税务筹划逃税

税务筹划（TaxPlanning）是指对涉税业务进行规划，制定一套完整的税务运作计划，以实现节税。这是关于各种税务事务的规划。它是一个综合性的概念，涉及纳税人税务事务的各个方面。但税务筹划不能违反国家相关法律法规。税收筹划是企业的一种财务管理活动。是指纳税人在国家法律允许的范围内，为了获得最大经济利益而对其纳税事项进行的系统安排。税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税务陷阱”、转移筹划、实现零风险五个方面。避税筹划是一个与逃税相关的概念。是指纳税人以非违法手段，利用税法的漏洞和空白，获取税收优惠的计划。因此，避税筹划既不违法也不合法，而是介于两者之间，是一种“非违法”活动。对于这种规划，理论界存在一些争议。很多学者认为这是对国家法律的蔑视，应该一棍子打死。不过，笔者认为，这一方案虽然违背了立法精神，但其成功的一个重要前提是纳税人认真研究税收政策，以法律条文的形式认法。这与纳税人不遵守法律的逃税不同。逃税本质上是不同的。税务机关不应否认纳税人的这种筹划，也不应将其认定为偷税漏税而予以法律制裁。国家能做的应该是不断完善税收法律法规，填补空白、堵塞漏洞，让类似情况不再发生，即采取反避税措施加以控制。

节税是指纳税人在不违反税法精神的情况下，利用税法固有的起征、免税、减税、免税和税收处罚等一系列优惠政策和其他倾斜性调控政策。巧妙安排融资、投资和经营活动，达到少缴国家税收的目的。这种规划是税务规划的组成部分之一。理论界已经达成共识，国家也从各方面提供支持。

规避“税收陷阱”是指纳税人在经营活动中应注意不要陷入税收政策中一些被视为税收陷阱的规定。例如，《增值税暂行条例》规定：兼营不同税率商品或劳务的，应当分别核算。如果不单独核算，则适用较高的增值税税率。如果我们不提前对自己的经营活动进行税务筹划，就有可能陷入国家设置的“税收陷阱”，从而增加企业的税收负担。

税收转移筹划是指纳税人通过调整销售商品的价格，将税负转移给他人，以减轻自身税负的经济活动。由于我们可以通过转嫁规划来达到减轻自身税负的目的，所以我们也将其纳入税收筹划的范畴。

涉税风险为零，是指纳税人生产经营账目清晰，纳税申报正确，纳税及时足额，无违法违规违纪行为，或者风险小到可以忽略的状态。说到税收筹划，大多数人认为是指企业或个人利用各种手段直接减轻自身税收负担。事实上，这种认识是相当片面的。因为纳税人除了减轻税负之外，不会直接获得任何税收优惠，但可以避免涉税损失，相当于获得了一定的经济效益。这种状态是零税收相关风险。

企业应如何做好财税筹划？

纳税是每个企业都无法逃避的义务。每个企业都希望获得更高的利润。如何合理纳税、降低支出成本？企业可以选择通过财税筹划来减轻自身的实际税负。

1.什么是财税规划？

2、“财税筹划”又称“合理避税”。是指在不违反税收法律的基础上，按照国家制定的各项优惠政策，对经营、投资、理财活动进行提前规划和安排，尽可能获得节税经济利益。简而言之，就是企业进行合理、合法的税务筹划，为企业降低成本和费用。

02. 为什么需要财务税务规划？

说白了，就是让企业减轻税收负担。通过财税筹划，合理合法地运用税收优惠政策，为企业节省财税费用，为企业带来实惠。企业的利润等于收入减去成本和费用，而税收作为收入的减法，对于实现利润最大化的目标起着至关重要的作用。企业可以通过对经济活动的事先安排，在法定范围内达到减轻税负的目的。他们不仅承担纳税义务，还降低企业运营成本。这样，良好的财税筹划也可以为企业继续扩大再生产提供资金保障。此外，通过财税筹划实现企业节税，可以提高企业纳税积极性，减少逃税。毕竟，如果能光明正大地节省成本，谁也不会想惹事~

03. 哪些企业适合进行税务筹划？

1、新设立或正在申请设立的企业

这类企业有足够的税务筹划空间。可在企业成立之初或新项目开始时进行税务筹划，充分享受国家产业政策。

2、财务、税务会计核算能力相对薄弱的企业

企业财务、税务会计相对薄弱主要表现在两个方面。一是公司缺乏严格的财税会计内部控制制度，容易产生财税风险；其次，如果公司财务人员素质较低，不能准确进行财税核算，就会产生财税风险。也会增加。这两个方面都容易引发财务和税务风险，稍有不慎就会造成巨大的财务损失。此类企业应尽早规范财税核算，做好纳税筹划，防范财税风险。

3、财税核算较为复杂的企业有的企业财税核算较为复杂，有的涉及出口退税业务，有的涉及税种较多，有的企业经常遇到涉税业务较复杂，如申请退税等。减税或免税，涉及数额较大的所得税等，此类企业涉税会计较为复杂。这类企业应该做好纳税筹划和长期纳税筹划。