最近，我帮助客户同时注册了两个自雇人士。客户问：一个人可以注册多个自雇人士吗？如果一个人注册多个自雇人士，如何处理个人所得税和增值税？您可以享受哪些税收优惠政策？应该注意哪些问题？

1。多个个人企业家庭的合法性基础和建立要求

在我们国家当前的法律框架下，自然人注册多个个人企业主是完全合法的。《个体工商户条例》没有一个自然人建立的单个商业家庭数量。但是，这种合法性并非没有边界。税务部门和市场监督部门已为许多个人工业和商业家庭的建立和运营设定了明确的合规要求。

从法律主体的性质的角度来看，个人工业和商业家庭与独资经营之间存在着根本的区别。个别的工业和商业家庭不是公司形式，而是“从事工业和商业业务的自然人”的特殊身份，其法律地位比企业更接近自然人。该法律特征直接影响其税收方式——个个人工业和商业家庭不缴纳公司所得税，但运营商根据“营业收入”支付个人所得税。

值得注意的是，尽管由自然人建立的多个工业和商业家庭是工业和商业注册中的独立实体，但就税收处理，尤其是个人所得税而言，他们最终将从运营商那里收集，以进行简要和计算。

建立多个个人企业主必须满足以下核心条件：每个企业主都必须拥有一个真实和独立的业务前提，并从事不同的业务类型或为不同的客户群服务。例如，运营商可以同时开设一家餐厅和咨询工作室，但是如果两个具有完全相同的业务范围和高度重叠的客户群的咨询工作室，则税务机构可能会承认它们为“分裂业务”，从而面临强迫合并和税收支付的风险。

从实际的角度来看，建立多个个人企业家庭需要完成以下步骤：

1）为每个企业家庭的工业和商业注册处理并获得独立的统一社会信贷法规

2）每个企业主都开设一个单独的银行帐户，以严格区分资金流

3）每个企业主都建立一个独立的会计系统

4）每个企业主在企业，人员，设备等方面都保持明显的区别。

应当指出的是，如果多个单独的工业和商业家庭具有相同的注册地址，混合使用发票设备以及资金流到同一私人帐户，则很容易触发税收系统的早期警告机制并成为税收审计的关键目标。因此，在计划多个单个企业主的结构时，运营商必须严格地从本质上区分业务，以避免正式的“分裂”和实质性的“混乱”。

2。处理一个人的多个单个企业家庭的个人所得税的要点

处理个人所得税是许多个人业务运营商面临的最复杂问题之一。根据我国家的税法，个别工业和商业家庭的营业收入要受到五级超额税率5-35的限制，并且每个工业和商业家庭的营业收入都需要单独计算，但最终必须计算税款。这种“单独会计和税收计算的机制”使多个个人企业家庭的税收处理与单个商业家庭和公司建立不同。

1。阶段纳税申请程序

许多个人企业家庭的个人所得税待遇分为两个阶段：预付款，和解与和解。在每月或季度的预付款阶段，每个工业和商业家庭都必须在业务管理地点向主管税务机关提交预付款，并提交《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。目前，尚未考虑其他工业和商业家庭的收入。此阶段的关键是准确计算每个企业所有者的当前收入，成本和费用，计算应税收入，然后以适用的税率计算预付税。

在年底结束后的和解阶段，运营商必须结合所有个人工业和商业家庭的运营收入，并重新计算年度应税金额。此过程需要在次年3月31日之前完成，并通过填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》进行。如果操作员从两个以上的地方获得业务收入，则他或她需要填写另外的《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》，并选择在业务管理所在地的位置向主管税务机关申请摘要声明。

2。税收计算的累积税率效应

多个单个企业家庭合并税收计算的最重要影响是提高适用税率的可能性。由于超额税务税率为5-35，适用于我国个人工业和商业家庭的营业收入，当总结了多个单个工业和商业家庭的利润，因此可能会进入更高的税率水平。例如，张老师经营三个个人企业家庭A，B和C，年应税收入分别为200,000元，290,000元和250,000元。单独查看它，适用于每个企业的最高税率分别为20，20和20；但是合并后的总金额达到740,000元，适用的税率跃升至35，导致税收负担显着增加。

应税收入计算公式：

应税收入=总收入- 成本- 费用- 损失- 允许税- 其他费用- 弥补前几年的损失

其中，扣除成本和费用必须遵守税法，所有者的薪水和工资支出不得在税前扣除。对于没有全面收入的个人业务运营商（工资和工资收入，特许权使用费，劳动力收入，特许权使用费收入），60,000人民的支出，特殊扣除，特殊额外扣除等也可以扣除。

3。成本扣除的合规点

需要特别注意以下问题的多个个人企业主的成本扣除：

1）严格禁止混乱的会计：每个企业主都必须独立计算其成本和费用，并且不得彼此混淆。共享资源（例如办公室，设备，人员）必须根据合理的标准分配，并且保留完整的共享基础。

2）严格的证书管理：所有扣除项目必须获得法律和有效的证书，尤其是共享共同费用需要更详细的证明材料。

3）禁止虚假的构成成本：通过虚假交易，虚假发票等人人为地增加成本和费用，否则您将面临税收罚款。

4）家庭支出之间的差异：与家庭生活相混淆的支出不得在税前扣除，并且必须严格区分运营支出和家庭支出。对于难以区分生产者，运营商以及个人和家庭生活的费用，其中40被视为与生产和运营有关，并被扣除。

3。为多个个人企业主处理增值税的要点

与个人所得税的综合税收计算不同，每个企业主是处理增值税的独立纳税人，需要单独宣布和缴纳增值税。这种差异使增值税处理相对简单，但是规则和优先政策的应用也存在一些问题，需要特别关注。

1。小型纳税人的增值税折扣

目前，我所在的国家为小规模增值纳税人实施普遍的免税政策，这对于许多个人工业和商业家庭的税收计划至关重要。根据财政部和州政府宣布的2023年第19号税收，从2023年1月1日至2027年12月31日，每月销售额低于100,000元的小型增值税税（季度销售低于300,000亿元）将免除增值税。同时，小规模的增值税纳税人以3的征税利率申请应税销售收入，而增值税则以1的税率征收。

对于拥有多个自雇企业主的运营商，关键问题是豁免金额是单独计算还是由每个自雇企业主组合进行计算。根据当前的政策，如果多个个人企业主的企业彼此独立，并且不属于“相关交易”，则他们可以在每月销售中享受不到100,000元的免税折扣。

但是，如果多个个人企业主从事相同或高度相关的业务，并且有重叠的客户和发票的混乱，则税务机关可能会确定这些个人企业主构成了“实质性实质性”，从而将销售量结合起来，从而导致税务优先优先福利无效。

2。一般纳税人和小规模纳税人的选择策略

增值税纳税人身份的选择对许多个人企业主有重大影响：

小规模纳税人：应用简单的税收计算方法，低收款率（目前为1），可以享受免税政策，但不能扣除投入税金额，并且适合成本和费用的投入率低的行业。

一般纳税人：增值税率适用（6，9，13等），可以扣除投入税金额，这适用于具有足够投入发票的行业，并获得了足够的投入发票税率和低值税率。

对于同时经营多个个人企业家庭的企业家，需要根据每个企业家庭的特定业务状况来计划纳税人身份。一个普遍的策略是将业务分为多个小型的个人企业所有者，以便每个公司都能保持在免税限额之内。但是，该策略有明显的风险：如果这些个人企业主拥有相同或相似的企业，并且使用相同的注册地址，发票设备或银行帐户，则很容易被税务部门认可为“拆分操作”，并且他们不仅会恢复税收，而且他们也可能面临罚款。

3。发票管理的合规要求

许多个人企业主的发票管理需要特别注意以下方面：

1）单独接收发票：每个企业主都应独立收集，存储和发行发票，并且不得结合使用它们。 （目前，基本上使用了电子发票，因此没有发票收集，但是在发行发票时，您必须单独发行它们，并且不能混乱发行）

2）如实发票：发票的内容必须与实际业务一致，并且不得代表他人或虚假发行发票。

3）特殊业务处理：如果从2021年4月1日开始涉及货物运输服务，则税务机关在为个别工业和商业家庭发出增值税发票时将不再预收税，而是由运营商宣布并付款。