01、餐饮行业纳税人现场制作并直接销售给顾客的食品，如何缴纳增值税？

答：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者的，应按“餐饮服务”缴纳增值税。

政策依据

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第十二条

02、餐饮行业纳税人销售的外卖食品，如何缴纳增值税？

答：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，应按“餐饮服务”缴纳增值税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第九条

03、餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，如何缴纳增值税？

答：餐饮企业销售的外卖食品，按照提供餐饮服务缴纳增值税。上述“外卖食品”仅指餐饮企业参与生产加工过程的食品。餐饮企业外购饮品、农产品等外购商品，未经后续加工直接与外卖食品一起销售的，应按照该商品适用的税率并按照有关规定计算缴纳增值税关于并发操作。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第九条

04、餐饮行业纳税人因连锁加盟而取得的特许经营权使用费收入是否需要缴纳增值税？

答：出售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的经营活动。无形资产是指没有实物形态但能够带来经济利益的资产，包括技术、商标、版权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公用事业特许经营权、配额、经营权（含特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销商权、经销权、代理权、会员权、席位权、网上游戏虚拟道具、域名、姓名权、肖像权、冠名权、转让费等。

因此，该项收入应作为“其他权益性无形资产”缴纳增值税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第二条

05、餐饮行业的小规模纳税人能否享受增值税减免优惠？

答：2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人，适用3%的应税营业税，减按1%的税率征收增值税；预缴增值税项目适用3% 的预缴税率，可按1% 的优惠税率预缴。税。

政策依据

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第1号）

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第19号）

06、餐饮行业纳税人可以享受增值税留抵退税优惠政策吗？

答：自2022年7月1日起，对制造业等行业第二条规定的《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部、税务总局公告2022年第14号）全额退税按月增量增值税留抵抵扣额和一次性退还留存税额的政策范围扩大到“批发和零售业”、“农、林、牧、工业”渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐”企业（包括个体工商户）。

政策依据

《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部、国家税务总局公告2022年第21号）第一条、第五条

07、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额？

答：餐饮业增值税一般纳税人购买农业生产者生产的农产品，可以凭税务机关监管的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。