企业所得税纳税筹划方法

利用税收优惠政策进行税收筹划。根据财税[2023]12号文,年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,减按25%的税率计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为5%。延长至2027 年12 月31 日。

2、企业组织形式的企业所得税筹划

1、对于投资或经营规模较小、管理要求不高的小型企业,一般宜采取合伙企业或个人独资企业的方式,以避免成为企业所得税的纳税人。

2、对于初创阶段不能长期盈利的行业,一般应设立分支机构。这样可以利用合并损益的便利来抵消总公司的利润,从而减轻税负。对于能够快速实现盈利的行业,一般应设立子公司,这样既可以享受独立公司的诸多好处,又可以在优惠期内减轻税负。

3、注册地企业所得税筹划

1、企业进行跨境投资时,可以选择国际避税天堂、避税天堂、自由港等进行注册。

2.企业在境内投资时,可以选择在税率相对较低的地区注册。具体在我国,可作为企业注册区位规划考察对象的主要区域有六大:(一)经济特区; (二)经济技术开发区; (三)高新技术产业开发区; (四)保税区: (五)沿海地区经济开放区; (六)“老、幼、边、穷”地区。当然,企业在选择注册地时不能只考虑税收负担,还必须统筹兼顾,实现企业利润最大化。

4、融资阶段企业所得税筹划

1、内部融资

向股东发放的现金股利如果由公司保留并继续使用,可以降低公司的资金成本和财务风险。虽然企业的所得税负担无法减少,但如果这部分资金以现金股利的形式分配给股东,股东将承担双重税负;如果继续留在企业内部获取投资收益,投资者可以享受递延所得税收入的好处,从而受益更多。

企业所得税纳税筹划方法

外部融资在公司目标资本结构中应优先考虑债务融资。在保证资本结构安全的范围内,利息支出具有节税作用,减轻税负。同时,还可以为公司带来更大的财务杠杆,增加股东财富。

5、经营阶段企业所得税筹划

(一)存货计价方法选择中的企业所得税筹划

在存货计价方法的规划中,需要选择成本最大化的计价方法,并将成本调整到最高水平。在企业所得税税前扣除方面,将更有利于降低企业税基和税负。

1、当价格持续下跌时,应采用先进后出法对企业存货进行计价。例如,家电和汽车经销行业。

2、当价格波动时,宜采用加权平均法或移动加权平均法对存货计价,以避免各期利润突然高低,导致公司各期应交税费出现波动,并避免严格的税收。造成企业财务危机。

由于企业一旦选择了某种方法,就不允许轻易改变。因此,企业在计划选择存货计价方法时,应进行充分的市场调查,从多方收集准确的信息,并在此基础上进行科学的预测分析,对未来价格走势做出客观、合理、准确的判断,利用多种存货计价方法计算多组数据,然后选择最有利于自身“成本扩张”的存货计价方案。

(二)固定资产折旧方法选择中的企业所得税筹划

1、折旧年限选择中的企业所得税筹划。

(1)对于成立初期、享受免税优惠的企业,一般应延长折旧期限,以便在免税期满后将更多的折旧递延至成本,从而达到节税目的。

企业所得税纳税筹划方法

(2)对于处于正常生产经营期间且不享受税收优惠的企业,一般应缩短折旧年限,加快成本回收,利润可回拨,资金时间价值可提高。从递延税款中获得。

2、折旧方法选择中的企业所得税筹划

(1)比例税制下,在预期所得税税率不变的情况下,选择加速折旧法可以使企业获得递延纳税的收益。

(2) 在累进税制下,建议采用直线法,这样可以避免以后年度利润碰到逐步突增的高税率,从而减少企业纳税。

(三)费用处理中的企业所得税筹划

1、企业所得税费用支出中的纳税筹划。

从成本费用核算的角度来看,全额支出成本费用是减轻企业税负的重要手段。因此,企业在遵守相关税务规定的前提下,应将发生的可扣除成本费用全部“消耗性、全额列报”。但在费用和损失清单中,也应注意不能全额扣除的项目,并根据限额规定进行合理避税。

(二)业务招待费准予扣除60%,但最高不得超过销售(营业)收入的5;

(三)公益性捐赠支出占利润总额12%以下的部分允许扣除;

以上费用必须严格计划支出时间。对于巨额费用,要争取在两个或两个以上会计年度分开支出,以最大限度地提高扣除额,减轻税负。

企业所得税纳税筹划方法

企业所得税筹划中费用摊销方法的选择。跨期摊销的费用摊销方法不同,对企业税负的影响也不同。

(1)一般来说,企业采用不规范的摊销方法会造成成本波动、利润时高时低。如果触及累进税率的临界突变点,可能会增加企业的税负,这是不可取的。

(2)一般情况下,由于平均摊销法可以“削山”,平均利润波动较大,因此往往可以最大限度地抵消利润,减轻税负。它是跨期摊销费用的理想方法。

六、分配阶段的企业所得税筹划

(一)利用损失补偿政策进行企业所得税筹划

现行税法规定,纳税人发生的年度亏损,可以在连续五年内用以后年度的税前利润弥补。企业要努力用税前利润弥补以前年度亏损。

1、产权重组时,可以选择合并亏损企业,形成企业亏损,抵消利润,减轻税负。

2.采用税法允许的资产评估和摊销方法以及费用摊销方法,列出多项税前扣除项目和扣除金额。

(2)基于法人股东的税务筹划

被投资企业分配股利的,投资企业无需就其股利收入缴纳企业所得税。被投资企业不分配股利,投资企业通过转让股权直接取得投资收益的,须全额缴纳企业所得税。因此,被投资公司分配股利将有利于被投资公司减轻税负,增加股东回报。因此,基于法人股东的考虑,为了与股东保持良好的关系,保护股东的利益,公司应当在公司财务状况允许的情况下进行股利分配。

用户评论


珠穆郎马疯@

这篇文章太棒了,终于找到了一篇通俗易懂的企业所得税纳税筹划方法,简直是救星!

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♂你那刺眼的温柔

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可儿

看了这篇文章,感觉自己对企业所得税纳税筹划有了更深的理解。

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夜晟洛

企业所得税纳税筹划,一定要多学习,才能更好地为企业节税。

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寂莫

企业所得税纳税筹划,关键是找到合适的策略。

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糖果控

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轨迹!

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惦着脚尖摘太阳

这篇文章太及时了,我正在为企业所得税纳税筹划发愁呢。

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隔壁阿不都

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回到你身边

希望能有更多关于企业所得税纳税筹划的案例分享。

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哽咽

企业所得税纳税筹划,要综合考虑各种因素。

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旧事酒浓

企业所得税纳税筹划,需要专业的知识和经验。

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眷恋

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风中摇曳着长发

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此生一诺

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|赤;焰﹏゛

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话少情在

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来自火星球的我

企业所得税纳税筹划,是企业财务管理的重要组成部分。

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青衫故人

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墨城烟柳

企业所得税纳税筹划,需要结合实际情况进行。

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陌離

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