1。批准是主要阶段，提交和豁免是辅助阶段

2001年修订的《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》（以下称为《实施细则》）在2002年进行了修订。如果纳税人想享受减税和豁免福利，则他或她应该去税务当局，并通过申请信息进行减税和豁免程序。根据豁免的金额和类型，免税批准当局属于该县（城市，地区）纳税局，省市政局，省级税务局，甚至有些甚至在国家税收管理中。 For example,《企业所得税减免税管理办法》 (GuoSafe [1997] No. 99, abolished in 2006) stipulates that \”If central enterprises start new enterprises in the old, young, border and poor areas due to serious natural disasters (wind, fire, water, earthquake, etc.) or belong to the state-determined new enterprises in the \’old, young, border and poor\’ areas, and the annual income tax amount of RMB 1 million must得到州税收直接批准。”

2005年10月1日，释放了《税收减免管理办法（试行）》（Guosafe [2005]第129号，2015年废除）。相对严格的批准管理系统松开了，批准机构被适当分散。《办法》将减税和豁免划分为：减少税收和豁免，以减少批准，减少税收和税收。

（1）减少税收和豁免是指减少税收和应由税务机关批准的豁免项目。免税和豁免批准程序相对复杂。纳税人首先提交免税和豁免申请和相关信息。在基层税务机关的调查和验证（以下相同的税收办公室或税收源分支）之后，将发出两名经理签署的免税和豁免调查报告，并将提交税收免税和豁免信息，以及纳税人的税务局（城市）纳税局，以及纳税人的免税和免税信息。如果它属于同一级别的税务局的批准机构，请共同研究并决定是否批准；如果不是同一级别的批准机构，请签署批准意见，并在下一级别向税务机关报告以供批准。

（2）减少税收和豁免是指取消批准程序以及减少税收和豁免项目的减税和豁免项，这些项目不需要税务机关批准。减少税收税和豁免首次出现在国家税收管理的官方文件中，例如简化的批准减税和豁免。基层税务机关无需签发减税和豁免调查报告。纳税人可以直接向县（城市，地区）税务部门提交减税和豁免申请表和相关信息。接受部门仅对数据的完整性和数据逻辑进行正式审查，数据的真实性和合法性是纳税人的责任。不管豁免登记税的金额如何，免税的税收均在县（城市，地区）税务机关登记，不需要向高级税务机关注册。

当时，降低税收和豁免的数量相对较少，减少税收税和豁免仍包括许多减税和豁免。

2。批准是主要阶段，降低注册是辅助阶段

2015年，国务院提出了“代表团，法规和服务”改革。根据改革的精神，2015年修订的《税收征收管理法》和2016年修订的《实施细则》放宽了减少税收和豁免批准管理系统，并删除了纳税人以书面税务机构提交减税和豁免程序的规定。

2015年8月1日，签发了《税收减免管理办法》（2015年12月29日废除州税收的第43号公告），并将减税和豁免划分为批准的减税，豁免，豁免，减税和减税和免税。

（1）批准的减税和豁免是指减少税收和豁免项目，应由税务机关批准为法律和法规规定。比较批准减少税收和批准减少税收和降低税收税的比较：

首先，简化了批准过程。基层税务机关将不再发布减少税收和豁免调查报告，无论减少税收和免税金额，他们都将不再集体研究并决定是减少还是豁免。

其次，大多数减税和豁免批准机构已委派给县（城市，地区）税务机关，从而降低了批准级别。

（2）减少税收和豁免是指减少税收和豁免项目，这些项目不需要税务机关批准。

3。批准减少和豁免逐渐过渡到申请和宣布减少和豁免

从2015年开始，批准的减税和豁免已逐渐转变为减少税收和减少税收减税和豁免。

2015年11月12日，颁布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税收政府的第76号公告，于2018年4月25日被废除）。《办法》规定：“企业应自己确定是否符合税收优惠政策中规定的条件。任何享受公司所得税优惠待遇的人应根据这些措施的规定与税务机关执行申请程序，并正确地将信息保留信息。”

2018年4月25日，《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税收管理局第23号公告）进行了修订，以修改公司所得税的优先处理方法，以“减少宣告税收和豁免”。在这一点上，“减税和宣布的税收”已正式出生。免税和豁免，也称为免税和豁免，意味着纳税人可以根据自己的业务状况和相关税法确定纳税人是否符合免税和豁免条件。如果他们满足条件，他们可以通过填写纳税申报表和相关附录来享受税收优惠。收集和整理并保存相关的减税和豁免证书材料。无需将其报告给税务部门。简而言之，这意味着“自我判断，声明和享受，并保留相关信息供参考。”

从2019年5月28日开始，除了批准的豁免项目，“六税和一项费用”豁免和其他豁免政策将采用“宣言豁免和豁免”处理方法。

从2021年4月1日开始，减少税收和豁免的处理方法将被修改为“减少宣告税收和豁免”。如果应用增值税退款政策，则首次申请增值税退款时，应根据法规将税款退款申请材料和支持文件提供给主管税务机关。

从2022年7月1日开始，将修改土地增值税提交的原始优惠政策，以“减少宣布税收和豁免”。

在这一点上，许多减税和豁免处理已更改为“宣告减少税收和豁免”方法，仅保留了少数批准的减税和豁免。

以上是个人意见，仅供参考！

2025年7月16日

主要参考：

1。《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务局2018年第23号税收公告）

2。《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（2019年第21号）

3。《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（2019年7月24日，总管理订单48）