好消息！好消息！在这个炎热的夏天，一阵清风拂面，小苗会计的《税务筹划》上线了！

为了更好的为您服务，为了让您的创业之路少一些坎坷，赚更多的钱，少交税。小苗会计特别推出了“税务筹划”业务。

什么是“税务筹划”

税务筹划是指在纳税发生前，在不违反法律法规（税法及其他相关法律法规）的情况下，对纳税人（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项进行筹划的行为。为达到少缴税款或缓缴税款目的而提前安排的一系列策划活动。

为什么需要“税务筹划”

在工作过程中，我们总是会遇到公司要缴纳很多税款，不是这种税就是那种税，负担很重。

作为企业主，创办公司会涉及大量的开支和大量的精力。更可气的是，业务部门签订的合同中并没有明确规定境外收款人承担税负。这样一来，企业对外支付时就必须缴纳这部分税款，增加了成本。

案例分析：

【案例一】某公司生产高档化妆品，直接销售给批发商。年税前收入100万元。

规划计划：利用转让定价进行税务规划。先设立销售子公司，将产品以不含税价格85万元销售给子公司。销售子公司将产品以不含税价格100万元对外销售。由于消费税一步征收的特点，节省消费税（100-85）30%=4.5万元。

有效性分析：设立销售子公司会明显增加公司的资金成本、管理成本、组织协调成本、财务报告成本等，这里我们重点从关联交易方的角度评价该方案的有效性。该计划，即税务机关。

（一）该类计划可能面临税务机关认定的风险。《税收征管法》 第二十四条规定，关联企业之间的业务往来，按照独立企业之间的业务往来收取或者缴纳价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取价款、费用的，减少其他费用。应纳税所得额或者应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。在该方案中，母公司对子公司的销售价格在多大程度上得到税务机关的认可是决定该方案是否可行的关键因素。如果税务机关认为不合理，则该方案不可行。

（2）政策变动风险。严格来说，这种规划方案并不符合国家的立法意图。如果企业避税“过度”，严重损害国家利益，政府可能会通过完善立法等措施来反击这些行为。财政部、国家税务总局《关于调整烟产品消费税政策的通知》号（财税[2009]84号）规定，境内从事卷烟批发业务的单位和个人，自2009年5月1日起，须在批发环节缴纳消费税这是一个典型的例子。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，夏老师按照7级累进税率缴纳工资所得税：

税前依法扣除最低税额3500元和社保公积金3000元。每月应纳税额为：50000-3500-3000=43500元

适用税率30%，速算扣除额5505元。

每月应缴个人所得税：

43500×30%-5505=7545元

年纳税总额为：7545×12=90540元

对此，我在我们的基础上为夏先生制定了以下税务筹划方案：

一、方案要点：

2. 特点/优点：

1、不会影响公司的正常经营，不会改变夏先生的税前收入和工作内容。 2、工作室不缴纳企业所得税。 3.我市个人营业所得税支持按评定应纳税所得额的10%征收。税率低，无需核算，资金流动便捷。 4、总部经济政策提供15%增值税、12%个人税税收优惠。 5.企业可取得增值税或所得税抵扣发票。 3、纳税计算：累计年收入60万元

增加：6百万/1.03×3%=17476元附：17476×10%=1748元863元综合税率：23863/60万=3.9% 四、节税效果比较

节税金额为：90540-23863=66677元。节税比例为：66677/90540=73.6%。另外，先生的60万元收入=15万元企业所得税。如果是专用发票，可以抵扣部分增值税，这样会带来更大的节税效果，这里就不计算了。

为什么选择“小苗会计”

北京小淼会计服务有限公司成立于2011年

公司秉承“诚信第一、服务第一、客户至上”的理念。由注册会计师掌控，专业会计团队服务，帮助中小企业解决会计、税务申报的核心需求，完成社保公积金的缴纳。

公司业务主要以工商财税服务为主，为创业初期的中小企业提供专业的注册咨询；提供企业初期财税代理及财务规划；成长期融资咨询；金融外派、会计人才培训等服务处于成熟阶段。

公司不仅拥有一支专业能力强、效率高、经验丰富的服务团队，而且拥有广泛良好的社会关系和专业指导，可以为客户提供最全面、最优质的服务。