同一自然人拥有的个人独资企业和一人有限公司之间转让土地、房屋所有权是否需要缴纳增值税和土地增值税？

留言时间：2019-03-21

咨询单位：江苏省税务局

提问内容：

同一自然人拥有的个人独资企业和一人有限公司之间转让土地、房屋所有权是否需要缴纳增值税和土地增值税？

答复机构：江苏省税务局

回复时间：2019-03-29

回复内容：

江苏12366税务服务热线：您好！

1.增值税请参见国家税务总局公告2011年第13号。资产重组过程中，纳税人通过合并、分立方式转让全部或部分实物资产及其相关债权、负债和资产、销售、置换等。向其他单位和个人转移劳动力不属于增值税征税范围，涉及货物的转让不征收增值税。不属于资产重组范围且属于正常销售业务的，须依法缴纳增值税。

2、土地增值税参照国家税务总局公告2011年第13号《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2018]57号）的规定： 4、单位和个人投资房地产时改制、重组过程中以入股价购买房地产的，将房地产转让给所投资企业或变更投资企业，暂不征收土地增值税。如果您遵守本文件，则将暂时免除收集。如果您不确定是否遵守，请携带相关合同到主管部门进行判断。

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=e1c7eec99cf9411da6abc8d2bd8cca34

个人向个人独资企业转让股权是否需要缴纳个人所得税？

留言时间：2019-12-03

咨询单位：浙江省税务局

提问内容：

个人股东A将其持有的A公司100%股权转让给其个人独资企业A，这种情况下，A是否需要缴纳个人所得税？

响应单位：浙江省

回复时间：2019-12-04

回复内容：

浙江财税12366服务中心回复：

您好：您在网站提交的税务咨询问题我们已收到。针对您所提供的信息，现简要回复如下：

根据第《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》号公告（国家税务总局公告2014年第67号）：“第二条本办法所称股权，是指自然人股东（以下简称个人）对企业或者组织的投资。在中国境内设立的企业（以下统称所投资企业的股权或股份，不包括个人独资企业、合伙企业）。

第三条本办法所称股权转让，是指个人向其他自然人或者法人转让股权的行为，包括下列情形：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东以公开发行方式向投资者出售其股份；

（四）股权被司法、行政机关强制转让的；

（五）以股权方式对外投资或者进行其他非货币交易；

（六）以权益抵偿债务；

（七）其他股权转让行为。

第四条个人转让股权，股权转让收入扣除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，作为“财产转让收入”缴纳个人所得税。

合理费用是指转让股权时按照规定缴纳的相关税费。 ”

以上回复仅供参考，具体请致电0571-12366。

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=93664692771646d3ba187243294b6ff6

继续质疑个人将股权转让给同一个人的个人独资企业是否需要缴纳个人所得税。

留言时间：2019-12-08

咨询单位：浙江省税务局

提问内容：

个人股东A将其持有的A公司100%股权转让给其个人独资企业A，这种情况下，A是否需要缴纳个人所得税？

收到您的回复如下：

根据第《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》号公告（国家税务总局公告2014年第67号）：“第三条本办法所称股权转让，是指个人向其他自然人或者法人转让股权的行为。 ”

继续问：

个人向“其他个人”转让股权的公告与我的问题不符，因为我的情况是个人向其个人独资企业转让股权，所以我认为你引用的条款不成立。那么像我这样的情况需要报税吗？

响应单位：浙江省

回复时间：2019-12-09

回复内容：

浙江财税12366服务中心回复：

您好：您在网站提交的税务咨询问题我们已收到。针对您所提供的信息，现简要回复如下：

自然人和个人独资企业是两个不同的实体。股权转让时，必须按照规定计算缴纳个人所得税。

以上回复仅供参考，具体请致电0571-12366。

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=4286b44922ac45aa83e16549dbe4d827

个人将资产（土地、股权等）转让给个人独资企业是否需要缴纳个人税？

留言时间：2020-02-28

咨询单位：浙江省税务局

提问内容：

自然人将资产（土地、股权等）变更为该自然人经营的个人独资企业，该资产（土地、股权等）转让时是否需要缴纳个人所得税？

《海南省地方税务局关于个人以土地使用权投资入股征免土地增值税和个人所得税问题的通知》（琼地税函[2010]304号）第一条第二款（现行有效）规定，免征个人所得税。

原《浙江省地方税务条例》（浙财农税字﹝2006﹞37号）规定（现行有效）个人独资企业的资产所有权属于个人。个人独资企业是非法人企业，其财产归投资者个人所有。个人独资企业是非法人企业，其财产归投资者个人所有。自然人投资设立的个人独资企业与自然人之间转让房屋、土地的，所有权不发生变化，不属于契税范围，不征收契税。

我想问一下，个人将资产（土地、股权等）转让给个人独资企业是否需要缴纳个人税？既然资产所有权没有改变，如果征税，依据是什么？或者说浙江省有没有出台相关的税务文件？

响应单位：浙江省

回复时间：2020-03-02

回复内容：

浙江财税12366服务中心回复：

您好：您在网站提交的税务咨询问题我们已收到。针对您所提供的信息，现简要回复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）的规定：“1.个人非货币性资产投资，是个人非货币性资产与投资同时转让。转让所得个人取得非货币资产的，应当按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

五、本通知所称非货币资产，是指现金、银行存款和其他货币资产以外的资产，包括股权、房地产、技术发明创造和其他形式的非货币资产。

本通知所称非货币资产投资，包括以非货币资产设立新企业，以及参与增资扩股、定向增发、股权置换、以非货币性资产进行重组改制等。 ”

以上回复仅供参考，具体请致电0571-12366。