中国传统的元旦是指农历正月初一。 “元旦”这一概念在不同的时代、不同的国家有不同的具体含义。中国的“元旦”概念历来指农历正月初一。 “正月”的计算方法在汉武帝时期以前也很不一致。中国的“元旦”概念历来指农历正月初一。 “正月”的计算方法在汉武帝时期以前也很不一致。

60.老师，分两期发放工资和一次发放工资有什么区别？ \’答-节省社保缴费基数

59、如果年底没有足够的费用发票，在税收洼地（跨省）可以找人开具培训费发票吗？税率是多少？ \’

回答- 该业务不是真实的，雇用某人代表您开具发票是虚假发票。

58.老师，国庆节和中秋节是同一天。根据劳动法，工资是按一天还是两天带薪休假计算？ \’

答案——按一天的假期工资计算。人力资源社会保障部明确了2020年国庆、中秋假期加班工资的计算方法。10月1日至4日，用人单位安排劳动者加班的，按照以下标准支付加班工资：不低于工资的300%。 10月5日至8日，用人单位安排劳动者加班的，应当先安排补休；无法安排补休的，应当按照不低于工资200%的标准支付加班工资。 10月1日至8日期间，用人单位未安排劳动者工作的，按原工资计算办法计算。

57、例如，购销合同签订3年，印花税是每年缴纳一次，还是按照3年的合同金额一次性缴纳印花税？ \’

回答-

1、合同价格标注为不含增值税的，印花税按不含增值税金额计算。

2、如果合同只注明含税总额，则印花税按总额计算。对于已签订的订单合同，如果价格和税费分开填写，则税贴仅根据价格金额计算。

3. 对于采购和销售合同，贴花以合同中记录的销量为准。如果合同金额为3年，则按3年合同金额一次性付款。

56.谢谢您，老师。我公司是国有企业改制为私营企业，应付福利费借方余额已多年。我应该继续保留在账户上还是可以提高行政费用并抵消应付的福利费？ \’

答：目前的福利费是按照实际发生的原则，无需计提。当期发生的属于福利费核算范围的内容，直接计入当期费用。以前国有企业应付福利费的借方余额属于改制前发生的金额，现在不予抵销。

55、教师创业费用可以无发票支付吗？如果公司成立于2019年11月，启动费用可以从2020年开始计算吗？ \’

答案- 不是。启动费只是一种记账方法，需要合理的原始文件。根据税法相关规定，公司注册后1个月内必须建账，2019年12月必须建账计算启动费用。

54.老师您好！请问根据公式计算现金流量表和根据现金收支计算有什么区别？

答——现金流量表可以根据公式计算出来，但整个过程相当麻烦。请检查最终成交金额与您账户内的金额是否一致。仔细查找，查看具体原因。

53. 这是建筑劳务的预约金

答——嗯，如果不涉及收入费用，一般不存在增加金额的问题，因为预付款主要涉及预缴增值税，一般不涉及企业所得税。

52、请教大家和老师。我的公司刚刚买了一辆新车。该发票为机动车统一销售发票。我公司是一般纳税人。这个进项税额可以抵扣吗？如何抵消呢？ \’

回答- 检查发票上是否注明了税额。如果有，直接勾选即可扣除。如果是免税的，就不能扣除。

根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》号（财税[2013]37号）第二十二条规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括： 从销售者或者提供者取得的增值税专用发票（含增值税）货物运输行业中的增值税额以税收专用发票（统一税控机动车销售发票）注明的增值税额为准。贵公司取得税控统一机动车销售发票的，其进项税额可以抵扣，抵扣金额为税控统一机动车销售发票上注明的增值税额。

51. 预收款项跨度多年。我需要调整年报中的金额吗？ \’

回答：

1.企业所得税法规不要求确认跨年度预收预付款的收入。企业所得税收入确认的基本原则是权责发生制。预收款项何时确认为收入需要根据合同及相关业务的实质来判断。只要符合税法规定的收入确认时间，无论是否跨越多年，都需要确认预收款项。如果不符合税法规定的收入确认时间，即使预收款项跨度多年，也不得确认为收入。

2. 在实践中，一些税务局会查看预付款的账龄和金额。一些地方税务局普遍认为预收账款超过一年的应确认收入，不足一年的一般不允许增加。不同地方的情况可能略有不同。

五十、签订劳动合同，未给职工缴纳社会保险的，应当补足本人缴纳的农村医疗合作保险金额。农合保额一年310，那么公司每个月需要给员工发310吧？ \’

回答：

新型农村合作社缴纳年费，不按月缴纳费用。你可以报销他实际支付的费用。可以按月进行。不用每个月补贴310。

49.教师：固定资产一次性扣除的会计处理如何？是一次性费用还是正常记为固定资产并正常计算折旧？ \’

答复：

在会计上，固定资产通常按照会计准则计入固定资产，并按照固定资产的使用寿命计提折旧。

根据政策可享受税收优惠政策

会计和税务产生的差异可以在所得税结算时进行调整。

注：虽然当年可以调整和减少税收，但以后年度仍将逐步增加。如果不想做税务调整，就怕麻烦，因为可以放弃这个政策，按照正常资产计算折旧，会计和税务就没有区别了。

48.老师，我公司从来没有缴纳过印花税。印花税的缴纳依据是什么以及如何计算？ \’

答：我会寄给您一份印花税目录。你可以检查一下。

我会寄给你一份印花税目录供你检查。

扩展信息：购销合同中同时存在不含税金额和增值税金额且分别记载的，以不含税金额作为计算印花税的依据。购销合同载明的金额包含增值税金额但未单独列账的，以合同载明的金额（即含税金额）作为计算印花税的依据。

确定印花税征收情况：纳税人账户记录的购销金额，无论是否含税，直接作为计算印花税的依据。印花税税率有两种形式，即比例税率和固定税率。此须经税务局批准！

47.老师，我刚去了一家新开的建筑公司。目前，该公司不具备经营资质。现挂靠另一家有资质的公司，承接了三个项目，其中一个已竣工。现在我们公司是一家小型增值税公司。我们已经有一些成本发票和项目支出。这些不是通过公众账户支付的，而是通过老板的银行卡支付的，但是还没有收入。我的账户已经有三四个月了。我应该怎么办？

回答：

你的附属经营取决于谁最终负责这个项目的建设。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定：单位以承包、租赁、联营方式经营的，承包商、承租人、联营人（以下统称承包商）从事应税行为的，承包商应当作为承包商、出租人或关联人（以下简称承包商）。合同开发商以合同开发商名义对外经营并承担相关法律责任的，合同开发商为纳税人；否则，承包商为纳税人。

该规定有两个要点需要注意：

第一，承包、租赁、联营虽然原因不同，但统一作为纳税人对待；其次，根据他们以谁的名义经营，他们将被视为纳税人。

至于不公开走私的问题，只要是真实合法的支出，问题不大。但这会引起税务机关的注意。如果税务局管理严格的话，它会认为你与生产经营无关，要求你加税，所以你需要提供一些证据来证明这些支出确实是项目支出。比如你可以和老板签订委托采购协议，钱由老板垫付，以后还得偿还。这样风险就会小一些。

46.老师，我们公司收到的政府补助应该计入营业外收入——政府补助。此类收入有任何纳税要求吗？ \’

答：可以，需要满足几个条件。我现在刚刚下载了广播。周一上班的时候我会找一下具体的文件发给你。财税[2011]70号《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》

第一条企业从县级以上人民政府财政部门和其他部门取得的应当计入收入总额的财政资金，同时符合下列条件的，可视为：计算应纳税所得额时，不征税收入。从总收入中减去：

（一）企业能够提供规定资金专用用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或者其他拨付资金的政府部门对资金有特殊的资金管理办法或者具体的管理要求的；

（三）企业应当分别核算资金和资金支出。

45、那么如果你给退休再就业的人发了2000元，就可以正常提交工资表了。最低标准是多少？哈哈。

答：没有最低工资限制，您自己约定即可

退休职工再就业的收入，只要符合以下四个条件，即可作为工资申报。

条件一：劳动者与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），并存在长期或者持续的雇佣关系。

条件二：员工因事假、病假、休假等原因无法正常工作时，仍享有固定或基本工资收入。

条件三：员工享有与本单位其他正式员工同等的福利、培训等待遇。

条件四：用人单位负责组织职工的职务晋升和职称评定。

44. 老师：公司的开支很小。主要原因是厂房、土地、一些设备都是我们兄弟公司的，所以一直没有租金，所以开支很小。现在的利润有点高，那么我们该如何规划更好呢？马上就要到年底了。匆忙！我也考虑过成立一家公司，比如把营业额分开一点，但我以前没有做过，怕行不通，所以我向老师请教。

——

答：列出一些供您参考。

方法一：利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业

税务筹划的一个重要条件是投资不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策。

目前，企业所得税优惠税收政策已形成以行业优惠为主体、区域优惠为补充、社会进步为考虑的税收优惠新格局。区域税收优惠政策仅保留西部大开发税收优惠政策，其他区域优惠政策均已取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环境保护和节能等。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要是体现在以下几个方面：

1、低税率和所得税减免优惠政策。低税率和所得扣除优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率优惠；资源综合利用企业总收入减少10%。税法从应纳税所得额、从业人员人数、资产总额等方面对小型微利企业进行了界定。

2.产业投资税收优惠。产业投资税收优惠主要包括：对需要国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；农、林、牧、渔业免税；国家支持的基础设施投资享受三免三半的税收优惠；环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%在企业当年应纳税额中扣除。

3、就业安置优惠政策。就业安置优惠政策主要包括：企业安置残疾人支付的工资加计100%，安置特定人员（如下岗、失业、专业人员等）支付的工资加计一定比例。 ）。企业只要聘用下岗职工、残疾人等，即可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励类人员，并规划聘用上述人员与聘用人员在工资成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异。普通人员，尽量减少对企业效率的影响。招募特定人员可享受折扣。

2、合理利用企业的组织形式进行税收筹划

在某些情况下，企业可以通过合理利用其组织形式来规划其纳税状况。

例如，合并企业所得税法后，按照国际惯例，将企业所得税界定为法人作为纳税人的界定标准。原境内企业所得税独立核算准则不再适用。同时规定，不具有法人资格的分支机构应并入总机构统一纳税。不同的组织形式分别采用独立征税和合并征税，这会对总公司的税负产生影响。企业可以利用新规定，通过选择分支机构的组织形式，进行有效的税务筹划。企业在组织形式上有两种选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，能够承担民事法律责任和义务；而分支机构是不具有独立法人资格的实体，需要由总机构承担法律责任和义务。

企业采用的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益、分支机构是否享受税率优惠等。

第一种情况：预计享受优惠税率的分公司将盈利，选择子公司形式，单独纳税。

第二种情况：预计非优惠税率的分支机构将盈利，因此选择分支机构形式，将税款合并到总公司，以弥补总公司或其他分支机构的损失；即使下属公司全部盈利，此时综合纳税也没有节省。它具有税收效应，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。

第三种情况：如果享受非优惠税率的分支机构预计会遭受损失，则选择分支机构形式。合并纳税时，亏损可以用其他分公司或总公司的利润来弥补。

第四种情况：预计享受优惠税率的分支机构将出现亏损。在这种情况下，必须考虑分支机构扭亏为盈的能力。如果短期内能够扭亏为盈，应该以子公司的形式。否则，应采用分支的形式。这符合企业的业务规划。有密切的关系。但一般来说，如果子公司当地税率较低，建议设立子公司，享受当地较低的税率。如果分公司在海外设立，该子公司是一个独立的法人实体，被视为其设立所在国的居民纳税人，通常与该国的其他居民公司一样承担全额纳税义务。但子公司在所在国比分公司享受更多的税收优惠待遇，一般享受与东道国居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国的税率，子公司的累计利润也可以享受递延纳税。分支机构不是独立的法人实体，在其设立国被视为非居民纳税人。产生的利润与总公司一起征税。但我国企业所得税法不允许境内外机构盈亏相互补偿。因此，如果分公司在经营期间出现经营亏损，分公司的亏损不能用总公司的利润来抵销。

3、利用折旧方法进行税务筹划

折旧是转入成本或期间费用以补偿固定资产损失的价值的一部分。折旧的计提与公司当期成本费用的规模、利润水平以及应纳税额直接相关。折旧具有免税作用，不同的折旧方法需要缴纳不同的所得税。因此，企业可以采用折旧方法进行纳税筹划。缩短折旧年限有利于加速成本回收，并可将后期成本费用前移，从而使早期会计利润后移。只要税率稳定，延期缴纳所得税就相当于获得一笔无息贷款。此外，企业在享受“三免三减半”优惠政策时，可以延长折旧年限，并尽量在优惠期内安排后期利润。还可以进行税务筹划，减轻企业的税负。

最常用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。

采用不同折旧方法计算的折旧金额金额不一致，分摊到各期间的成本也不同，影响各期间的营业成本和利润。这种差异为税务筹划提供了可能性。

4.运用存货计价方法进行税务筹划

存货是确定主营业务成本核算的重要组成部分，对产品成本、企业利润和所得税影响较大。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。选择不同的存货计价方法，会导致销货成本和期末存货成本不同，从而导致企业利润不同，进而影响各期所得税金额。企业应根据不同的纳税期限和不同的损益情况，选择不同的存货计价方法，以最大限度地发挥成本费用的抵税效果。例如，在市场价格普遍下降的情况下，采用先进先出法，可以使期末存货价值降低，增加当期销售成本，减少当期应纳税所得额。当期，并推迟纳税时间。在企业普遍感到流动性紧张的情况下，递延纳税无疑是国家的无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会导致利润膨胀，增加企业的税负，不宜采用。

5、利用收入确认时间的选择进行税务筹划

企业不同的销售方式选择，对企业资金的流入和企业利润的实现有不同的影响。不同的销售方式，税法上确认收入的时间也不同。通过选择销售方式、控制收入确认时间、合理分配收入年度，即可在经营活动中获得递延纳税的税收优惠。

企业所得税法规定的销售方式和收入实现时间的确认包括下列情况：

第一种是直接托收销售方式，在收到货款或取得付款凭证当天确认收入，并将提单交给买方。

二是代收代付或委托银行代收代付的方式。货物发出并办妥收款手续之日为收入确认日。

三是赊销或分期付款，合同规定的收货日期为企业收入的确认日期。

四是预收货款或分期付款的销售，收入确认的时间以货物是否交付为依据。

五是长期劳务合同或工程合同，按照纳税年度内完成的进度或完成的工作量确认收入。可见，销售收入的确认取决于“是否发货”这一点。通过交货取得销量或取得销售凭证的，在销售成立时确认收入；否则，收入无法实现。

因此，规划销售收入的关键是把握和调整交货期。每种销售结算方式都有其各自的收入确认标准条件。企业可以通过控制收入确认条件来控制收入确认的时间。

6.利用费用扣除标准的选择进行税务筹划

费用是应税收入的减少因素。在税法允许的范围内，尽可能申报当期费用，减少应纳所得税，依法推迟纳税时间，以获得税收优惠。

企业所得税法允许税前扣除的费用分为三类：

一、允许根据事实足额扣除的项目，包括合理的工资薪金、企业按照法律、行政法规有关规定提取的环境保护、生态修复专项资金等，利息来自金融机构的贷款费用等

二是部分扣除比例限制的项目，包括公益捐赠支出、营业招待费、广告业务推广费、工会经费等三项资金。企业必须控制这些费用的规模和比例，使其保持在扣除范围内。否则，企业的税负将会增加。

三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用、企业安置残疾人人员支付的工资等。企业可以考虑适当增加此类支出金额，充分发挥减税作用，减轻企业税负。凡是允许根据事实扣除的费用都可以得到全额补偿，可以合理减少企业的利润。企业应将这些费用全部列出。对于税法中有比例限制的费用，尽量不要超过限额，限额内的部分应当全额费用化；超出部分按照税法规定不得在税前扣除，必须计入利润征税。因此，要注意控制各项费用的节税点。

43、老师：请问公司是否与员工签订计件劳动合同？这算不算劳务？是按人工费处理，还是按工资处理？

答：这取决于你的实际内容。如果本质上存在雇主与雇员关系，则将基于工资。如果不存在实质性的雇佣关系，则以劳动关系为基础。如果金额超过500，则需要发票。

42、老板，我个人借钱给公司增资时，工商行业是否需要随着增资而给公司做增资变更？ \’

答：是的。

41.退休人员再就业有最低工资要求吗？

答：最低工资标准不适用于退休职工和达到法定退休年龄的劳动者。

40、企业对企业付款时，如果对方始终不给票据，票据一直悬着，对付款人有影响吗？

答：如果在次年企业所得税汇算清缴前无法取得发票，该账户的税款将增加，且不能在企业所得税前扣除。

39、未缴纳社保的工资如何核算爱学习的@思思‘

答：三种，1、有雇佣关系的，工资发，以后定期缴纳社保。 2、改变合作关系，采取外包或劳务费形式（要求个人注册公司或使用派遣） 3、符合兼职条件的，可以按兼职申报工资，无需申报缴纳社保。

如果您是非全日制学生，则只需扣除个人所得税。

答：是的。根据工资申报个人所得税

38.老师，公司的团队建设费用应该包含哪些科目？ \’

回答：

1、以前已计提的职工福利费，可以作为职工福利费列支。

2. 没有应计费用，包含在管理费用中。

3、工会有独立账户，记入工会账户、职工活动支出和其他活动支出。

如果没有行政费用拨备，我还需要额外拨备吗？ \’

答：不需要

37、这个社保是按照每个人上一年的平均工资来的，但是每个人的情况不一样。如何操作呢？

答：可以退出并重新加入。新录用员工（包括研究生、在校学生、大学应届毕业生等）以起薪当月的工资收入作为工资支付基数；从第二年起，采用上一年实际支付工资的月平均数。工资作为缴费工资基数

36、思思老师，2019年4号文件只适合小规模租户，不适合一般纳税人。我读了很长时间。

答：在上海，只要房屋是个人租赁的，无论承租人是小规模纳税人还是一般纳税人，仅适用于出租人是个人。那么个人租房子就被认为是获得了房产收入，所以分摊后的月收入如果租金收入不超过10万元，则免征增值税。您从哪里看到承租人也参与其中？详见政策解读：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c4014880/content.html

35、为了申请我们公司的社保资格，这些人没有报税，也没有支付工资。这些费用应该如何核算？

答：要么找票抵销，要么正常申报工资。毕竟国家不鼓励认可这个证书。您可以私下进行。

34. 我公司还有一份合同尚未签署。预付款已支付并收到发票。现在他们公司更名了，需要签合同。请问这个合同可以和新公司签订吗？ \’

答：是的。除合同外，要求对方提供更名函作为原始凭证。因为改名后，取消公章合同再用原来的名字签字已经不可行了。

33.思思老师，我们公司有员工的土地被政府征用了。国家向他们支付社会保障。公司还得付钱给他们吗？

答：公司聘用员工时，需要为员工缴纳社会保险。一般来说，拆迁费是针对那些没有社会保障的人的。该政策不具有普遍性，属于地方性政策。建议向当地社保部门确认。

32. 思思老师将非住宅房屋出租给个人。承租人为一般纳税人。他开具增值税普通发票，免征增值税。文件编号是多少？

答：增值税方面，月租金在10万元以下的，个人租赁住房和非住房相比小微企业免税。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号） 个人以一次性缴纳租金的方式租赁房地产取得的租金收入，可以在相应租赁期内平均分配，每月租金分配后收入不超过10万元。免征增值税。

当然，这种情况只能代开普通增值税发票。

31、社保基数是否需要不低于上一年平均工资的60%？无需根据实际工资计算”