【问题2】我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度预计销售收入低于30万元，请问应当如何填写申报表？

答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第七条规定，小规模纳税人从事增值税应税销售且月销售额总额不超过10万元的，免征增值税项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或“起征点以下销售额”相关栏目中。

贵公司第三季度销售总额预计不会超过30万元。办理增值税纳税申报表时，应在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”第10栏填写免税销售额（如果您是个体工商户，应在第11栏填写） （“销售额低于起征点”）如果没有其他免税项目，则无需填写《增值税减免税申报明细表》。

【问题3】我是经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，请问还能开具免税的增值税专用发票吗？　　

答：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，增值税小规模纳税人月销售额（含原金额）在10万元以下的，免征增值税。

小规模纳税人销售机动车，可按照上述规定享受免税政策，开具左上角注明“机动车”字样、税率栏为“免税”的增值税专用发票。

【问题4】我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，但为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票？　　

答：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，增值税小规模纳税人月销售额（含原金额）在10万元以下的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%的应税营业税，减按1%的税率征收增值税。

如果无法确定月销售额是否超过10万元，且应税销售收入适用3%税率的，应先按1%税率开具增值税普通发票。报税时，如果月销售额不超过10万元，可以在报税时申报免税。月销售额超过10万元的，报税时可按1%的税率申报缴纳增值税。

【问题5】我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年8月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗？　　

答：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，增值税小规模纳税人月销售额（含原金额）在10万元以下的，免征增值税。

如果您的月销售额不超过10万元，可以在报税时直接申报免税，享受增值税免税政策。

【问题6】我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，月中为客户开具发票时无法确认本月是否能够享受月销售额10万元以下免税政策，请问我要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具机动车销售统一发票？　　

答：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）规定，增值税小规模纳税人月销售额在10万元（含）以下的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%的应税营业税，减按1%的税率征收增值税。

当你在月中开具发票时，你不知道销售额是否会超过10万元，也不知道是否可以享受免税政策。首先应开具1%税率机动车销售统一发票。报税时，如果月销售额不超过10万元，可以在报税时申报免税。月销售额超过10万元的，报税时可按1%的税率申报缴纳增值税。

【问题7】我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年8月销售额9万元，为客户开具发票时因无法确认本月销售额是否会超过10万元，开具了1%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受月销售额10万元以下免税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？　　

答：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号） 第一条规定，增值税小规模纳税人月销售额（含原金额）在10万元以下的，免征增值税。

如果您的月销售额不超过10万元，可以在报税时直接申报免税，享受增值税免税政策。如果您的客户是一般纳税人，可以凭您开具的机动车销售统一发票抵扣相应的进项税额，税率为1%。

【问题8】我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年8月销售额9万元，均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受免征增值税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？　　

答：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，增值税小规模纳税人月销售额（含原金额）在10万元以下的，免征增值税。