1。应税收入的计算逻辑

核心公式：应税收入=工资收入- 五项保险和一项基金-5,000元人民币- 特别额外扣除。

五项保险和一项资金：个人支付的社会保障和公积金可以在税前全额扣除。例如，如果每月薪水为12,000元，则五项保险和一项基金的支付1100元，扣除后将为10,900元。

特别额外的扣除额：包括七个项目，包括儿童教育（2,000元/儿童），对老年人的支持（仅儿童的3,000元/月），住房贷款利息（1,000元/月个人养老金（高达12,000 ry yuan/年）。假设纳税人对儿童的教育和抵押贷款的扣除额有两个月，以及3,000元的税收，并享受3,000元的税收。 10,900-3,000=7,900元。

2。2025年的综合所得税率表

年度应税收入是根据以下七个级别的累进税率计算的：

全年税率的系列应税收入快速计算扣除额

136,000元30

2 36,001-144,000 rmb 102,520

3 144,001-300,000 rmb 2016,920

4 300,00,001-420,000 rmb 2531,920

5 420,001-660,000元3052,920

6 660,001-960,000 rmb 3585,920

7 960,000 rmb 45181,920

示例：员工的年应税收入为120,000元，对应于第二级税率：

应税金额=120,00010-2,520=9,480元。

3。年终奖金计算的双重选择

根据政策的连续性，在2027年12月31日之前，年度一次性奖金可以通过以下两种方式征税：

1。税收分别：将奖金除以12个月，以确定适用的税率。例如，年终奖金为24,000元，24,00012=2,000元，对应于3的税率，应税金额为720元。

2。综合收入：结合工资进行计算。如果员工薪金+奖金的年应税收入为150,000元，则以税率的第二级计算：150,00010-2,520=12,480元。

建议：选择合并税收计算的低收入人士（年应纳税收入36,000）更具成本效益；分别计算税收的高收入人士（如果年度应税收入200,000）更具成本效益。

4。合法节省税款的三种主要方法

1。充分利用特殊的其他扣除额：通过“个人所得税应用程序”填写扣除额，例如儿童教育，严重的疾病医疗服务，可以将应税收入减少多达数万人民币。例如，每年可以通过支持两个老年人的唯一子女来扣除36,000元人民币。

3.请注意当地税收优惠：例如，如果海南自由贸易港口对高端人才的实际税收负担的15以上的政策，Sichuan将使个人所得税每年减少12,000元的残疾人和老年人。

5。常见的误解和预防措施

阈值是免税点：5,000元是扣除费标准，实际的免税金额必须添加到五项保险和一项资金和特殊额外扣除额中。例如，如果每月薪水为8,000元，则扣除后的应税收入为0，则无需税。

年终奖金的税收计算方法每年只能使用一次：企业在发出时需要澄清税收计算方法，以避免重复使用和过度税收。

和解与和解义务：年收入超过120,000元人民币及税额超过400元的纳税人必须在次年3月至6月处理对帐和和解，否则可能会影响个人信贷。