财政部、国家税务总局等部门近期出台并延续了多项税收优惠政策。不少政策将实施到2027年，一起来看看吧！

@热力企业

继续落实供热企业相关税收政策。 “三北”地区供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税政策公布。供热企业向居民个人提供供热取得的采暖费收入，免征增值税。对向居民收取供热费的供热企业，其向居民提供供热的厂房和土地，免征房产税和城镇土地使用税；其他工厂和供热企业用地应按规定征收房产税、城镇土地使用税。土地使用税。

该政策执行至2027年供暖期结束。供暖期是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。

“三北”地区是指北京、天津、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区。

@金融机构

继续实施金融机构农民贷款利息收入免征增值税政策。金融机构向农民发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应保存相关免税证明材料备查，单独计算符合免税条件的小额贷款利息收入，并按照现行规定向主管税务机关报送纳税申报；不单独计算的，不得免征增值税。本政策执行至2027年12月31日。

@改制重组企事业单位

继续落实企事业单位改制重组相关契税政策。符合条件的企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、资产转让、债转股、公司股权（股）转让，免征契税。对符合条件的企业破产时，免征或减半征收契税。本政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。

继续落实企业改制重组相关土地增值税政策。企业按照《中华人民共和国公司法》的有关规定进行整体改制，包括非法人企业改制为有限责任公司或股份有限公司、有限责任公司改制为股份有限公司、股份公司改制为有限责任公司。责任公司。改制前企业为国有。土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下统称房地产）转让或变更给企业改制后，暂不征收土地增值税。根据法律规定或合同约定，两个以上企业合并为一个企业，原企业投资主体继续存在的，转让或者变更房地产的，暂不征收土地增值税由原企业转为合并企业。根据法律规定或合同约定，企业分立为两个以上企业且投资主体与原企业相同的，原企业转让、变更房地产的，暂不征收土地增值税。企业到分立后的企业。改制、重组过程中以房地产入股投资的单位和个人，将房地产转让、变更给被投资企业时，暂不征收土地增值税。有效期至2027 年12 月31 日。

@铁路建设投资者

铁路债券利息收入所得税政策公布。对企业投资者持有2024年至2027年期间发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。对个人投资者持有2024年至2027年期间发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%的税率征收企业所得税。应纳税所得额计算征收个人所得税。该税款由赎回机构在向个人投资者支付利息时代扣代缴。

@生产组装残疾人专用用品的企业

为帮助残疾人康复或者恢复残肢功能，对符合条件的生产、组装残疾人专用用品的企业，免征企业所得税。本政策执行至2027年12月31日。

@边销茶叶生产企业

边境茶叶生产企业销售的自产边境茶和经销企业销售的边境市场茶叶，免征增值税。本政策自发布之日起施行至2027年12月31日。

本政策所称边销茶，是指以红茶、老绿茶、红茶粉、绿茶为主要原料，经发酵、蒸煮、加压、粉碎炒制而成的茶叶。专销边境少数民族地区。压茶。

@相关文化企业及单位

继续落实宣传文化增值税优惠政策。

2027年12月31日前，对不同出版物实行出版过程中增值税100%和50%退税政策。

2027年12月31日前，对符合条件的印刷生产企业实行100%增值税政策。

2027年12月31日前，图书批发、零售免征增值税。

2027年12月31日前，对科普单位的门票收入，以及县级以上党政部门、科学技术协会开展科普活动的门票收入，免征增值税。

继续落实支持文化企业发展的增值税政策。

电影集团公司（含成员公司）、电影制片厂以及经中央、省、地、县电影主管部门批准从事电影制片、发行、放映的其他电影公司取得的电影作品的销售其职能权限复制品（含数字拷贝）收入、电影著作权转让（含转让、许可）收入、电影发行收入、农村电影放映收入，免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按照现行政策选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

广播电视运营服务企业收取的数字有线电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费免征增值税。

本政策执行至2027年12月31日。

@国内抗HIV药物相关企业

国产抗艾滋病药品在生产、经营环节继续免征增值税。本政策自发布之日起施行至2027年12月31日。

@农村饮水安全工程运营管理单位

继续落实农村饮水安全工程税收优惠政策。对饮用水工程经营管理单位取得土地使用权用于饮用水工程建设的，免征契税。饮用水工程经营管理单位为取得饮用水工程建设用地使用权而签订的产权转让文件，以及与建设单位签订的建设工程合同，免征印花税。饮用水工程经营管理单位的生产、办公用房和自用土地，免征房产税和城镇土地使用税。饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。上述政策执行至2027年12月31日。

对饮用水工程经营管理单位，对《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的新建饮用水工程项目投资、经营所得，自项目取得纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税第一是生产经营收入。第六年企业所得税减半征收。

@农产品批发市场、农贸市场

继续落实农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策。批发市场、农贸市场（含自有和租赁）内的农产品专用房产、土地，暂免征收房产税、城镇土地使用税。对兼营其他产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，按照其他产品和农产品交易场所面积的比例免征房产税和城镇土地使用税。本政策执行至2027年12月31日。

@小额贷款公司

继续落实小额贷款公司税收优惠政策。经省级地方金融监督管理部门批准设立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。经省级地方金融监督管理部门批准设立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按照90%的比例计入收入总额。经省级地方金融监管机构批准设立的小额贷款公司，按照年末贷款余额1%提取的贷款损失准备金，准予在企业所得税前扣除。本政策执行至2027年12月31日。

@相关金融机构、保险公司等

继续落实支持农村金融发展的企业所得税政策。计算应纳税所得额时，金融机构向农民发放小额贷款的利息收入，按90%计入收入总额。计算应纳税所得额时，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入的90%计入收入总额。本政策执行至2027年12月31日。

@商品储备管理公司及直属仓库

继续落实部分国家储备商品税收优惠政策。商品储备管理公司及其直属国库的营业账簿免征印花税；承办商品储备业务过程中签订的销售合同免征印花税，合同其他当事人按规定征收印花税。商品储备管理公司及其直属仓库从事商品储备业务使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。实施期限为2024年1月1日至2027年12月31日。

保障性住房相关税收政策

保障性安居工程建设用地免征城镇土地使用税。免征保障性住房管理单位涉及的保障性住房印花税和保障性住房购买者涉及的印花税。商品房等开发项目中建设保障性住房的，根据政府部门出具的相关材料，可按照保障性住房建筑面积占总面积的比例免征城镇土地使用税和印花税建筑面积。企业事业单位、社会团体和其他组织将旧住房转让为经济适用住房且增值额不超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对保障性住房管理单位回购保障性住房并继续作为保障性住房使用的，免征契税。对个人购买经济适用住房，减按1%征收契税。该政策自2023年10月1日起执行。

继续落实部分行政事业性收费和政府性基金优惠政策

自2024年1月1日至2027年12月31日，《财政部 国家发展改革委关于继续免征相关防疫药品和医疗器械注册费的公告》（财政部、国家发展改革委公告2021年第9号）、《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号）第三条继续落实地方水库移民扶持资金政策。

继续落实页岩气资源税减免优惠政策

为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供应，继续降低页岩气资源税（按规定税率6%）30%至2027年12月31日。

继续落实大学生公寓房产税、印花税政策

大学生公寓免征房产税。与大学生签订的大学生公寓租赁合同免征印花税。本政策执行至2027年12月31日。

继续落实二手车销售相关增值税政策

从事二手车经销的纳税人销售其购买的二手车的，按简易办法减按0.5%的税率征收增值税。本政策执行至2027年12月31日。

继续降低挂车车辆购置税

购买挂车继续减半征收车辆购置税。购买日期根据《机动车销售统一发票》、《海关关税专用缴款书》或其他有效凭证的签发日期确定。本政策执行至2027年12月31日。

继续落实医疗服务免征增值税等政策

医疗机构接受其他医疗机构委托，执行地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生行政部门和其他有关部门制定的医疗服务指导价（包括政府指导价和制定的价格）。供需双方按规定办理）。提供《全国医疗服务价格项目规范》所列各项服务的，可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税[2016]36号）第一条第（七）项规定的增值税免税政策。企业集团（含企业集团）内各单位之间的资金无偿借贷，免征增值税。本政策执行至2027年12月31日。

继续免征废矿物油再生油消费税

继续支持促进资源综合利用和环境保护。以回收废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业用油免征消费税。本政策执行至2027年12月31日。

继续落实城市公交站、道路客运站、城市轨道交通系统减免城市土地使用税优惠政策

城市公交车站、道路客运站、城市轨道交通系统运营用地，免征城市土地使用税。本政策执行至2027年12月31日。

保险保障基金相关税收政策

中国保险担保基金有限责任公司按照《保险保障基金管理办法》规定取得的符合相关条件的收入，免征企业所得税。保险保障基金公司出具的应税凭证符合相关条件，免征印花税。本政策执行至2027年12月31日。