如果集团公司在内部借钱，例如母公司借给其子公司，您应该缴纳印花税吗？这个问题似乎很简单，但是在不同情况下的处理方式完全不同。今天，我们将结合最新的政策，以清楚地分解它们并避免陷阱。

一、核心政策：印花税只对「金融机构借款」征税

根据《印花税法》和《印花税暂行条例》，只有银行和其他金融机构和借款人签署的贷款合同需要印花税，税率为贷款金额的0.5。要点：

金融机构的范围：包括银行，金融公司，信托公司等（需要持有财务许可）。从非金融机构借贷：企业与个人之间的借入合同不属于印花税税范围，而是直接免税。例如：

张·圣（Zhang San）从一家银行借了100万元人民币，在签订合同时，他不得不支付50元人民币的印花税（100万0.005）；张·圣桑（Zhang San）从一个朋友李赛（Li Si）借了100万元人民币，并且没有为签订合同而缴纳印花税，因为李si不是金融机构。

二、集团内部借款的 3 种情况，分别这样处理

情况 1：集团内公司都是「非金融机构」——不交印花税

如果该集团内的母公司，子公司公司和兄弟公司没有财务许可（例如普通工业集团），则它们之间的贷款是企业间贷款的贷款，并且完全满足非金融机构借贷的免税条件”。政策基础：

国家税收管理12366明确的答复：非金融机构之间的借入合同不在印花税税的范围内。《印花税法》税务表：贷款合同仅适用于金融机构和借款人，不包括企业之间的贷款。实际示例：一个集团拥有公司A（母公司）和B公司（子公司），并出于商业目的借了500万元到B。由于双方都是普通企业，因此签署的贷款合同不需要印花税。

情况 2：通过「集团财务公司」借款 ——必须交印花税

如果该集团拥有一家金融公司（需要批准在中国银行和保险监管委员会中建立并持有财务许可证），则该金融公司属于正式的金融机构。此时：

金融公司与集团其他公司之间的贷款合同必须以每一万次0.5的薪水支付印花税；金融公司与外部企业之间的贷款合同也需要缴纳税款。政策基础：

《企业集团财务公司管理办法》：该金融公司属于“在国务院的银行监管机构批准后建立的其他金融机构”。《印花税法》税务表：金融机构和借款人之间的贷款合同应征税。实际示例：某个能源集团建立了一家金融公司C，并从C中借了1000万个。C和D签署的贷款合同持有500元人民币的印花税（1000万0.005）。

情况 3：「统借统还」业务 ——看统借方性质

统一贷款或指从银行借贷该集团的母公司或核心企业，然后将其分配给子公司以供使用，并向子公司向母公司支付利息。在这种情况下：

如果普通借款人是普通企业（非财务机构）：母公司与子公司之间的贷款合同不承担印花税，因为这是企业之间的贷款。如果统一借款人是一家金融公司（金融机构）：金融公司及其子公司之间的贷款合同应承担印花税。政策基础：

税收政府解释了：如果统一贷款和还款合同是非金融机构之间的贷款，则无需纳税。《印花税法》：金融机构参与的贷款合同将征税。实践示例：E是建筑集团的母公司，从银行借了2亿元，并将其分发给其子公司F以供使用。 E不在F上签署的贷款合同上支付印花税，因为E是普通企业。但是，如果E是一家金融公司，则需要税收。

三、3 个常见误区，一定要避开

误解1：只要它是该集团的内部贷款，就不会有税收错误！如果您从金融公司借钱，则必须缴税。例如，如果某个集团金融公司向其子公司借贷1000万元人民币，则需要500元的印花税。误解2：统一的贷款和还款必然会免税！如果统一借款人是一家金融公司，并且属于金融机构，则需要税收；仅当统一借款人是普通企业时，税收才能豁免。误解3：会员公司的贷款必须不正确处理！印花税政策仅取决于它是否是金融机构，而不是它是否是关联方。只要双方都是非财务机构，无论关系多么亲密，贷款合同都不会缴纳税款。

总结：3 句话理清

普通企业之间借用：无税款（例如母公司子公司）；通过金融公司的贷款：税收（金融公司是金融机构）；统一贷款还款：普通借款人是普通企业无税款；统一借款人是一家金融公司税收。

该政策很明确，不要缴纳更多税款！

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