一

什么是印花税？

印花税是对经济活动和交易中书写、接收和使用的应税凭证征收的税种。纳税义务主要是通过在应税凭证上加盖印花税票、缴款单或完税凭证来完成。

二

谁需要缴纳印花税？

印花税的纳税人是指在中华人民共和国境内填制、领取《中华人民共和国印花税暂行条例》所列凭证的单位和个人。

印花税应税凭证是指在中国境内具有法律效力、受中国法律保护的凭证。 （注：无论书是在国内还是国外写的，只要符合上述条件，就是印花税的应税凭证！）

三

印花税什么时候缴纳？

书籍装订或收到时应加盖邮票。立书或领书时贴花是指合同签订时、单据成立时、账簿开立时、领证时贴花。如果合同是在国外签订的，则在国内使用时应使用贴花。

四

印花税有哪些类型？

印花税根据应税凭证的性质，按比例税率或每件固定金额计算。具体税率和税额按照条例所附《印花税税目税率表》的规定确定。

印花税税目及税率表

税目

范围

税率

纳税人

阐明

1、购销合同

包括供应合同、预购合同、采购合同、购销合同、组合协作合同、调整合同、补偿合同、易货合同等。

根据购销金额0.3贴花

承包商

2、加工合同

包括加工、定制、修理、修理、印刷、广告、测量、测试等合同。

根据加工或承包收入0.5贴花

承包商

3、建设工程勘察设计合同

包括勘察设计合同

贴花按0.5收费

承包商

4.建筑安装工程合同

包括建筑安装工程承包合同

根据合同金额0.3贴花

承包商

5、房产租赁合同

包括房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等的租赁合同。

贴花为租金金额的1。税额不足1元的，减免1元。

承包商

6、货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海运、内河运输、公路运输及联运合同

贴花按运输费用0.5

承包商

如果该文件用作合同，则将根据合同进行贴花。

7、仓储合同

包括仓储和保管合同

按仓储贴花并收取仓储费1

承包商

8. 借款合同

银行及其他金融组织与借款人签订的借款合同（不包括同业拆借）

根据贷款金额0.05贴花

承包商

如果该文件用作合同，则将根据合同进行贴花。

9、财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

根据保费收入贴花1

承包商

如果该文件用作合同，则将根据合同进行贴花。

10.技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按规定金额0.3贴花

承包商

11. 财产转让文件

包括财产所有权及著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转让文件、土地使用权转让合同、土地使用权出让合同、商品房买卖合同

按规定金额0.5贴花

建立者

股票：0.1%（转让方）

12.企业账簿

生产经营账簿

记录资金的账簿按实收资本和资本公积总额的0.5折现。

会计

13. 权利和许可

包括政府部门颁发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

贴花5元/张

接受者

五

什么是印花税“贴花”？

说到印花税，您可能听说过“贴花”，这并不只是意味着您摘一朵花然后贴上它！相反，它是指在合同和账簿等应税文件上加盖印花税票。

印花税采取“三自”缴纳方式，即自算、自购、自贴花、自抵扣。

六

印花税有哪些优惠政策？

印花税优惠政策的种类和数量较多。目前大约有66项，包括普惠免征、促进小微企业发展的税收优惠、改善民生和社会保障的激励措施等，以下是其中的一些。豁免印花税的最常见情况：

常见的印花税豁免情况：

1、已缴纳印花税的凭证复印件或誊本；

（三）国家指定收购部门与村委会、个体农户签订的农副产品收购合同；

4、无息、贴息贷款合同；

5、外国政府或国际金融组织向中国政府和国家金融机构提供优惠贷款的合同；

6、其他个别规定。

除免税外，自2018年5月1日起，对贴花率为5/10,000的资本账簿减半征收印花税，对贴花率为5元/张的其他账簿免征印花税。这也是最常见的做法。折扣。

此外，随着国家减税降费、支持小微企业发展的政策力度加大，财税部于2019年联合发文，新增小微企业印花税普惠性减免政策。和微型企业。具体规定如下：

“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控的需要确定，增值税小规模纳税人可减征城市维护建设税、房地产税税额50%以内的城镇土地使用税和印花税（不含证券交易印花税）。

对此，我市实行50%的顶级减税。

七

印花税的计算和申报

印花税的计算原理并不复杂，但在具体的计算中，根据类型不同，适用的税率也不同，而且还有很多优惠政策，一定要正确应用哦~我们用一个案例来演示一下为你！

【例子】

小规模纳税人于2019年4月开业，领取工商营业执照，与其他企业签订转让专有技术使用权文件，金额100万元；签订产品购销合同两份，金额200万元；签订金额为50万元的借款合同。此外，公司经营账簿中，“实收资本”账户资金为500万元，其他经营账簿10户。 2019年10月，公司“实收资本”所含资金增至600万元。

我们来计算一下公司2019年需要缴纳的印花税总额：

(1) 取得开业许可及营业执照时的应纳税额：

应纳税额=1550%=2.5（元）

（二）企业签订产权转让文件时的应纳税额：

应纳税额=100万0.550%=250（元）

（三）企业签订购销合同时应纳税额：

应纳税额=20000000.350%=300（元）

（四）企业签订借款合同时应纳税额：

应纳税额=50万0.0550%=12.5（元）

（五）企业经营账簿中“实收资本”项下的资金：

应纳税额=50000000.550%50%=625（元）

（六）企业其他营业科目应纳税额：

应纳税额=100=0（元）

（七）企业24个月应缴纳印花税金额为：

应纳税额=2.5+250+300+12.5+625+0=1190（元）

（八）10月份资本账簿应补税款：

应纳税额=（6000000-5000000）0.550%50%=125（元）

计算应纳税额后

纳税人可以选择以下方式申报：