如果你是第一次有股权转让或转让的想法，你首先要想到股权转让协议、协议的法律问题、转让流程以及工商局要求的材料。

这些虽然重要，但还有一点更为重要，股权转让的税务问题往往是“最后一刻”才想到的。

是的，股权转让也需要纳税，而且种类不止一种，总共涉及4种：

印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。

下面就和大家一一聊一下股权转让的四类税种。

在此之前，我们先来了解一下两个概念：股权主体和股权主体。

持股主体

股权归谁所有？

股权转让前，转让方为股东

股权转让完成后，受让方为股东

如果转让方仅将部分股权转让给受让方，股权转让完成后，双方均成为股东。

股权实体主要有四种类型：

个体工商户属于法人企业，也就是我们常说的法人非法人企业，即合伙企业和个人独资企业。

股权主体

为投资企业。

例如：

A公司的股份分为三部分，B公司持股51%，B个人持股20%，C个人持股29%。

那么A公司为股权主体，BCD为股权主体。

股权主体主要分为三类：

上市公司非上市公司合伙企业明白了这两个概念之后，我们就进入正题吧！

印花税

如上所述，股权转让需要签订股权转让合同或协议，而法规规定交易合同需要缴纳印花税。

签订股权转让合同的双方均需缴纳印花税，双方均需缴纳印花税。

需要注意的事项是：

被投资企业无需缴纳印花税，也没有代扣代缴义务。这是股权转让双方共同完成的。

税率：5/10,000

计算公式：应纳印花税金额=合同注明的总金额*5/10000

小快小栗子：

合伙企业由三人组成。现在A想退出，将全部股权转让给B，合同上写明转让价格为10万。那么A、B双方需要缴纳多少印花税呢？

印花税金额=10万*5/1万=50元

印花税可以逐笔申报，也可以按时间段统一汇总申报。

一般情况下，个人或个体工商户按案申报，即签订合同后，持合同到主管地税局办理。

增值税纳税人可以按照自己的增值税申报周期申报印花税。也就是说，如果您每月申报一次增值税，那么您也每月申报一次印花税。如果您每季度申报一次增值税，您也每季度申报一次印花税。一笔印花税。

增值税

实践中，最常见的股权转让是个人或公司作为股东主体，转让其持有的非上市企业（公司、合伙企业）的股权，而这些情况不属于增值税征收范围（（圈内）如下图红色）。

《税屋》 提示：被屏蔽的部分是“增值税范围”

从上图我们可以看出，只有企业转让上市公司股权时，才需要根据金融产品转让缴纳相应的增值税。

金融产品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

注：由于上市公司股权转让的话题比较大，我们暂时不详细讨论。

企业所得税

股权转让税种中，增值税是对上市公司征收的，印花税是一小部分，所得税占很大一部分，是大家最关心的。

股权转让方需缴纳所得税。是企业所得税还是个人所得税，取决于转让方是公司还是个人。

股权转让双方主要分为以下几种情况：

股权主体为企业。个人转让的股权主体为企业。企业转让的股权主体为个人。个人转让的股权主体为个人。企业转让的股权主体为个人。

上述情况1、2的，控股公司需要缴纳企业所得税。

税率：25%

快速提示：

由于税收优惠，

符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为20%

高新技术企业，企业所得税税率为15%

计算公式：企业应纳所得税额=（股权转让收入-取得股权发生的成本-转让过程中支付的相关合理费用）*25%

小快小栗子：

有限公司注册资本为5000万。 A公司持有该公司40%的股份。现在想将20%的股份转让给B，总价2000万。转让过程中支付的相关合理费用不予考虑。那么A公司需要缴纳多少企业所得税呢？

企业所得税=[2000万-(5000万*20%)]*25%=250万。

快速提示：

实践中，转让方股权转让收入的确定是一个非常麻烦的问题。股利、未分配利润等必须明确。小快会在以后的文章中详细阐述这一点。

个人所得税

个人股东有上述3、4种情况的，需要缴纳个人所得税。

税率：20%

计算公式：应纳个人所得税=（股权转让收入-取得股权发生的成本-转让过程中支付的相关合理费用）*20%

法规规定：

股权转让个人所得税，股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。

这与增值税正好相反，是卖方代扣代缴买方的增值税。股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方所得税。

小快小栗子：

合伙企业由三人组成。 A加入合伙企业时出资5万元。现在A想将股权退出并转让给B，合同上写明转让价格为10万元，转让过程中支付了5000元，包括中介服务费。那么B需要代扣代缴A的多少个人所得税呢？

个人所得税=（10万-5万-5000）*20%=9000元。

股权转让个人所得税的另一个重要点是报税时间。

签订股权转让协议并完成股权转让交易后，企业办理股权变更登记前，转让方、受让方应当到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；

然后凭税务机关开具的纳税证明（或免税、不纳税证明）到工商局办理股权变更登记手续。