1。临时估计和存储：不可避免的应计基础要求，该要求符合规则！

《企业所得税法实施条例》第9条清楚地规定，企业应税收入的计算应基于应计原则。这意味着：

必须记录实际发生的实际成本：当实际收到商品/服务以及资产确认的条件（例如库存和生产的验证）时，即使发票尚未到达，企业也应及时准确地基于原始优惠券（如合同和仓库收据）来计算帐户，并真正反映当前的费用和费用和费用。

确保利润为真：避免由于发票延迟，当前利润膨胀并缴纳更多不公正税款而导致的成本转移。

临时估计本身不是违规，关键是后续管理是否到位！

2。定居和和解时间：发票时的“生与死线”

公司所得税和解的截止日期（第二年的5月31日）是发票的核心节点，处理方法完全不同：

情况1：在和解和解决之前获取发票（最佳状态）

操作：金融人员需要及时重新评估临时估计条目（RED原始临时估计条目的逆转），并根据实际发票金额重新进行帐户。

税收处理：该费用可以全额扣除，然后在年度公司所得税征收税收之前。合规性是无忧的。

情况2：尚未在解决和解决（风险领域）的截止日期之前获得发票

税收法规：根据第《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》条（2011年第34号）第6条，如果企业在当年产生的相关费用和费用未能及时获得有效的成本和费用证书，则由于各种原因，企业可能会暂时计算出预付季度所得量税的书籍中的书籍中的数量；但是，如果在和解和解决期间还没有提供成本和费用的有效证书，则应进行税收调整和增加治疗。

操作：必须调整临时估计成本，并在对帐和解决过程中增加，并且必须增加年度应税收入，并且必须缴纳公司所得税。

重要补充：恢复和报销扣除机制！如果企业获得从成本产生的五年内符合要求的发票，则可以将其追溯调整为税前扣除成本所产生的年份（需要向税务机构发出特别的声明），并申请过度付费的税款（但无法退还利息）。这是一个重要的补救渠道！

3。老板和财务的主要运营建议（合规性和风险规避核心）

1。建立临时估计分类帐和动态跟踪：记录供应商，商品/服务内容，金额，存储时间，估计票务时间，负责人等的每个临时估计。财务应定期清理（例如每月），以免忘记。

2。加强采购，仓储和财务的协调：采购部门负责及时要求门票；仓储部迅速传输进入仓库的信息；金融部门负责审查，临时估计，敦促和逆转。该过程清晰，责任被分配给他人。

3.合同条款约束供应商：采购合同显然规定了时间节点和违反合同责任，以提供合规发票以降低来源的风险。

4。评估供应商的资格和信用：对于长期合作或大规模供应商，评估其发票及时性，并对信用差的供应商的预付款保持谨慎。

5.和解前的钥匙筛查：临时估计分类帐必须从每年3月至4月进行全面整理。对于在对帐和解决之前无法获得的发票数量，请确保为调整税收调整做准备，并提前增加并准备足够的资金。

6。代金券的充足性：即使帐户是临时估算的，该帐户也必须由足够且合法的原始优惠券（例如合同，仓库收据/接受表，付款代金券（如果适用）和临时估算计算基础）支持。这是证明业务真实性的关键！

7.消除长期保留：严格禁止使用“临时估计”帐户保留来构成成本或调整利润。很长一段时间以来没有处理的临时估计（例如一个以上的纳税年度甚至几年）很可能会引起税收审计风险，被视为逃税。

善良的提示：

最重要的是：“四个流程是一致的”：合同流，货物流量（服务流），发票流量和资本流程必须一致且真实。该原则适用于临时估计业务。

沟通很重要：金融部门应立即向管理层报告主要的临时估计和潜在的税收影响（老板）。

1。企业税收压力很高，缺乏投入发票和高增值税；

2。公司有很多发票费用，利润被夸大了，公司的所得税很重，税款很大；

3。由于征收社会保障税，因此企业为员工支付的部分太高，劳动力成本很高；

4。支付外部劳动力人员，兼职雇员和企业临时工的薪水；

5。回扣，中间费，佣金；

6.自然人可以开展业务，自雇折扣和其他服务；