前几天，我为个体户写了14个财税知识点。很多朋友都说写得很好。萧寒在这里向大家表示感谢。

评论区有朋友在问个体户增值税、所得税如何申报。

最近正好是纳税大季，所以我会发一篇文章来科普一下个体工商户的增值税和所得税申报。

如何申报增值税：

大多数个体经营者都是小规模纳税人。申报时，只需按照小规模纳税人标准申报即可。

[1]免税政策：月销售额在10万元以下、季度销售额在30万元以下的个体工商户，可享受免征增值税的优惠政策。

[2] 金额超过免税标准的，可减征1%的税款。

政策：2023年19号文件

具体应用案例：

【案例一】：多米公司有一个体户（小规模纳税人），选择一个季度作为纳税期限。 2023年第三季度销售的商品，自行开具增值税普通发票，不含税价格为20万元。

相关申报表格如下：【主表格】

【案例2】：多米公司【个体户】按季度纳税。 2023年第三季度，销售商品开具增值税专用发票10.1万张【10万/千元】，征收率1%，开具增值税普通发票，税金总额40.4万张【40万/4千元】

相关申报表格如下：【主表格】

【案例3】：B为个体户、小规模纳税人，按季申报，第三季度实现含税销售额20.2万元，其中10.1万元开具1%普通发票，且开具1%专用发票10.1万元。发票，这家公司第三季度增值税如何申报？

相关申报表格如下：【主表格】

如果想要更多增值税申报案例，可以私信我。

此外，关于个体户所得税申报方式，个体户有以下申报方式：

【1】认可收藏

【2】账款收集与收取

批准收藏：

个体工商户核定征收是指根据个体工商户的经营范围、规模、生产经营状况、管理水平等综合因素确定应纳税额，对个体工商户适当征税的税收政策。

核定征收不属于税收优惠政策。在我们实际工作中，一些小微企业不懂财务，规模比较小，无法设立账户。税务局没有那么多时间和精力去一一查账，只能通过核准征收来减少。压力。

是不是所有企业都可以批准征收？当我登记为个体工商户时，一切都会被评估和收集。在这里我要告诉大家，核准征收是需要申请核准征收的，经税务机关批准后才能进行核准征收。目前，我国部分城市收紧了核准征收政策，如上海、三亚、北京等。

此外，我们还有很多企业账上亏损，甚至连年亏损不纳税。税务机关会认为你不讲道理，然后直接对你进行评估。这种情况下，其实也是一种惩罚。措施。当然，这都是以后的事情了。今天我们就来看看核准征收下的具体增值税申报。

批准征收，分为2部分

【1】批准定额托收

【2】征收评估应纳税所得额

什么是核准定额托收？事实上，税务机关会给您一个固定的税额。无论成本和利润如何，您都直接按照这个固定税额纳税。如果你盈利了，你也要交这个税，如果你亏损了，你也要交这个税。

那么评估的应纳税所得额是多少呢？这样就分为2种

【1】核定应纳税所得额

【2】成本费用核定应纳税所得额

具体如何解释呢？

确定应纳税所得额，例如，大多数行业都可以根据所得应纳税所得额来计算应纳税所得额，也就是说给出一个固定的应纳税所得额，即利润率（不同地区的利润率不同） ，大部分地区是10%，有的地区，比如深圳，所有行业都是5%），按税额计算。假设利润率为10%，也就是说100万只需要计算缴纳10万的增值税。

确定成本费用的应纳税所得额。这种情况比较少见，具体取决于行业。例如医药超市、

没有办法准确计算收入，只能准确计算成本和费用，核定的收入率也只是成本和费用的收入率。

我把上面的内容整理成一张图：

认可的合集里有很多内容。明天我们会给大家具体的计算方法和申报方法。记得点击关注哦。

下面我们来看看会计收集：

那么什么是营业收入：

个体工商户生产经营活动取得的收入，个人独资企业、合伙企业投资者的收入，来源于在国内登记注册的个人独资企业、合伙企业的生产经营所得；

个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收入；

个人对企事业单位承包经营、租赁经营、分包、转租取得的收入；

个人从其他生产经营活动中取得的收入。

相应的计算方法为：

个体工商户实行五级累进税率。超额累进税率将纳税对象的数额划分为若干等级，对每一等级的数额规定相应的税率，分别计算税额。各级税额之和即为应纳税额。超额累进税率中的“超”字，是指当应税对象金额超过一定水平时，仅超出部分按较高税率征税。

具体税率见下图：

个体工商户生产经营所得的个人所得税计算方法有两种：

（一）应纳税额=年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数；

（2）应纳税额=（年收入总额-成本、费用及损失）*适用税率-速算扣除额。

个体工商户减免：

2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的个人所得税，在现行优惠政策的基础上减半征收个人所得税。无论采取何种征税方式，个体工商户享受的税收减免=（个体工商户应纳税所得额不超过200万元的应纳税额-其他政策减免税额*个体工商户应纳税所得额）营业收入超过200万元的部分应纳税所得额）*（1-50%）。

个体工商户税前扣除项目：

（一）个人取得营业收入，没有综合所得的，允许扣除6万元的费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

（二）下列支出不得扣除：个人所得税、滞纳金、罚款、罚没财产损失、不符合扣除规定的捐赠、赞助支出、个人和家庭支出、生产经营收入个体工商户代其职工或者他人承担的其他无关费用、税金及其他费用。

（三）个体工商户生产经营与个人家庭生活难以区分的费用，按40%视为与生产经营有关的费用准予扣除。

注：个人独资企业上述混合性、难以区分的费用不得扣除。

（四）各项扣除项目及标准

A. 工资和薪水：员工可以扣除，但业主本人不得扣除。

B、补充养老金、补充医疗：按职工工资总额的5%扣除限额。业主本人以上一年当地平均工资的三倍作为计算基数，比例为5%。

C、工会经费、职工福利经费、职工教育经费：限额内扣除工资总额的2%、14%、2.5%。业主本人的三项基金是按照当地上一年平均工资的三倍计算的。比例与上述相同。

D、社会保险费、商业保险费、业务招待费、广告及业务推广费、借款费用、利息费用：同企业所得税一般规定

E、公益性捐赠：通过公益性社会团体、人民团体或者县级以上人民政府及其部门用于规定公益事业的捐赠，捐赠金额不超过应纳税所得额的30%。扣除； 直接向受益人提供的捐赠不得扣除。 （企业所得税规定：公益性捐赠的扣除限额为年度利润总额的12%；超出部分允许在3年内结转扣除）。

F、个体工商户和个人及家庭的费用的40%允许扣除（其余60%不可扣除，需要加税）；个人和家庭混合的独资企业/合伙企业的投资者的费用完全可以扣除。不允许扣税。

如何计算呢？我们来看3个案例：

【例1】纳税人张某还经营个体工商户A，年应纳税所得额分别为240万元。那么张某当年合并纳税申报时，张某可享受个人所得税减半征收政策的应纳税所得额为：200万元。

【例2】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为8万元（适用税率10%，速算扣除数1500），则李某在本政策下的减税额=[（8万） 10%-1500)]50%=3250元。

【例3】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为240万元（适用税率35%，速算扣除数6.55万元）。同时，他可以享受残疾人政策下的6000元免税，因此吴某的免税政策减税额=[(200000035%-65500)-600020000002400000] 50%=314750元。

以上你明白了吗？明天我们就给大家科普一下具体的计算方法和申报方法。如果喜欢我的文章，记得点击关注。