1、增值税

1、物业管理公司取得的物业管理费、停车费、广告费、水电费等收入如何计算缴纳增值税？

1、物业公司属于现代服务业，物业管理费税率为6%。

2、出租小区墙壁、电梯作为广告位发布广告的，按照房地产经营性租赁服务缴纳增值税，适用9%的税率。一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产的，可以选择简易计税方法，按5%的税率计算缴纳增值税。

3、停车费按照房地产经营租赁服务征收增值税，税率为9%。一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产的，可以选择简易计税方法，按5%的税率计算缴纳增值税。

4.纳税人提供物业管理服务的，向服务对象收取的自来水费为扣除对外支付的自来水费后的销售额。增值税按照简易计税方法按3%的征收率计算缴纳。税。

五、一般纳税人提供物业管理服务，向服务对象收取的电费，按13%的适用税率缴纳增值税，相应的进项税额可按规定抵扣。

小规模纳税人提供物业管理服务，按向服务对象收取的电费的3%征收增值税。

2、物业管理公司收取的水费、电费、暖气费如何征税？

1、物业公司以自己名义为客户开具发票的，属于转售行为，应按发票金额缴纳增值税。

2.如果水、电、暖费的卖方直接向业主开具发票，由物业公司转交给业主，则不征收增值税，因为这是[(财务税[2016]36号）附件1]第十七条中，以委托人名义开具发票代收的金额，不属于销售额。

3、物业公司出租代开发商管理的房屋，且房屋产权不属于物业公司的，税费如何计算？

提供房屋出租的物业公司，无论是否取得产权，都必须按照房地产经营租赁缴纳增值税，并按照房地产租赁适用税率开具增值税发票。其中，一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人适用税率为5%。一般纳税人租赁的房地产在2016年4月30日前取得的，可以选择简易计税方式，税率为5%。

四、纳税人出租无产权的停车位、地下室、高架地板、人防工程等不动产，如何计算缴纳增值税？

转让建筑物有限产权或者永久使用权的，按照房地产销售的规定征收增值税；否则，按照房地产租赁征收增值税。

依据：

1.《国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》附件1（财税[2016]36号）

2、国家税务总局关于物业管理服务征收自来水费增值税的公告（国家税务总局公告2016年第54号）

2、企业所得税

1、物业管理公司向业主预收多年期物业管理费时，应何时确认企业所得税收入？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条的规定：企业应纳税所得额的计算采用权责发生制。属于当期收入和费用。无论收到或支付的款项，均视为当期收入和费用，不属于当期。当期收入和费用，即使本期已收到和支付款项，也不视为当期收入和费用。本条例和国务院财政、税务机关另有规定的除外。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2009875]）第二条第四款第八项规定：为客户长期提供重复性劳务而收取的劳务费，应当在相关劳务活动发生时确认为收入。发生。

因此，物业公司向业主预收多年期物业管理费，并在实际提供物业管理服务时确认企业所得税收入。

3、其他税费（房产税、城镇土地使用税等）

1、某小区地面规划部分停车位。物业管理公司对这些停车位进行管理并收取停车费。那么，地面停车位是否需要按规定缴纳房产税呢？

答：根据财税地字[1987]3号关于房地产的解释，“房地产”是指以房屋形式表现的财产。房屋是指有屋顶、有围墙（两侧有墙或柱），能遮风挡雨，供人们生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。因此，地面停车位不属于房产，不需要缴纳房产税。

2、物业管理公司对锅炉房的管理是否符合财税[2019]38号规定的兼采供热企业的房产税、城镇土地使用税优惠政策？

答：根据《财政部国家税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》号（财税[2019]38号）第二条规定：2019年1月1日至2020年12月31日，向居民供热收取采暖费的供热企业，应当将其使用的厂房和土地供热企业免征房产税和城镇土地使用税；其他厂房和供热企业用地应按规定征收房产税和城镇土地使用税。

对兼营供热企业，根据供热用厂房和土地是否与其他生产经营活动区分，分别按照不同方法计算免征房产税和城镇土地使用税。能够区分的，对用于采暖的工厂和土地，按照向居民供热取得的采暖费收入占采暖费总收入的比例计算免征房产税和城镇土地使用税。难以区分的，对所有工厂和土地，免征房产税和城镇土地使用税的，按照向居民供热取得的采暖收入占其营业收入的比例计算。

据此，物业公司向居民提供供暖服务并收取供暖费。符合上述条件的，可按规定享受税收优惠。