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【企业合规业务部】

本专栏旨在分享与公司合规领域相关的文章。我们可以提供一般税务咨询；税务健康检查；常年税务顾问；企业内部培训；商业模式税务筹划；顶层税收结构设计与优化；税收优惠规划和管理。

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开放： 达贡税

2024年5月20日，财政部国库司公布2024年1月至4月财政收支情况。税收收入同比下降4.9%，罚款等非税收入增长9.4%同比。情况不容乐观。

中央、地方政府和个人都承受着巨大的压力。税收收入大幅下降，中央财政压力加大；地方政府土地出让收入大幅下降10%以上，地方财政日益紧张；多地加大税务检查力度，实现财政收入，总体情况如下！

01 各地要求税颗粒退回仓库，应收账款全部收回

云南楚雄：加大税务稽查力度，确保税收收入入库，实现财政收入稳定增长。

湖北黄石：积极挖潜拓宽税源渠道，督促税收颗粒全部归库，应收账款全部清收。

湖南耒阳：坚持开源挖潜，狠抓财税征管，确保应收尽收、粮食全部归库，不断提升税收质量；

浙江上虞：强化税收征管，坚决打击偷税漏税等违法行为，确保税收收入入库、应收账款全部收回。

广东肇庆：做好重点税源征收工作，进一步摸清税源基础，采取有效措施，充分挖掘，力争“税款全部退库”、应收账款全部清收，做到为全面完成今年目标任务提供坚实的财税支持。

02 追征无期限，调查到底

广东佛山：一酒店被调查25年！因历史税务问题，补缴税款逾90万元！

青海税务：某上市公司被调查20年，最终应缴纳的欠税款和滞纳金总额近1.88亿元（点击查看原文），其中金额滞纳金是税费的2.38倍，远远超过了滞纳金和费用。

广东惠州：追缴2000年至2008年未缴、少缴应纳税款企业5304.92万元。

湖南岳阳：从最早查处到2003年公司成立，主体公司补缴税款1.78亿元，被罚款4.16亿元；关联公司补缴税款2163万元，罚款4238万元；个人股东缴纳税款9560万元，并被罚款1.8亿元。税收和罚款总额达9亿多元。

杭州税务：2024年最大电商逃税案！税收罚款3.6亿元（点击查看原文）。杭州某知名服装企业被税务稽查7年，最早追查日期为10年前。

多地税务部门：不少被注销的企业被税务机关要求补缴税款。完税证明失效，公司恢复登记。

03 哪些行业领域更容易被调查？

实践中，很多企业在咨询时都会问，“哪些行业容易被税务稽查？我们公司有风险吗？会不会被针对？”

虽然国家税务总局会公布一些重点审计行业和领域。但非重点行业的企业切不可冒险。如果企业存在税务风险，也会受到风险的推动，可能会受到调查。

今年以来，多个行业都出现了大规模检查的案例。

从企业角度来看，审计案件涉及行业领域，例如：

一、重点打击虚假骗税行为

多地曝光虚税、骗税案件，八部门加大查处力度。各部门司法执法联动，共同打击偷税漏税等涉税违法犯罪活动。

2.严查税收洼地地区

今年首次纳入重点打击范围。

2024年1月11日，全国审计工作会议首次要求“深刻揭露一些地方招商引资中违规出台小政策、形成税收洼地的问题，严肃查处违规退税乱象”。

国家税务总局随后在新闻发布会上宣布，将“严肃查处非法促进投资的涉税问题”。

随后多地跟进部署，整改招商引资“违规退税”问题。

在推动八部门联合打击涉税犯罪的会议上，根据最高人民检察院会议要求，财政退税和政府补贴被列为重点打击领域。

企业需防范可能出现的税务风险。在促进共同富裕、推动高质量发展、构建统一大市场的国家战略下，可以预见，打击财政返还和税收洼地必将成为2024年乃至未来几年的监管重点。审计、金融、税务工作继续推进。

往期内容：认真查处2024年“税收萧条”

某上市公司实际控制人被大V举报在税收洼地避税。

3.电子商务税务监管全面启动

通过税务大数据的采集和管理，税务机关可以检索商户平台的交易信息，获取企业的交易额，准确了解商户的实际销售额，并将商户的申报收入与电商上获得的网店收入进行比对平台。

一些电商企业长期实行零申报、不纳税，这对于实体经济和好企业来说不是一件好事，对其他合规企业也不公平。

典型案例：2024年最大电商逃税案！税务罚款3.6亿元，电商税务合规刻不容缓！

小规模纳税人隐匿收入超3亿，被税务审计！

一家年销售额超7000万的跨境电商企业零申报被税务稽查！逃跑并失去联系

四、加大高新技术企业检查力度

高新技术企业一旦被查，不仅不能继续享受15%的企业所得税优惠税率，而且还需要收回未达到规定当年以来所享受的税收优惠。认定条件及获得高新技术企业资格所享受的财政奖励和补贴。

确定和维持高科技地位是一项连贯的任务。企业应动态关注相关指标是否符合认定条件，定期开展税务风险管控。

5.个人偷税漏税被查

类似的行业还有加油站、医疗美容、教育机构，甚至律师事务所等专业机构。主要针对个人客户，通过现金、刷卡、扫码等方式收取费用。个人客户对于索要发票的意识不是很强。

典型案例：多地查处加油站逃税行为！跨部门协作成为常态！

北京一批医美企业被税务稽查！

大量律师事务所遭到税务稽查，甚至被移送司法机关。律师事务所的税务问题

……

从高净值、高收入人群角度，重点关注以下行为的税务风险。

一、股权转让仍是税务机关重点监管对象

从传统的依靠经验的分析判断转向大数据分析。在审计案件中，税务部门充分利用大数据技术，实时获取纳税人综合涉税信息并进行风险分析和排查，股权转让交易涉税风险进一步加大。

2、限制性股票转让情况

在现行征管协调机制下，自然人持有的上市公司应税限制性股票在证券系统进行了标注。近年来，上市公司股东限售股纳税案件时有发生，税务局正在行动……

3、以非货币资产出资

随着新公司法的颁布，要求五年实际缴款，当货币性投资对公司现金流造成较大压力时，可以考虑通过非货币性投资来完成实际缴款。

实践中，不少中介推荐知识产权投资，但知识产权投资的个人所得税风险也不容忽视。 （详细内容请参见之前的文章）

4、网络娱乐税务稽查力度并未减弱，案件不断发生。

今年曝光的典型案例有：拥有百万粉丝的网红小马哥及其妻子隐瞒直播佣金收入并改变收入性质，被国家税务总局举报逃税。该账号已被平台封禁。最终，补缴税款、滞纳金、罚款共计317万元。网络主播杨天奇以未报税、虚假申报等方式少缴个人所得税案，追缴税款，征收滞纳金，罚款共计82.32万元。

5、违规退税

多地自然人从地方财政部门获得地方政府部分退税，但未申报缴纳个人所得税，遭到税务稽查和罚款。需按偶发所得重新缴纳个人所得税。这种个人税务风险不容忽视。如果您接受审计，您还可能面临罚款和滞纳金。

6.ITS模块全国联网，强化个税征管手段

ITS汇总全国范围内受委托代征、开票的自然人收入数据，核实业务真实性，如业务真实，通知自然人填写《其他业务收入个人所得税年度申报表》 。经核查发现业务不真实的，需通知自然人相应发票，并通知收款企业进行相应纳税调整。

此外，还有自然人民间借贷、综合收益结算等，个人所得税重大事项的监控管理，以及个人限制性股票转让分期征税、非货币性资产投资、股权激励等，以及资本化的分期税。建立风险指标和分类分级预警指标。

04 结论

当前经济低迷，地方土地收入大幅减少，支出压力加大。税务机关要加大税源开发力度。

近年来，几乎每年都会有人说，今年将是税务稽查最严格的一年。这是真实的。未来只会一年比一年严格。合规是大势所趋。

尽早合规是当前严峻监管形势下的最佳选择，也可能是成本最低的解决方案。

企业不能固步自封。他们可以积极利用专业机构规避税务风险，有效减轻税收负担。对于一些商业模式“先天不足”的企业来说，要想合规经营，就需要完善自身的商业模式和商业模式。调整。

作词：蔡子

排版：陈文

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