《关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国家税收信[2006]第245号）

在官方车辆制度改革开始时，国家税收管理局《关于个人所得税有关政策问题的通知》（Guosufa [1999] No. 58）阐明了从官方运输和通讯补贴中征税的收入的问题。该文件规定，在扣除因官方车辆和通信系统改革而获得的官方车辆和通信补贴收入的某些标准后，将根据“工资和工资”收入项目征收个人所得税。如果每月支付，将从本月的“工资和工资”中征收个人所得税；如果未每月支付，则将分解为本月，并与本月的“工资和工资”合并，然后征收个人所得税。

官方支出的扣除标准应由省份地方税务局根据官方运输和纳税人的沟通费用的实际发生来调查和计算，并应在省级政府政府批准后确定，并应向州税务施加税务。

之后，州税务政府签发了《关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（州税收信[2006]第245号），具体规定为：

1。由于官方车辆系统改革而以现金，报销和其他形式支付给员工的收入应视为个人的官方车辆补贴收入，并且应根据“工资，薪金收入”项目征收个人所得税。

2。应按照州税收管理局第2条的相关规定《关于个人所得税有关政策问题的通知》（Guosufa [1999]第58号）实施具体的收集方法，“关于官方运输和沟通补贴的个人收入的税收”。

上面的文件清楚地指出，无论是通过官方车辆系统改革而通过现金还是账单报销获得的，个人所得税是应税收入。在支付个人汽车补贴后，在扣除某些官方费用标准后，将根据“工资和工资”的收入项目计算并扣留个人所得税。

实际上，纳税人非常关心“扣除某些官方费用标准”。各省的税务机关是否制定了有关此扣除标准的法规？根据询问，目前只有少数几个省级税务部门有此法规。

1。有扣除标准

1。骗子省

《辽宁省地方税务局关于进一步明确公务用车制度改革后个人所得税政策的通知》（Liaodi Tactica [2009]第76号）第3条规定，通过现金或实际报销实施官方车辆系统改革的单位雇员获得的车辆改革补贴收入将扣除到“薪金和薪水”中，然后将其纳入“薪水和薪水收入”中。官方费用的最大扣除额为每月2,500元人民币，超额额为“工资和工资收入”中。对于未注册的官方车辆改革单位，应将现金补贴支付给员工或在限制内的实际报销费用，应完全纳入本月的薪水和薪金中，以征收个人所得税。

根据本文件在狮林省的规定，企业向员工发行的官方车辆补贴的扣除标准在个人所得税占官方车辆补贴的70之前，但最高限额不得超过每月2500 ran。但是，企业有必要特别注意官方车辆系统改革的实施应将官方车辆改革计划提交给当地主管的地方税务机关，经过验证后，应将其提交给省级局提交。未注册的官方车辆改革单位签发或报销的官方车辆费用必须全部包括在本月的薪水和工资中，以计算为个人税。

2。大文城

《大连市地方税务局关于调整公务用车费用及通讯公务费用个人所得税税前扣除标准的通知》（DADI税收信[2010]第7号）文件规定，官方车辆的费用不得每人每月不超过2,700元。如果实际金额不超过2,700元人民币，则应根据实际金额扣除应税收入；如果实际金额超过2,700元人民币，则剩余的金额不得在接下来的几个月内将其纳入应税收入。

3。吉林省

《吉林省地方税务局关于个人取得的公车改革补贴收入征收个人所得税问题的通知》 (Jidi Takafa [2007] No. 69) Article 3 stipulates: The subsidy income for the reform of the official vehicle system (hereinafter referred to as subsidy income) obtained by an individual from his unit that meets the conditions stipulated in the first two items, the deduction standards for official expenses are: Changchun and Jilin City tentatively set 2,500 yuan per person per month, other城市（县）暂定设定了2,000元人民币，县（城市）暂定设置1,500元。如果补贴收入低于上述扣除标准，则将扣除在计算个人所得税之前扣除；如果扣除标准超过扣除额标准，则个人所得税将根据添加到本月的工资收入的超额征收。

4。深圳市

5。西藏自治区

《西藏自治区国家税务局关于个人取得公务用车补贴和通讯费补贴征收个人所得税有关问题的通知》（西藏Saifa [2006]第83号）第2条官方费用扣除标准标准规定：为了反映基于官方车辆的补贴和官方交流的实际发行，近年来，官方费用YES YER YER YER YER YER YER PERSOMATION YER SERMIANS按照官方支出，以下是官方的费用，以下是6.费用补贴为每人每月400元。

6。

《宁夏回族自治区人民政府关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征免个人所得税有关问题的批复》（Ning Zheng Letter [2006] No. 123）规定，在实施官方车辆系统改革的单位向主管税务机关提出，允许从个人收入中扣除某些官方费用标准。具体扣除标准是：如果以现金支付，则每月扣除费将不超过1200元；如果通过门票偿还，每月扣除费将不会超过1,800元。门票偿还的费用包括：燃油（汽油）费用，保险费（个人保险，汽车保险），收费费，停车费和道路维护费。

7。云南省

8。海伦吉安省

《黑龙江省地方税务局关于个人取得公务交通、通讯费补贴有关公务费用个人所得税扣除标准的通知》（黑地税信[2006]第11号）第1条规定：政党和政府机构，政府机构以及实施官方车辆改革的企业和机构的运输费用补贴，每月每月1,000元人民币扣除，个人所得税将用于超额超额。其他形式的运输费用补贴将缴纳个人所得税。

9。山东省

第2款的《山东省地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知》（Ludi税第二封信[2005]第15号）规定：关于从政府车辆改革的补贴收入中免除个人所得税的问题，根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》的相关规定，该规定的官方官员可以在官方工具上进行官方，该官员的官员是一定的，该官员是由正式的工具进行了改革，该官员是由正式的载体，即官方的改革。被扣除，应在省级政府批准后确定费用扣除标准。由于我们的省尚未对官方车辆系统进行改革，因此应将各个地区和单位发给个人的官方车辆补贴包括在个人的月薪和工资收入中，并应计算和征收个人所得税。

根据第二次卢迪税收信[2005]的文件第15号文件的规定，由于山东省在发行文件时未进行车辆改革，因此该单位签发的官方车辆补贴应包括在薪金和工资中，以计算个人所得税。到目前为止，山东省尚未发布任何文件来制定有关官方车辆个人所得税税前扣除标准的相关规定。但是，提醒人们，该文件是政府机构官方车辆补贴的相关规定，不确定企业是否具有约束力。但是，山东省的大多数企业仍然参考该文件，并将官方车辆的所有补贴纳入工资和工资中以计算个人所得税。

通过上述每个省和城市的政策法规，我们可以看到，在对每个省和城市的补贴税前扣除官方车辆的标准是不同的。当对员工进行官方车辆改革的单位提出补贴时，他们应提及该省和城市的特定法规，以准确计算与预扣相关的个人所得税。

内蒙古自治区

《内蒙古自治区财政厅地方税务局关于个人因公务用车制度改革取得的公务交通补贴收入有关个人所得税政策的通知》 (Niancai and Taxation [2016] No. 376): After the implementation of the reform of the official vehicle system in our region, with the approval of the leading body of the autonomous region\’s official vehicle reform, the official transportation subsidy income obtained by relevant personnel at all levels (including the Party Committee, the People\’s Congress, the Government, the CPPCC, the Trial and Procuratorial Organs, various democratic parties and在补贴标准内根据公务员法律管理的行业和商业联合会，人民组织，大众组织和机构在征收个人所得税时应在征税前扣除。

广西Zhuang自治区

《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于公务交通补贴个人所得税有关问题的公告》（2018年第12期税收税务局的广西自治地区税收局公告）：企业雇员正式车辆费用的扣除标准分为两个级别：高级管理人员，具体：具体：具体：

（1）每位高级管理人员每月费用为1,950元；

（2）彼此的人每月为1,200元。

12。海南省

《海南省地方税务局关于明确公务交通通讯补贴扣除标准的公告》（海南省地方税收局2号公告）：企业和机构雇员因官方车辆系统的改革而获得的官方运输补贴收入，可以根据以下官方支出扣除标准扣除官方车辆系统的改革。标准零件的过剩将根据“工资，工资”收入项目缴纳个人所得税。

（i）扣除haikou，Sanya，Sansha，Danzhou和Yangpu的官方支出的标准

高级管理人员为1,690元人/人/月，其他人员为1,040元/月/月。

（ii）其他城市和县的官方费用扣除标准

高级管理人员每人每月1,000元人民币，其他人员为每人600元/月。

13。Gansu省

《甘肃省财政厅 甘肃省地方税务局关于公务交通补贴等个人所得税问题的通知》（Gansu财务与税法法[2018] 15）：

（2）扣除标准应根据以下原则确定其他企业和机构在实施官方车辆改革方面发行的官方运输补贴：

1。根据党和政府机构及其附属机构的雇员的扣除标准。

2。扣除标准应根据行政部门的相应级别分为三个级别：公司的董事，总经理，副管理人员和其他高级管理人员每月不得超过1,950元；公司的部门经理每月不得超过1,200元；和其他人员每月不得超过600元。

3。如果员工获得的官方运输补贴超过上述扣除标准，则应根据标准扣除；如果标准不足，则应根据实际付款金额扣除它们。

（3）获得超过规定标准零件的公共交通补贴收入的个人收入，或者未实施官方车辆改革的人的收入应包括在每月薪金和工资收入中，该收入计算为缴纳个人所得税。

14。赫比省

《河北省地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》（Hebei当地税收编号[2009]第46号）：

1。每个单位向单个雇员发出的运输补贴（包括偿还，现金等）应缴纳个人所得税，基于运输全额补贴的30作为个人收入和本月的工资收入。

各级行政和公共机构应暂时免税个人所得税补贴（包括报销，现金等），根据地方政府规定的标准（县或以上）规定，向员工发出的雇员。个人所得税应从超出本月薪金和薪金收入的零件标准的金额中计算出个人所得税；所有类型的企业应按照当地行政和公共机构的标准实施，但是企业员工的个人雇员获得通信补贴的最高标准不得超过每人500元。如果该标准超过地方政府规定的标准或超过每月每月500元的最大限额，则应计算个人所得税的个人所得税；如果地方政府未规定特定的标准，则应计算个人所得税的全部沟通补贴（包括报销，现金等）的20，以纳入本月的薪水和薪金收入。

15。河南省

《河南省财政厅河南省地方税务局关于公务用车制度改革取得补贴收入有关个人所得税扣除标准的通知》（YU财务和税收编号[2015]第82号）：

1。由于官方车辆制度的改革，党派和政府机构在省级及以下的官员运输补贴收入（包括党委员会，人民代表大会，政府，政府，CPPCC，审判和审判和审计机构，各种民主党以及各种民主党以及行业，商业和人民群体的行政机构，以及人民群体，大众组织，总体组织以及公共事务的行为，在计算个人所得税之前，应允许根据实际情况扣除。

2。本通知应从2015年11月1日实施。

16。Shanxi省

《山西省人民政府办公厅关于个人因公务用车制度改革取得公务交通补贴征收个人所得税有关问题的通知》 (Jinzhengbanfa [2015] No. 121): When personal income tax is imposed on the official transportation subsidies obtained by relevant personnel at all levels of party and government organs (including party committees, people\’s congresses, governments, CPPCC, judicial and procuratorial organs, various democratic parties and the Federation of Industry and Commerce, and people\’s organizations, mass organizations, and根据已经进行了官方车辆系统改革的公务员法律管理的机构，应根据由《山西省公务用车制度改革总体方案》确定的官方运输补贴的实际发行标准（Jinbanfa [2015] 45号）实施官方费用的标准。

在其他公共机构和企业进行官方车辆系统的改革之后，当根据法规中，高级，中层和其他管理人员在其单位中征收官方运输补贴时，可以根据上述标准实施官方支出的扣除标准。

17。Shaanxi省

《陕西省财政厅 陕西省地方税务局关于个人因公务用车制度改革取得的补贴收入有关个人所得税问题的通知》（Shaanxi Finance and Taxation No. [2015] 10号）：

1。党和政府机构的雇员获得的公共车辆改革补贴收入以及根据法规的关联公共机构获得的收入，可以根据实际金额全额扣除，然后在计算个人所得税之前。

2。对于其他企业和机构的雇员获得的公共巴士补贴收入，应根据官方费用扣除标准扣除实际扣除标准。如果官方费用扣除标准超过官方费用扣除标准，则应根据“工资和工资”收入项目征收个人所得税。

官方支出的扣除标准暂时与党派和政府机构的雇员的扣除标准以及在《陕西省省级机关公务用车制度改革实施方案》中规定的关联公共机构进行了比较。扣除标准的上限是：公司的董事，总经理，副管理人员和其他企业高级管理人员每月为1,690元；该公司的部门经理和其他企业中级经理每月为1,040元；其他人员每月为650元。

本通知应从2015年1月1日实施。

18。Anhui省

《安徽省地方税务局关于个人取得公务交通补贴收入个人所得税问题的公告》（Anhui省份地方税收局2016年第1号公告）：

1。扣除某些官方服务费用标准后，将根据官方车辆系统改革后的工资和工资收入项目征收个人所得税，以扣除某些官方服务费用的标准。

2。应根据官方工具的官能补贴标准确定与官方政府政府机构官方车辆系统的实施计划中所定义的公共车辆改革范围相对应的官方车辆的货币补贴标准，并确定官方工具改革的实施计划和实施官方工具的实施计划。所有主管的地方税务机关均应宣布其管辖范围内的个人所得税的具体标准，以根据省政府机构官方车辆制度的实施计划扣除其管辖范围内的官方运输费用，该计划是对市政政府车辆系统改革的实施计划，并向申请征收申请机构提交申请机构。

3。如果个人获得超过扣除标准的官方运输补贴收入，或获得不在官方车辆改革实施计划的范围内的官方运输补贴收入，无论是直接包含在每月薪水还是薪水中，无论是在每月薪水中还是在限制中收取的实际付款，均应收取月份的收入，均应收取月份的收入，均可收取月份的收入，均可收取月份的收入和销售收入。如果未按月支付，则应将其分为每月的薪金和薪金收入，以征收个人所得税。

4。该公告应在其发布之日起生效。以前未处理的事项应按照本公告的规定实施。

19。天津

《天津市地方税务局关于个人取得通讯补贴收入有关个人所得税政策的公告》（天津地方税收局的第7号公告，2017年）：

1。扣除某些标准费用后，应根据第《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》条第2条（Guosafa [1999]第58号）第2条计算个人所得税。

2。成本扣除标准如下：

对于以现金或办公室的沟通费，向个人偿还给个人的办公室通讯补贴，费用扣除标准每月不得超过500元（包括500元）。其中，政府机构和公共机构发布的办公室通信补贴的费用扣除标准是该市财务，人力资源和社会保障部门规定的分配标准，但最高月度限额不得超过500元（包括500元）。

3。该公告应于2017年11月1日生效。《关于单位为个人负担办公通讯费征收个人所得税问题的通知》（Tiandi税收研究所[2007]第18号）和《关于〈关于单位为个人负担办公通讯费征收个人所得税问题的通知〉的补充通知》（Tiandi税收研究所[2009]第5号）被废除。

2。纳入工资

湖南

《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（quosuofa [1999]第58号）法规：

在省级政府的批准下，由于官方车辆和通信系统的改革，个人在官方车辆和通信补贴收入中征收的个人所得税问题现在如下：

1。关于通信补贴税前扣除标准的问题

如果组织是一种个人沟通工具（官方需求），他们以真实的方式承担通信费用和报销，则可能不会将其纳入“薪金和薪资收入”中。个人所得税可能会征收。如果签发补贴，所有个人所得税将征收本月的“工资和工资收入”。

北京

北京当地税收个人[2002]第116号北京地方税收局对公司雇员的手机费用收取所得税的征收问题的批准：北京当地税收局第二检查分支：您的《关于央视索福瑞媒体研究有限公司员工报销手机费是否征收个人所得税问题的请示》局（北京当地税收个人《关于上报个人所得税有关减免税和不征税项目及标准的报告》）已收到。研究后，批准如下：

对于未能按照市政财务局第394号文件的规定实施通信系统改革的企业和机构，并承担个人移动电话的通信费用（包括无线Pagers），应根据不同的情况征收个人所得税：

1。如果该单位是一种个人通信工具（用于公务业务需求），他们以真正的报销或限制具有实际偿还的沟通费用，则每月的薪水或薪水可能不包括个人所得税。

2。如果该单位以补贴形式承担个人交流工具的通信费用，则应将其包括在本月的薪水和薪水中，以征收个人所得税。

如果先前的规定与上述规定不一致，则应根据上述规定执行上述规定。

3。新疆

《河北省地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》（Xindi Tactica [2006]第23号）：综合工资和工资计算以及个人所得税。

iii。应用程序操作

符合个人所得税申报表中标准的沟通补贴和运输补贴是哪个列？

消息时间：2021-03-29

纳税人的位置：hebei

问题内容：我应该填写免税收入列吗？还是我应该在其他推论项目中填写“其他”列？

回复机构：河北省税收局

回复时间：2021-03-30

回复内容：您好！您提交的问题已收到，现在对您提供的信息做出以下答复：

根据010-30000（Hebei Ditaofa [2009]第46号）的规定：1。由每个单位向单个雇员发出的运输补贴（包括报销，现金等），应缴纳个人所得税的个人所得税，基于交通运输的30，作为个人收入的全部运输收入，并获得个人收入的薪水收入，并根据个人收入为个人所得。

2。各个层面的行政和公共机构应根据地方政府规定的标准（县或以上）规定的标准，暂时将个人所得税免于沟通补贴（包括报销，现金等）。个人所得税应计算为个人所得税；所有类型的企业应按照当地行政和公共机构的标准实施，但是企业员工的个人雇员获得通信补贴的最高标准不得超过每人500元。如果标准超过地方政府规定的标准或超过每月每月500元的最大限额，则应计算个人所得税的个人所得税；如果地方政府未规定特定的标准，则应计算个人所得税的20，占每月薪资收入的全部沟通补贴（包括报销，现金等）。