所谓税收筹划，是指纳税人结合现行税法的规定，在相关法律法规的范围内，通过自身纳税人的权利，采取能够在一定程度上减轻税负的对策。从这个概念中可以看出，税收筹划的主体必须是有纳税义务的单位和个人，也就是纳税人。其次，相关个人或企业在税务筹划中采取的措施必须确保科学性、合规性。同时，企业的各个环节都安排在税法规定的范围内。第三，税收筹划的最终结果主要是获得节税。企业发展时，必须遵守这三点。只有这样，才能更好地在市场环境中生存，规避涉税风险。

2、税务筹划的特点

、合法性。合法性是税收筹划最明显的特征。在实践中可以具有一定的合法性和合理性的征税行为。

、前进。主要是指纳税人对自身经营和投资的规划和设计。实践中，部分纳税人在这方面存在一定的滞后性。具体而言，相关税费仅在产品或服务销售后缴纳。这种现象为纳税人在开展经营活动时提供了提前计划的途径。可见税收筹划具有一定的先进性。

、目的。税收筹划是有目的的，其主要作用是帮助纳税人最大程度地减轻税收负担。一般情况下，企业有两种选择来减轻税负。

一是选择税负较低的。具体来说，就是在所有可用的税收计划中选择最低的税收计划；

二是延期纳税，是指企业面临相同纳税总额的计划时，采取较晚的纳税时间。

二、正确选择税收筹划切入点，合理利用税收优惠政策

根据实际调查，我国的税收政策对各类税种都规定了减免税。因此，作为发展中企业，可以从纳税人身份、设立地点、投资方向等各个方面享受国家提供的税收优惠政策。

1.纳税人身份和结构的选择。根据我国现行企业实行的税收制度，我们了解。外商投资企业比内资企业享受更多的税收优惠。例如，国有企业在经济特区开始设立企业，需要按25%的税率纳税。如果是外商投资，根据优惠政策，只需缴纳15%的税率。

2.地点选择。一般情况下，企业所在地的选择会在一定程度上影响我国的税收。税法中规定，一些地区特别是经济特区和沿海开发区的税率较低。

比如小编接触过的一些税收优惠园区

对有限公司一般纳税人有较高的地方税收优惠。

增值税税收优惠支持：75%-90%

企业所得税优惠支持：75%-90%

个人所得税激励支持：75%-90%

当月纳税，下月领取奖励，总部经济虚拟注册，无需现场办公，全国各地企业均可申请入驻

个人独资企业可申请核定征税，综合税率为：0.5%-3.16%

批准后，无需开具进项发票和成本发票，可开具专用发票抵扣。

非常适合缺乏成本发票和进项发票的公司和个人

第三，投资方向的选择。

为促进企业进一步发展，我国将调整产业结构，对高新技术企业提供更多税收优惠。因此，一些科技型外资企业可以享受这一政策。

3、适当的组织架构可以获得更多的税收优惠

1.正确选择合适的组织结构形式

随着近年来我国社会经济的快速发展，企业也经历了重大的发展和变化，因此需要面临建立分支机构的选择。对此，企业有两种选择。一种是设立分公司，另一种是设立子公司。能够选择有利于企业发展的方式。首先，我们要能够充分了解这两种税种的区别。设立分支机构时，仅以办事处形式设立，不需要独立法人。总公司仍负责各项经营活动和财务，需要承担的法律责任也由总公司负责。税费由总公司统一缴纳。对于子公司，需要具有独立的法人资格。总公司不对其任何方面的工作负责，独立纳税。

2、改制重组形式的税务筹划

关于改制重组的税务筹划，主要是指企业在税法规定的范围内，从税收角度对实际的重组计划进行的有针对性的筹划和安排。这可以在一定程度上帮助企业减轻税负，达到降低改制重组所需成本的目的，从而满足企业的发展需要。在企业发展中，通过改制重组进行税务筹划，不仅可以进一步提高企业税务筹划水平，而且对增强企业税务意识、强化税法观念具有重要作用。

作为发展中的企业，在进行改制重组时，必须能够关注由于纳税人本身的变化而导致的税收待遇变化的影响。在此过程中，企业相关人员必须根据实际情况，运用相应的纳税筹划，选择纳税主体的需求性质和改制重组的形式。

4、递延所得税的筹划思路

对此，主要体现在递延税基和递延纳税的申请上。纳税人在递延当期需要缴纳的税款时，还将获得无息贷款，可以使纳税人在当期获得更多的资金，从而产生相应的效益。实践中，如果纳税人在减税期内选择延期纳税，其减税优惠也会相应减少。