A老师及其家人计划用50万作为个人投资。 A老师了解到，同等条件下，个人投资的主要税负是个人所得税，因此A老师需要有效规划个人所得税，以保证收益最大化。如何投资来实现这个目标？

B老师是一家培训机构的高级讲师。他的年培训收入在300万左右，月收入比较高，个人所得税税率高达35%。为了保证收入最大化，B老师可以通过个人投资来规划自己的个人所得税。他该怎么办？呢绒？

C女士是一位知名卖货网红。她每月的直播收入达20万元。为了规范自己的直播业务，C女士开设了个人工作室。她该如何注册工作室才能保证收入最大化？转型呢？

目前个人投资可采用的主要投资方式包括：

1、从事生产经营的个体工商户；

2、开展租赁、承包业务；

3、设立个人独资企业；

4. 建立合伙企业；

5、创办私营企业。

接下来就请八戒帮散户分析一下以上的投资方法吧！

1.个体工商户和个人开展租赁、承包业务

，根据《增值税暂行条例实施细则》第十条的规定：“单位出租、承包给其他单位或者个人经营的，承租人或者承包人为纳税人。”由于个人自负盈亏，应当按照企事业单位的承包经营、租赁经营。营业收入申报并缴纳个人所得税。这两种投资方式均适用5%至35%的五级超额累进税率。

2、设立个人独资企业：

自2000年1月1日起，对个人独资企业停征企业所得税。个人独资投资者的投资收益，按照个体工商户的生产经营收入征收个人所得税。因此，按年度应纳税所得额及适用税率征收。个人独资企业投资者承担的税负也不同。

3. 建立合作伙伴关系

合伙人按照出资比例缴纳个人所得税。合伙企业的利润和亏损由合伙人按照合伙协议约定的比例分配和分享。合伙企业成立后，各投资者的收入和责任比例就已确定。与个人独资企业一样，自2000年1月1日起，合伙企业停征企业所得税。合伙人的投资收益按个体工商户的生产经营收入征收个人所得税。然而，由于合伙企业有两个或两个以上合伙人，每个合伙人实际上只需就其所得收入缴纳个人所得税。

4、创办私营企业：

目前，设立私营企业的主要方式是设立有限责任公司，即两个或两个以上股东共同出资。各股东按照认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。作为企业法人，公司的利润应缴纳20%-25%的企业所得税。投资者收到公司股息时，须按股息、红利收入缴纳20%的个人所得税。

因此，投资者必须对其收入承担双重税收负担。个人投资者只能获得公司总收入的一部分。相反，个人投资者还按照其出资比例承担公司缴纳的所得税负担。

因此，在收入相同的前提下，个体工商户、开展租赁承包业务的个人、个人独资企业、合伙企业的税负是相同的。私营企业纳税较多，税负相对较高。

那么，回到开头的第一个问题，我们来分析一下。

假设A老师投资50万个体工商户，获得20万年收益：

个人所得税=20万20%-10500=29500（元）

个人税负率=29,500200,000100%=14.75%

但经过税务筹划，A老师的50万分散投资分别用于：20万个人独资，收入9万；20万个人独资，收入9万；年收入3万的个体工商户10万；与朋友合伙20万，收入8万；仍可获得20万年收入：

个人所得税1=9000010%-1500=7500（元）

增值税及附加=9万3.3%=2970（元）

个人所得税2=300005%=1500（元）

个人所得税3=8000010%-1500=6500（元）

个人税总额=7500+2970+1500+6500=18470（元）

个人税负率=18,470200,000100%=9.24%

节省税率=（29,500-18,470）29,500100%=37.4%，也就是说节省了近40%的税费，收入增加了一万。

我们先来说说B老师刚才提出的问题。

B老师的收入包括报酬、工资薪金、股权分红、年终奖金等，收入体系比较完善，年总收入在300万左右，通过个人纳税计算器可以轻松计算出来，如下如下图所示：

为了方便读者使用节税计算器，请留下链接https://m.cs.zbj.com/tools/tax，自行领取。

最后还有C小姐开头的问题。

与需要承担双重税收负担相比，税务筹划是以个人名义设立工作室的决策过程中更重要的因素。因此，个人独资企业的投资方式在这方面比设立有限责任公司更为有利。

合并或总结收入分离是个人税务规划的一个简单应用。

在承担风险方面：但私营企业以有限责任公司的形式出现，只承担有限责任；独资企业和合伙企业承担无限责任；合伙企业在筹集资金方面具有优势，承担风险较低。