2020年的最新增值税率表

出售商品或流程，维修和分配服务（以下称为劳动力），出售服务，无形资产，房地产和进口商品的单位和分配服务，应根据这些法规缴纳增值税。

由应税行为类型分开

出售商品

销售，处理，维修和安装服务

销售服务

销售房地产

无形资产的销售

除税率

有4个增值税率：13，9，6和0。

13

它似乎在这里很分散，但是从内存的角度来看，我们可以找到一些规则。 13的税率基本上与商品，例如商品的销售，商品的加工，维修和安装商品，商品的租金以及货物的进口。

因此，我们可以记住这种方式，除了特殊商品或特殊商品的特殊行为外，任何与货物有关的行为都使用13的税率。

特殊情况主要如下：

1。这种涉及商品的特殊行为是出口，税率为0。

2。以下23个特殊商品销售或进口税率为9。

农产品，例如谷物，可食用的植物油和食用盐；自来水，加热，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲基醚，沼气和住宅煤炭产品；书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；饲料，肥料，农药，农业机械和农业电影；

9

9的人涉及相对全面的行为，包括商品，服务，房地产和无形资产，但主要的是服务。

9的税率与商品无关，其中大多数涉及销售服务，无形资产中土地利用权的转让和房地产。

当然，并非所有服务都以9的税率征税：

1。有形可移动财产的租赁服务适用于13

2。除了列出的9的服务和其他用于有形的可移动物业租赁服务的服务外，有6适用。

3.国内单位和个人在国务院规定的范围内出售服务和无形资产，税率为0。

9的人根本不涉及货物。 9的税率适用于我们23种类型的商品销售或进口。

6

0

2020年的最新增值税收集率表

使用简单税收计算的小型纳税人和一般纳税人在计算税收时使用收款率。

小型纳税人

1。以1的税率征收增值税

政策基础

从3月1日至2020年5月31日，除惠比省以外的其他省份，自治区和市政当局的小型增值税纳税人（除惠比省外）将受到应税销售收入的约束，并将以3的税率征收税率，并将以1的税率降低VAT；增值税的增值税项目的增值税项目的增值税预付款将减少1的增值税预付款。

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》

（财政部和国家税务行政部的公告2020 No.13）

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部和国家税收政府的第13号公告）的实施期限在财政部规定的税收优惠政策和国家税收政府将延长至2020年12月31日。

财政部税收管理部

关于延长小规模纳税人的增值税收政策实施期限的宣布

财政部税收公告2020年第24号

政策：

1。无论是企业还是个人企业主，只要它是小型纳税人，您就可以享受优先的增值税政策以支持恢复工作和企业。

2。如果小型增值税纳税人获得应税销售收入，税收义务发生在2020年2月底之前，征税利率为3的征税利率，则将以3的税率发行增值税；如果税收义务发生在2020年3月1日至12月31日，如果1的征税利率受税率约束，则将以1的征税利率发行增值税发票。

3。征收5的税率适用于出售房地产和租赁房地产的小型增值税纳税人，降低1征税利率的政策不适用于。

2。以0.5的税率征收增值税

政策基础

从2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车分销业务的纳税人将根据以下规定出售他们收购的二手车：

（i）纳税人以0.5的税率收取增值税，并根据以下公式计算销售：销售=包含税收的销售/（1+0.5）

国家税收管理

宣布澄清收集和管理几个增值税问题，例如二手车的分配”

国家税收公告2020号公告

纳税人应向二手汽车销售发行统一的发票。如果购买者要求提供特殊的增值税发票，则他或她将发行特殊的增值税发票，收款率为0.5。

国家税收管理

宣布澄清收集和管理几个增值税问题，例如二手车的分配”

国家税收公告2020号公告

当小规模纳税人申请增值税税声明时，他们应填写以0.5的速度降低增值税的销售额时，应填写“不包括销售的增值税（3税率）”的相应列；减少的相应增值税列应计算出《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的销售额的2.5，“此期间应纳税减少”和《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》减税项目。

国家税收管理

宣布澄清收集和管理几个增值税问题，例如二手车的分配”

国家税收公告2020号公告

3。以2的征收利率征收增值税

政策法规

政策基础

1。小规模纳税人（除其他个人外，下面的纳税人）以2的征税率出售其二手固定资产和征税增值税。

出售使用固定资产以外的其他物品的小型纳税人应以3的税率征收。

《增值税减免税申报明细表》（财务与税收[2009]第9号）第2条，第（i）点2

2。如果纳税人出售他使用的固定资产，并且根据3的征税利率，简化的方法应用了2的征税政策，则他可能会根据简化的方法放弃减少税收，以3的征税利率支付增值税，并可以发出特别增值的税收发票。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（国家税收信[2009]第90号）第2条

4。征收5的物品

政策基础

1.当小型纳税人出售房地产（不包括由单个工业和商业家庭购买的房屋以及其出售的其他房地产）时，应根据获得的总价格和额外价格支出或在获得房地产的原始购买价格或获得房地产的原始购买价格后根据获得的总价和余额计算的销售额，应计算出房地产款项，以及征收税款的费用。纳税人应根据上述税收计算方法提前缴纳税款后向主管税务机关发表税收声明。

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（金融与税收[2016]第36号）附件2第1条，第（8）点5

2。当小型纳税人出售自己的房地产时，应根据总价和作为销售的总价额外费用计算销售额，应以5的收款利率计算应税金额。纳税人应根据上述税收计算方法提前缴纳税款后向主管税务机关发表税收声明。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（金融与税收[2016]第36号）附件2第1条，第（8）点6

3.小型纳税人出租房地产（不包括个人租赁住房）时，应以5的征税利率计算应税金额。租用不在同一县（城市）的房地产的纳税人应在该机构根据上述税收计算方法的位置向主管税务机关发出税收声明。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（金融与税收[2016]第36号）附件2第1条，第（9）点4

4。房地产开发公司的小型纳税人出售自己开发的房地产项目，并以5的征税税率征税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（金融与税收[2016]第36号）附件2第1条，第（8）点8

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（金融与税收[2016]第47号）第1条第2款

6.纳税人提供安全保护服务，并根据劳动调度服务政策实施。

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》

（金融与税收[2016]第68号）第4条

一般纳税人

5的征费率

3的征费率（双击图像以扩大）

减少32（双击图像以扩大）

减少30.5

对于个人工业和商业家庭和其他个人的出租住房的应税金额为1.5。 （2016年国家税收政府第16号公告）

2020年最新的公司所得税率表

1。基本税率25

政策基础：

《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》第4条

2。适用于20的税率

概述：

从2019年1月1日到2021年12月31日，对于年度应税收入不超过100万元人民币的小型企业，将以25的降低税率减少到应税收入，并且公司所得税将以20的税率支付。对于年度应税收入超过100万元但不超过300万元人民币的部分，该金额将以降低的税率减少到应税收入，而公司所得税将以20的税率支付。

小型和微型企业是指从事该州未受限制和禁止行业的企业，并符合以下三个条件：

1。年度应税收入不得超过300万元人民币

2。雇用人数不得超过300

3。总资产不得超过5000万元人民币

无论检查，收集或验证收集的方法如何，您都可以享受折扣。

政策基础：

《中华人民共和国企业所得税法》第28条

《中华人民共和国企业所得税法》（2019年第2号税收公告）第1条和第2条

3。适用的税率15

1。该国需要支持的高科技企业

概述：

该国需要支持的高科技企业将以15的税率减少公司所得税。

政策基础：

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第28条

2。高级技术服务企业

概述：

对于公认的技术先进服务企业，公司所得税将以15的税率征收。

政策基础：

《中华人民共和国企业所得税法》（金融与税收[2017]第79号）第1条

3。鼓励亨奇新区和其他地区的现代服务行业合作区的工业企业

概述：

位于Hengqin New District，Pingtan综合实验区和Qianhai深圳现代现代服务业合作区的鼓励工业企业的企业将以15的税率缴纳公司所得税。

政策基础：

根据《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》的第1条（金融与税收[2014]第26号）

4。鼓励西部地区的行业

概述：

从2021年1月1日至2030年12月31日，将向西部地区的鼓励工业企业征收公司所得税，税率为15。本文提到的鼓励的工业企业是指主业务是《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》指定的工业项目的企业，其主要业务收入占企业总收入的60以上。

政策基础：

关于伟大的西方发展企业所得税政策的公告第1条（财政部宣布2020年第23号）。

5。集成电路线宽度小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路制造商

概述：

综合电路线宽度小于0.25微米的集成电路制造商或超过80亿元的投资金额将在识别后降低15的税率。

政策基础：

《西部地区鼓励类产业目录》（金融与税收[2012]第27号）第2条

6。从事污染预防和控制的第三方企业

概述：

从2019年1月1日到2021年12月31日，从事污染预防和控制的第三方企业将降低公司所得税税率15。

政策基础：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财政部，国家税收管理部，国家发展与改革委员会，生态与环境部公告，2019年第60号）和第4条

4。适用于10的税率

1。关键软件公司和集成电路设计公司的具体情况

概述：

如果关键软件公司和综合巡回赛在国家计划布局内不享受免税，则他们可以以10的税率征收公司所得税。

政策基础：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（金融与税收[2012]第27号）第4条

2。从非居民企业的特定情况中获得的收益

概述：

非居民企业应按照《企业所得税法》第27条第27条第27条所规定的收入，并应缴纳10的税率。

政策基础：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》第91条

2020最新印花税税率表

印花税是对在经济活动和经济交流中建立，接收和使用的应税经济证明征收的税款。发出或收到应税证书的时间是发生印花税税义务的时间。

尽管印花税很小，但提交时您必须谨慎！

2020年最新个人所得税率表

提取率表