一、财务管理概述——财务管理的含义财务管理是指依据一定的法律法规，在一定的总体目标指导下，对企业资产进行的购买（投资）、融资（融资）和运营等活动。现金流（营运资金）和利润分配管理。财务管理是企业管理的有机组成部分。是按照财务法律法规和财务管理原则组织企业财务活动、处理财务关系的经济管理工作。财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营、提高企业经济效益发挥着非常重要的作用。实践证明，财务管理水平对企业的经济效益有着重要影响。

（二）财务管理的内容从组织企业财务活动的角度来看，财务管理的内容包括投资管理、融资管理、营运资金管理、利润分配等。

1、投资管理理财投资是一个广义的概念，既包括外部投资，也包括内部投资。对外投资是指购买其他公司的股票、债券，购买政府债券、金融债券，以及对其他公司的直接投资；内部投资是指内部购买长期资产的投资，如购买固定资产、无形资产等。企业投资根据不同标准可分为以下类型：

（一）直接投资和间接投资。直接投资是指将资金直接投入生产经营性资产以获取利润的投资。间接投资又称证券投资，是指以获取股利或利息收入为目的，将资金投资于证券等金融资产的投资。

(2)长期投资和短期投资。长期投资又称资本投资，是指一年后即可收回的投资。短期投资又称流动资产投资，是指一年内即可收回的投资，如应收账款、存货、短期有价证券等投资。

3、营运资金管理营运资金管理是对企业流动资产和流动负债的管理。企业为了维持正常的经营活动，必须拥有适量的营运资金。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。要做好流动资金管理，必须解决流动资产和流动负债两个流动资金管理问题：一是企业应投入多少流动资产，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和库存管理。其次，企业应该如何对流动资产进行融资，即对资金筹集进行管理。包括短期银行借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容是资金运用和资金筹集的管理。

（三）财务管理的特点和重要性1、敏感性高。现代企业制度下，企业成为面向市场的独立法人主体和市场竞争主体。企业管理的目标是经济效益最大化。这是现代企业制度对资本投入保值增值的要求所决定的，也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。因为，如果一家公司想要生存，它就必须能够用收入来支付费用，并在到期时偿还债务。企业要发展，就必须扩大收入。收入的增加意味着人、财、物的相应增加，这些都会以资金流的形式充分体现在企业财务中，并对财务指标的完成情况产生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础和中心。

2、综合性强。财务管理作为价值管理的一种，是一种综合性的经济管理活动。由于是价值管理，财务管理可以通过资金的收、付、流的价值形式及时、全面地反映商品和物资的运行状况，并可以通过价值管理形式对商品进行管理。也就是说，财务管理渗透到一切经营活动中，涉及生产、供应、销售的各个环节和人、财、物的各个要素。因此，以财务管理作为企业内部管理的突破口，以价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。其他管理，如生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人员管理、物资管理等，都是从某一方面运用物理测量方法来衡量企业生产经营活动的某一方面。如果对某一部分实施组织、协调和控制，所产生的管理效果只能制约企业的部分生产经营，不可能对整个企业的运行进行管理。

3、涉及领域广泛。首先，就企业而言，财务管理活动涉及企业产、供、销等各个环节，不存在企业内部各部门与资金不相联系的现象。各部门还接受财务指导，并接受财务管理部门合理使用资金、节约资金支出、提高资金利用率的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人物管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础信息。其次，现代企业的财务管理还涉及企业外部的各种关系。市场经济条件下，企业在市场融资、投资和收入分配过程中与各利益相关者有着千丝万缕的联系。主要包括：企业与股东之间、企业与债权人之间、企业与政府之间、企业与金融机构之间、企业与供应商之间、企业与客户之间、企业与客户之间。其内部员工等

2、财务管理风险与控制是指企业各项财务活动中受到各种不确定因素的影响，导致企业的财务收入偏离预期收入，从而使企业有机会和可能遭受损失。企业是以营利为目的的经济组织。他们在生产经营过程中始终面临着来自各方面的风险和危机。

（二）企业财务管理风险的控制无论企业处于生存、发展和盈利的任何阶段，防范和化解财务风险始终是一个重要课题。控制、防范和化解金融风险，是确保企业在激烈的市场竞争中保持中立。因此，防范企业财务风险，应重点做好以下工作：

1、提高企业对财务管理环境的适应能力。时刻关注企业外部环境，积极制定应急预案，立即调整财务管理方法，强化财务人员风险观念，提高财务人员对财务风险的敏感性和准确性。利用专业判断，最大限度降低外部环境变化给公司带来的财务风险。

2、理顺内部各种财务关系

要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用和职责，并赋予相应的权利，真正实现责、权、利的统一，使企业内部财务关系清晰、明晰。

3、提高财务管理决策的科学水平，防范决策失误引发的财务风险。企业财务决策的正确与否直接关系到财务管理的成败。企业必须采用科学的决策方法，充分考虑影响决策的各种因素，运用科学的决策模型进行决策，避免经验决策和主观决策，降低财务风险。

4、确定合理的资本结构。资本结构是债务资本与权益资本之间的比例关系。资本结构失衡是影响金融风险的各种因素最直观的体现。当公司的资本结构最优时，财务杠杆受益最大。此外，还应考虑以下因素：

（1）在整个宏观经济低迷时期，企业应尽可能减少债务；在经济复苏繁荣阶段，企业要增加债务，抓住机遇，快速发展。

（2）谨慎负债，确保流动比率不低于1：1，最好保持在2：1的安全区。流动比率越高，短期偿债能力越强，流动负债得到清偿的机会越大，债权越有保障。

5、制定科学的投入和资金计划。投资新项目时，需要准确计算项目资金需求，防止项目完成前出现资金缺口。加强现金流管理，减少库存积压，加快流动资金周转，减少流动资金占用。同时，企业在年初制定年度预算时，要对全年现金流量进行预测，对资金缺口进行预算，提前制定融资计划，包括融资渠道和方式等。