一、5档税率速记：口诀+对应合同

印花税率分为5级。记住公式和适用的合同，以便于区分！

（1）每一千岁：三个兄弟借钱

相应的合同：贷款合同，抵押贷款合同和财务租赁合同。

很容易理解咒语中的“借钱”。这三种合同都与资本贷款和融资有关。无论是企业之间的贷款，房地产抵押贷款还是金融租赁设备，签署此类合同的印花税率为每一万件0.5。在记住联想的“借钱”情景时，这三种合同就像“兄弟”，都是低税率的，这很容易记住和清晰。

（2）1/10,000：租金和保证三件套

相应合同：租赁合同，仓储合同，监护合同+财产保险合同。

“租金保证”涵盖了两种类型的业务：租赁和保护。出租工厂和仓库是一份租赁合同，库存是存储合同，托管项目的委托是监护合同，购买财产保险是财产保险合同。这款“三件套件+一支附加费”是每千税率1。可以认为它是生活中常见的“租赁和监护权+保险”情况，形成了“三件套租金和保险集”，很快就对应于税率。

（3）每一千：一个帐户

相应：商业书籍（付款资本/资本储备）。

“一个帐户”专门指的是记录企业帐户簿中已付款资本和资本储备的部分。当公司建立或增加资本时，此金额需要印花税，税率为2.5千。就像企业的“基金帐户”一样，它是单独的税率，并且记录了一个“一个帐户”，这很简单明了。

（4）3/10,000：买卖四件套装的jianyun +转移四个天国国王

四件式买卖，销售，建筑和运输：销售/购买合同，建筑项目合同和运输合同。企业签署的购买和销售合同，用于每日采购原材料和产品的销售，建筑建筑和道路的建筑项目合同以及物流运输合同均属于这一类别，税率为每千税。联想“买卖，建筑和运输”的核心业务是一套四件套装，对应于每日高频合同。

四个天国国王的转移：股权/房屋/土地/商标专利权转让合同。无论是股权，房地产和土地的转让，还是商标和专利技术转让，签署此类合同的印花税率为每千美元。 “转移的四个天王”将重要的资产和权利转让合同融合在一起，记住关键字“转移” +四个主要对象，可以轻松对应。

内存提示

“贷款是最低的，租金保险很低，在帐簿中间的交易很高。税率分为两类！”在低至高的税率之后，它对应于“借钱（55万美元）租金保险（100万100万）帐户簿（250万）购买，销售施工建筑运输和转让（300万300万）”。最后，有人强调，一千个合同中有3有两种类型的合同：“购买，销售，建筑和运输”和“资产权转让”，这些合同有助于以相同的税率区分不同的业务。

二、免征印花税：口诀“银电农捐个人房”

记录豁免情况，使用该公式提高效率，涵盖这些合同/业务：

（1）银行贷款合同（但非银行金融机构必须支付贷款！）

银行签署的合同向企业贷款，个人免于印花税；但是，如果您从信托公司和微贷款公司等非银行金融机构借贷，则必须付款。记住时，突出显示“银行”的例外，并区分金融机构的类型。

（ii）电子商务订单（每个在线购物/企业在线购买均被豁免）

在线购物变得越来越普遍。无论是个人在淘宝上购买衣服还是从电子商务平台购买用品的公司，此类电子商务订单都免于印花税，这简化了电子商务交易的税收处理。

（iii）农产品的销售（自行生产和自我分配豁免，批发要求付款）

农民和农业合作社本身生产和出售农产品，签署的销售合同免于印花税和支持农业生产；但是，农产品批发链接需要付款以确保税收公平并支持农业的来源。

（iv）农业保险合同

保护农业生产和农村经济的农业保险合同免于印花税，并鼓励保险机构参与农业保护并降低农业运营风险。

（v）捐赠合同（公共福利捐赠的豁免）

企业和个人参与公共福利。只要它具有公共福利性质，就可以免除通过捐款和货物签署的合同，从而启发社会福利行为并传达积极的能量。

（vi）个人住房相关：个人住房购买/个人租赁住房合同

购买房地产和租金住房的个人签署的合同免于印花税，这减轻了个人住房消费和租金的税收负担，并满足人们的生计需求。

将这些豁免限制为“银和电力农民捐赠其个人住房”，很容易记住并涵盖了主要的免税方案，并在遇到业务时直接与公式相对应，并迅速确定是否缴税。

三、减半征收50%：3大场景要牢记

除了免除税款外，还需要半脱离费用。这三种情况可以节省税款：

（1）小型和微实体：自雇，小规模纳税人，小型和微型企业（年应税收入300万）

该州支持小型和微观经济体，这些实体在支付印花税时可以征收一半的征税。无论是一个自雇人士签署租赁合同还是签署购买和销售合同的小型且微型企业，如果您满足条件，您都可以享受它，从而减轻小型和微型的负担并帮助开发。

（ii）股票市场交易：购买和出售股票时，印花税的征收的一半为每1000件交易金额（实际税率为0.25，每一万税率）

当投资者买卖股票时，印花税是优惠的。减半后，每千0.5税的原始税率为每一万税，降低股票交易成本并激活资本市场。交易股票时，请记住此折扣，计算成本更为准确。

（iii）特殊政策：某些地区将专利权转移给基于技术的企业的权利将一半（需要注意当地政策）

为了鼓励科学和技术创新，一些地方采取了印花税政策，以一半的价格将基于技术的企业转让专利权利合同。这种类型的企业会注意当地税收局的通知和政策文件，并充分利用折扣来减少技术交易的税收费用。

四、实操避坑：这些细节要注意

请记住税率，豁免和减半，您必须在这样做时避免陷阱：

（i）合同的性质准确地判断

有些合同似乎像某种类型，但其实际性质不同。例如，金融租赁合同为每一万美元0.5，因此不要将其错误地归因于租赁合同（1万）；股权转让合同（每一万3）和一份贷款合同（每千五千）。业务具有不同的性质，因此不要弄乱税率。在签订合同之前，首先根据相应的税率澄清性质和缴税。

（ii）明确参见免税的界限

例如，银行贷款合同是免税的，非银行金融机构不是免税的；农产品的销售免于自我制作和自销售，批发是不可避免的。当业务发生时，请仔细检查免税条件，不要“将其视为理所当然”免税，也不要错过折扣。

（iii）小型和微型和股票市场优惠用途

如果小且微观条件满足要求，他们将积极宣布减半；如果投资者交易股票，该系统通常会在减半时自动计算税收，但他们必须了解政策并确保实施优先政策。基于技术的企业要注意将当地专利转让权放半并及时申请的政策。