如何进行企业所得税筹划

1.通过成本和费用规划企业收入

成本和费用的税收调整有四种类型：

1. 不允许扣除。如发票不合规的费用、与经营无关的费用、违法违规的费用，如少缴税款、滞纳金、罚款等。

2部分扣。业务招待费、广告费、营销费等成本费用不得全额扣除。

3延迟扣除。费用发生后，不能当期立即扣除，但可以以后扣除。发生的职工教育经费超过标准的，予以资本化。

4额外扣除。这是税收优惠，实属罕见。主要覆盖研发费用、残疾员工工资、企业环保投资等。

对于成本费用，所得税筹划思路是突出加计扣除，避免不允许扣除和滞留扣除。

2、根据应纳税所得额规划企业所得税

根据应纳税所得额规划企业所得税有以下三种思路：考虑公司形式，是否设立分公司或子公司；通过关联交易顺利盈利；充分利用税收优惠政策。

一是合理运用公司形式。

如果母公司拟设立机构异地经营，有两种选择：一是设立子公司，二是设立分公司。如果新公司短期内预计无法盈利，那么设立分公司更为合适。因为分公司可以与总公司合并缴纳企业所得税。

如果你对公司前景期望不高，也可以选择合伙形式。合伙企业只需缴纳个人税，无需缴纳企业所得税。合伙企业分立时先纳税，然后纳税。只有当它们被分割到个人手中时，他们才纳税。无论分割都不纳税显然更有利。

二是如何利用关联交易。

在调整关联公司利润时，一是调整收入，即将收入转移到另一个实体，二是想办法将A公司的费用转移到B公司。收入的确定必须考虑签订合同时予以考虑。费用一定要早想到，晚了就找不到发票了。关联公司利润调整的核心因素是早谋划、提前行动。最好的情况是让所有关联公司盈利或亏损，并合理解释数据。重要的是不要明显地表明利润是人为调整的。

利用关联交易来筹划企业所得税是一把双刃剑，这种做法很容易引发税务担忧。做好关联交易，定价策略非常重要，定价必须符合常识。

三是用足税收优惠政策。

常见的税收优惠包括：

1、研究开发费用加计扣除；

2残疾员工工资加计扣除；

3技术转让降低企业所得税；

4对安全、环保、节能、节水设备有税收优惠。

企业安置残疾人的，扣除其实际支付的残疾人工资，并加计100%扣除。前提是签订一年以上劳动合同，不低于最低工资标准，并持有残疾证。

环保设备投资税收抵免。企业采购环保、节水、节能、安全生产等方面的专用设备。专用设备投资额的10%可以在企业当年应纳税额中扣除。当年度税额不足的部分可以扣除。是的，它可以在接下来的五个纳税年度作为抵免结转。

3.通过税率规划企业所得税

企业所得税筹划的第三个方向，在税率方面可以考虑的方向包括：

首先，小即是美。

目前，对于小微企业的税收优惠非常丰厚。年纳税所得额在30万元以下的，按10%的税率缴纳所得税（先将应纳税所得额减半，再按20%的税率缴纳所得税）。

第二，解散公司。

对于规模不大但能赚钱的企业，可以考虑有意识地保持小微企业的经营规模。一旦公司销售额增加，将把公司一分为二，继续保持小微企业的身份。拆分有两个优点。首先，所得税税率较低。其次，增值税征收率也比较低。

三是用好高新技术企业资质。

对于创新型企业，特别是具有自主知识产权的高新技术产业，要利用好高新技术企业的资质。

对于企业所得税筹划，重点是每天积累经验，如果做得得当、规范，减轻税负是水到渠成的过程。你不能等到以后再找出解决方案。事实上，已经太晚了。税务筹划的关键是越早越好。