国存款已经张贴了很长时间，但实际上已经被盗用或挪用了。

2。银行期票的常见错误和缺点：不在银行期票范围内使用；通过银行本票兑现；银行期票存款的挪用或挪用公款；欺诈者故意接受无效的银行账单以个人利益，例如银行账单的接收者不是公司的名称，并收到无效的银行账单等。

3。银行草案的常见错误和缺点：使用银行草稿范围之外的银行草稿；使用银行草稿撤回现金；不要通过正式渠道转移银行汇票；作弊者打算接受无效的银行草稿；挪用或挪用银行的草稿存款。

4。信用卡的常见错误和缺点：信用卡金额未从基本存款帐户转移；现金直接存入信用卡；现金直接从信用卡中撤回；贷款直接存入信用卡；信用卡被租用或借贷；用于结算商品交易和劳动力供应资金超过100,000元；欺诈者被恶毒地透支，使用信用卡超过了指定的限制或指定期限，并且发行银行在多次收集后没有影响。

5。信用卡保证金存款的常见错误和缺点：使用指定范围内的信用卡保证金存款；信用卡保证金存款的贪污或挪用公款。

6。存款投资基金的常见错误和缺点：用于投资的资金不用于法律投资项目；投资资金的存款用于其他目的；投资资金的存款用于提取现金；投资资金的存款用于提取现金

7。运输中现金的常见错误：错误地列出了运输中的现金数量；在运输现金到达现金后，未能在运输中取消现金，但用于其他目的或考虑到其他目的。

库存

库存业务的常见错误

1。库存的库存价值是不正确的，发行库存的定价方法是不合适的，并且库存在期末结束时是不正确的。

2。库存业务的会计处理不符合会计系统的规定

3。在现金折扣的情况下，欺诈者全额支付，并获得现金折扣

4。欺诈者故意误解了库存数量，为未来库存的基础奠定了基础

5。库存帐号与实际号码不匹配

6。欺诈者使用假合同来欺骗提前付款

7。根据相关法规，当被视为销售情况时，会计处理是不正确的。被认为是销售是指未考虑会计销售但用作税收销售的商品或服务的转移，并被认为是税收。

8。负责人害怕承担责任，并且在库存损坏时不会及时报告损失。

9。盗窃和虚假报告库存损失的监护权。欺诈者利用自己的立场来窃取公司的库存并报告侵权损失

10。欺诈者使用转移计划将劣等产品用作好产品，并从情况中掩盖真相并从中获得好处

11。库存很长一段时间，企业占用的资本数量很大，结构是不合理的

12.库存清单列表库存过程中产生的股票库存，或在库存过程中产生的股票清单，请勿根据规定的程序和方法及时处理资产。

长期资产

固定资产业务中的常见错误和缺点

1。当固定资产增加时，帐户价值不正确

2。购买的固定资产较差，欺诈者可以从中受益。

3。购买的固定资产不在预算范围内，尚未获得相关人员的批准。

4.为了寻求个人收益，欺诈者会拨打固定资产，这些资产可以继续用作废弃的固定资产，以实现低价转移的目的。

5。未记录从处置固定资产获得的剩余价值收入，而是个人所有。

6.欺诈者出售没有闲置或暂时未使用的固定资产，以从中获得利益。

7。欺诈者私下转让公司的固定资产出售。

8。故意夸张或减少灾难时的损失，以达到增加或减少利润的目的

9。固定资产详细信息帐户与总分类帐的记录不符。

2。无形资产业务中的常见错误和缺点

1。无形的资产内容控制系统不正确

2。无形资产的内部控制系统尚未有效实施

3。无形资产未定期清洁

4。无形资产的帐户价值是不正确的，尚未根据相关法规实施。

5。无形资产的实际金额与其相关支持文件的金额不一致。

6。本身开发的无形资产与研发阶段的成本混合在一起，并且不是单独计算的。

7。出售或转让的无形资产数量是不合理的，并且符合法规

8。无形资产的摊销期和摊销量是不正确的，摊销方法是不合适的。

9.在投资无形资产时，帐户价值不正确，并且会计处理不正确。

10无。有形资产损害的规定不准确

11.出售无形资产，隐藏销售的证据，不进行会计处理，并且没有转售无形资产的成本价值。

生产成本和期间成本

生产成本的普遍欺诈

不正确的生产成本会计：产品之间多种产品消耗的直接材料的分布不正确；生产工人分配的工资数量不正确；制造费用会计的内容不正确，制造费用不应包括的费用包括在制造支出中；产品之间的制造费用分配量不正确；材料成本差异的分配是不正确的。

成本边界不正确：生产成本与运营和管理成本之间的边界不正确；每个会计期间的成本划分不正确；产品之间的成本划分不正确；成品之间的成本划分不正确；产品之间的成本划分不正确。

增加或降低生产成本：为了减少或增加利润，欺诈者故意承担或多或少的产品成本。

虚假报告费用：为了过度报告费用，欺诈者将费用记录到制造费用帐户中。

错误地列出了生产工人的工资：欺诈者故意列出生产工人的工资，并将更多的工资掌握在自己手中。

膨胀的材料成本：欺诈者故意列出了产品消耗的更多材料成本，为未来挪用材料支付的基础奠定了基础。

第二阶段成本的常见错误和缺点

销售费用的常见错误和缺点：销售费用是企业在销售产品或提供服务的过程中产生的各种费用，以及特殊销售机构产生的各种费用。欺诈者故意包括不应包括在销售费用中的费用；欺诈者虚假报告的费用是为了获得更多现金的目的；借用展览费或广告费用，以掩盖不当费用；错误地报告了特殊销售机构的相关费用和费用；为了调整利润，欺诈者列出了或多或少的销售费用；不遵守应计原则，包括在此期间的费用中不属于该期刊的销售费用；销售费用详细帐户的设置不符合法规，也无法满足企业管理的需求。

行政费用的常见错误和缺点：行政费用的详细说明的设置不符合法规或无法满足企业管理的需求；管理费用会计中包含的内容不符合法规，并且不应包含在管理费用中的内容将包括在费用中；行政费用详细帐户中列出的金额超过了会计系统允许的标准；欺诈者列出了或多或少的管理费用以调整利润；当欺诈者偿还费用时，请发出虚假发票以实现获得更多现金的目的；如果应计原则不符合应计原则，则不应包括在当前管理费用中的管理费用；固定资产的折旧数量不正确；无形资产的摊销量是不正确的。员工教育资金和工会基金的数量不正确；坏账规定的数量不正确；资产折旧规定的数量不正确；商业娱乐费用的数量未计算，并包括在金融体系规定的比例中，超过规定的支出标准。

应收账款，其他应收账款，应付账款

以及处理员工赔偿时的常见欺诈行为

应收账款的常见错误

1。帐户金额不正确：应收账款金额不正确，这意味着当信贷销售业务发生时，会计人员未能根据会计系统的规定记录帐户。如果在具有现金折扣的信贷销售业务中，应根据会计系统记录应收帐款。在这种信贷销售的情况下，中国企业只能使用总价方法：使用未扣除的现金折扣金额作为实际销售价格来确认应收帐款金额。

2。虚构的销售收入：欺诈者制造商品销售业务以规范公司的收入，从而产生了应收账款和虚拟销售收入的虚假陈述，以增加公司的利润。

3。证书不匹配：记录应收账款的会计凭证不附加原始代金券，或者所附原始优惠券的经济内容与会计凭证上的内容不符合，并且会计凭证不匹配。

4。应收帐款未设置详细帐户：欺诈者未在应收帐款帐户下设置详细帐户以进行详细的会计，而是以一般方式注册所有应收经济业务，以实现掩盖异常经济活动的目的。

5。未记录回收贷款：欺诈者使用其职位不记录收回的应收账款，而是将其用于其他目的，或者将其简单地包括在个人中。

6.使用应收账款调整利润：欺诈者使用应收账款来调整利润。例如，当前期间产生的费用不包括在当前时期的销售费用和管理费用等损益表中，而是包括在应收账款中，以实现不足的费用和增加利润的目的。

7.应收账款的会计内容不正确：欺诈者将不包括在应收账款业务中，并强行将其包括在内，以实现提供更多坏账规定的目的。

8。收回贷款后，应收帐款将被挪用或挪用，并且应收帐款将处于长期状态。因此，应检查长时间收款的应收账款时。

9.制造坏账储备的方法是不合适的：任意改变了制造坏账的方法，因此处理坏账的方法在上一时期不一致。

10。核算不良债务损失的方法是不正确的：考虑到不良债务损失的方法包括直接兑现（当实际情况发生坏账时，根据实际损失确认了不良债务损失，并根据实际损失在期间的费用中记录应收账款）和储备金方法（在实际情况下发生不良债务损失，实际上是根据不良债务估算了债务的损失，并估算了债务的损失，并且是债务的损失。根据相关法规，中国企业应使用储备金方法来计算不良债务损失。

11.应收账款未及时检查：金融部门未定期检查应收账款，并且不会在很长一段时间内调和。

12.应收账款处于长期应收账款状态：应收账款被延迟，无法恢复，并且处于长期应收账款状态。例如，推销员和会计师努力从购买者那里获得福利，并使购买者能够实现对购买者造成的销售应收帐款的长期帐户。

2。应付的其他常见错误和缺点

1。欺诈者利用他的立场，随意从企业借资金，以实现挪用企业资金的目的。

2。欺诈者利用其职位借入公司资金，从事与公司业务业务无关的活动。

3。存入存款并收集押金后，欺诈者将不会及时提出任何帐户，并利用其他目的或简单地挪用。

4.使用其他应收款帐户将某些费用和费用排除在当前的损益之外，而是作为其他应收款人来解释膨胀的公司利润的目的。

5。欺诈者将将收入记录到其他应收账户中，故意隐瞒收入并减少利润，以实现更少或不缴纳税款的目的。

6。当欺诈者拿到现金现金时，他将不会根据会计系统处理现金短缺，但将在其他账户收款中包括在其他账户中，作为现金溢价的储备金或将来现金库存时短缺。

7.欺诈者违反了现金管理中期法规的规定，并使用其他应收款将现金撤回其他单位。请特别注意银行对帐单上存入和平等支出的人。

8.未能根据法规清理并收取其他应收款将导致长期职业和盗用公司资金。

9。对于证明其无法恢复的其他应收款，它们将不会及时处理，并且仍将存入很长时间。

应付付款业务的三个常见错误和缺点

1。如果收益，欺诈者将不会及时减少应付帐款，而是将其用于其他目的或根本不抵消它，而是将返回的付款用于您自己的财产。

2。使用应付的账款挪用现金折扣，也就是说，在享受现金折扣时，他们会与另一方单位的相关人员进行欺诈，但要根据总贷款金额付款，并将折扣部分包括在个人

3.使用应付账款以虚假列出费用和费用来实现调整利润的目的

4。当用产品或商品偿还债务时，主要的业务收入帐户不是通过主要的企业收入帐户计算的，而是直接借记应付帐款帐户和信用库存商品帐户，以实现隐藏收入，调整利润并缴纳更少税款和费用的目的。

5。内部和外部力量之间的勾结，故意列出应付账款的金额，然后包括向个人支付额外付款的部分。

6.应付帐款的详细帐户长时间关闭。一般而言，应付账款的还款期不能太长。如果存在长期账户保留现象，则可能是公司的债务还款能力有限。但是，如果公司具有强大的债务还款能力和长期账户保留现象，则必须认真对待它。有些人可能会使用该帐户进行欺诈，原因应及时找到。

处理员工工资的四个常见错误

1。错误地报告员工名单。为了实现获得更多工资的目标，欺诈者故意捏造了员工清单。

2。计算虚假工资的基础。欺诈者故意申请更多的出勤日，工作时间，零件计数等，以实现获得更多工资的目的。

3。欺诈者使用他的职位故意计算薪水表，以实现获得更多工资的目的。

4。欺诈者使用他人的名字来获得工资。

5。强行解释不属于员工薪水的会计内容。

6.社会保险费，住房公积金，工会基金，员工教育费用等。

8.当您不支付实际薪水时，您将从银行撤回现金，这主要表现为额外提款。

9。未收到的员工的工资是不当处理的，例如未及时记录在其他应付帐户中进行会计。

11。员工薪水中包含的会计项目不正确。如果应将生产工人的工资包括在产品成本中，则应将正在施工的工人的工资包括在施工帐户的项目中，行政人员的工资应包括在行政费用帐户中，销售机构雇员的薪金应包括在销售费用帐户中。

带薪资本的普通欺诈，资本储备和保留收入

付费资本中的常见欺诈

1。资本捐款的金额不符合法规：根据公司法律的规定，有限责任公司的注册资本不得小于以下最低限额：500,000元人民币，主要从事生产和运营的公司，500,000元人民币，主要从事商品惠勒斯的公司； 30万元人民币，主要从事商业零售的公司； 100,000元人民币，科学和技术发展，咨询和服务公司。

2。资本贡献方法不符合法规：根据法规，股东可以以货币或物理，工业产权，非专利技术和土地利用权作为资本捐款。

3。投资期不符合规定：投资者尚未在指定期内全额支付投资金额

4。投资的资本是不合理的：根据法规，必须评估和验证资本捐款，而无需高估或低估该财产，就必须评估和验证物理财产权，工业财产权，非专利技术或土地利用权。

5。无形资产投资的比例不符合法规：根据法规，基于工业物业权利和非Patent技术的资本捐款金额不得超过有限责任公司注册资本的20（除非该州对高科技成就的采用特殊规定除外）

6。付费资本的增加或减少是非法的：当企业合法人员的实际资本与原始注册资本相比，企业合法人员的实际资本增加或减少了20以上时，应完成变更注册，但某些企业并未按照法规及时完成相关的变更注册程序；如果未满足增加资金或减少的条件，则付费资本仍将增加或减少；如果资本增加或减少，相关程序将不会根据法规处理；根据法规，在企业持续运营期间，投资者不得以任何形式撤回，而某些企业可以随意撤回资本；投资者投资的资本可以根据法律转移，但是一些投资者不根据法定程序处理转让程序。

7。在以外币投资时，汇率不正确：未根据规定选择汇率，而是故意使用高汇率转换或低汇率转换。

8.会计付费资本的帐户设置未标准化：企业应根据投资者设置的详细帐户进行详细的会计，并且会计师未根据需要设置详细帐户。

资本储备中的2种常见欺诈

1。不正确的资本储备帐户使用：不应包含在帐户会计中的内容将被强行包含在帐户会计资本储备帐户中；帐户账目中应包含的内容将不包括在帐户核算中，如果将收到捐款，则将包含在帐户会计内容中。

2。资本储备的使用不符合法规：资本储备的主要用途：转移资本和弥补损失。一些企业不符合法规，例如使用资本储备来侵犯资金；那些未经批准或未完成相关程序的资本储备的人将出于其他目的将资本储备转移。

保留收入的三个常见欺诈

1。盈余储备：滥用剩余储备帐户，例如剩余储备金，罚款和没收等剩余储备金；提前盈余储量的基础是不正确的；提前盈余储备的比例不符合法规；剩余储备的使用不符合相关的国家法规，例如发行奖金等；使用剩余储量的批准程序不完整；剩余储量用于其他目的。

2。未分配利润：如果使用滥用未分配的利润帐户，则不应将其包含在帐户中的内容；未分配的利润不是根据法规分配的。

主要业务收入和其他业务收入中的常见欺诈

主要业务收入的常见错误

1。销售发票的管理并不严格：为了个人利益，欺诈者使用公司的发票代表他人发行发票；欺诈者发行了大型和小型发票，以实现销售销售不足和缴纳更少税款的目的；欺诈者在销售业务发生时不会记录帐户，而是设置了一个小国库或将其挪用到个人中。

2。记录销售收入的时间不正确：为了实现降低利润的目的，欺诈者故意将此时期的销售收入推迟到下一个时期。

3.销售收入不是通过主要的业务收入帐户计算的：为了避免记录收入，欺诈者在实现产品销售收入和准备会计优惠券时不会通过主要的业务收入帐户计算，但直接借记银行存款或应收帐款帐户并将库存商品帐户贷记。

4.滥用企业销售收入：实现销售收入时，请勿及时认识到挪用公共资金的目的。

5。销售收入膨胀：为了强调绩效或提高利润，欺诈者通过应收账款，应收帐款等销售收入而膨胀的销售收入。

6。如果将其视为销售业务，则不会计算税款：根据相关法规，应根据销售业务计算并支付被视为销售业务的八项行为。

7。商业折扣业务的帐户价值不正确：对于商业折扣销售业务，应根据扣除商业折扣后的净额确认销售收入的帐户价值。

8。现金折扣业务的帐户价值不正确：现金折扣销售业务，确认销售收入的正确方法是：根据未投入的销售金额记录它。当实际现金折扣发生时，折扣金额包含在财务费用会计中。

9。各种收入混乱：企业的主要业务收入应记录在主要的商业收入帐户中。由于不熟练的业务会计人员，他们被包括在其他业务收入或非经营收入的帐户中。

10。销售回报业务不符合销售回报业务的处理：当企业经营销售收益业务时，应减少本月的销售收入；检查销售返回的产品是否已检查并注册。

2其他常见的错误和业务收入缺点

1。其他业务收入的金额不正确：欺诈者更多或错误地列出了其他业务收入，以实现增加利润的目的；欺诈者计算较少或排除其他业务收入，以减少利润或挪用；会计人员忽略了记录已收集的其他业务收入，并提前记录其他业务收入。

2。其他业务收入的会计是不正确的：如果很长一段时间以来未记录已实现的现金收入，欺诈者将滥用它，挪用或形成小型财政部；如果将其他业务收入推迟到利润或盗用公共资金的账目；如果应将其包括在其他业务收入帐户中，则将其包括在其他帐户会计中；如果不应将其包括在其他业务收入帐户中，则将其包括在帐户的会计账目中，例如从无形资产转让中获得的收入应记录为非运营收入；当实现其他业务收入时，其他业务成本并未及时提交，例如出售的材料，但没有携带材料成本，例如，材料收入的销售量，材料成本直接降低。

3。其他业务收入是长期的：欺诈者将出于私人目的建立一个小国库，或将其用于其他目的，但欺诈者将长期保留其他业务收入。

4.其他业务收入的执行不足：当物料出售或包装租赁业务发生时，相关负责人的口头同意，但没有具体的批准程序；当转让无形资产时，相关程序不会按照规定的程序处理；当固定资产租赁业务没有相关负责人的批准时，也没有敬业的人负责注册和管理。

5。它应用作非运营收入，而不是其他业务收入，这是审查期间要注意的新内容。

6。转让无形资产的收入包括在其他业务收入中：无形资产的转移应用作非运营收入，而不是其他业务收入。这是一个新内容，需要在审核期间注意。

资产负债表，损益表和现金流量声明中的常见欺诈

资产负债表中的一个常见错误

1。未根据企业会计系统的要求设置资产负债表结构和表格

3。表中的每个项目中填写的数据与会计书中记录的数据不一致。

4。填写资产负债表，左右（资产，负债和所有者权益两侧的数据不平衡）

5。资产负债表和各种其他陈述之间的审问是不正确的。

2常见的错误和损不点

1。未根据企业会计系统的要求设定损益表的结构和形式

2。当损益表中反映的内容不正确或非法监管时，不会通过主要的业务收入帐户计算会计凭证，而是由银行存款或应收账款帐户直接借记，并将其记入库存商品帐户。

3.误解的企业销售收入：实现销售收入时，请勿及时认识到达到挪用公共资金的目的的收入。

4。销售收入膨胀：为了强调绩效或提高利润，欺诈者通过应收账款，应收帐款等销售收入而膨胀的销售收入。

5。如果将其视为销售业务，则不会计算税款：根据相关法规，应根据销售业务计算并支付被视为销售业务的八项行为。

6。商业折扣业务的帐户价值不正确：对于商业折扣销售业务，应根据扣除商业折扣后的净额确认销售收入的帐户价值。

7.现金折扣业务的帐户价值不正确：现金折扣销售业务，确认销售收入的正确方法是：根据未入选的销售金额记录它。当实际现金折扣发生时，折扣金额包含在财务费用会计中。

8。困惑的收入：企业的主要业务收入应记录在主要业务收入帐户中。由于不熟练的业务会计人员，他们被包括在其他业务收入或非经营收入的帐户中。