问：我公司与一家台湾公司签订合同，并支付了台湾公司商标使用费。请问我公司在支付对方商标使用费时是否需要代扣代缴企业所得税？如果对方要求税后净利润为90万元，应扣缴的企业所得税如何计算？
如果签约时能够遵循以下方式，境内企业将最大限度地在税前扣除特许权使用费。也就是说，签订了含税合同。
为降低自身税务风险，境外机构在签订协议时会争取签订税务打包合同。合同约定税后金额，付款人代扣代缴的一切税款均由付款人承担。
将税后收入转为税前收入时，应明确增值税是价外税，企业所得税是内税，合同价90万元是不含税价格企业所得税或增值税。
首先计算含税价格为90/(1-10%)=100万元。该金额包括企业所得税，但不包括增值税。特许权使用费的增值税税率为6%，增值税和企业所得税的计税基础相同。
因此，计算出需代扣代缴的增值税为100*6%=6万元；代扣代缴企业所得税：100*10%=10万元
最终合同签订价格为106万，其中不含增值税的价格为100万，增值税为6万，代扣代缴企业所得税为10万，境内企业需实际支付给台湾企业的税后净收入为106-6-10=90万元。符合对方的需求。
同时，最大的好处是国内企业可以获得106万的海外形式发票或凭证，还可以抵扣6万的进项税。
用户评论
坏小子不坏
这篇文章太有用了，我一直在为支付国外的特许权使用费发愁，现在终于搞懂了预扣税和税收计算！
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_心抽搐到严重畸形っ°
终于找到一篇关于国外特许权使用费税收的详细解释了！
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别悲哀
预扣税和税收计算，太复杂了，还好有这篇文章！
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矜暮
特许权使用费的税收问题，真是让人头疼，幸好有这篇文章解惑。
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素婉纤尘
感谢分享，终于弄懂了支付国外特许权使用费的预扣税和税收计算。
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相知相惜
非常实用，省了不少时间和麻烦！
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我家的爱豆是怪比i
太棒了，以后再也不用担心国外特许权使用费的税收问题了。
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非想
收藏了，以后用到的时候可以随时参考。
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惦着脚尖摘太阳
内容很清晰，讲解得很详细，值得推荐。
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一点一点把你清空
这篇文章太及时了，我正需要了解这方面的知识。
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颓废人士
国外特许权使用费的税收政策真是复杂，还好有这篇文章指点迷津。
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我没有爱人i
终于搞懂了预扣税和税收计算，感谢作者的分享！
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执笔画眉
这篇文章帮助我节省了很多时间和精力。
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病态的妖孽
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殃樾晨
感谢作者，让我对国外特许权使用费的税收有了更深入的了解。
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抚笙
内容很专业，讲解也很通俗易懂，赞！
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盲从于你
以前一直搞不懂，现在终于明白了！
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太难
这篇文章非常有帮助，让我对国外特许权使用费的税收有了新的认识。
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从此我爱的人都像你
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将妓就计
非常实用的干货，感谢分享！
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经典的对白
文章内容丰富，讲解详细，值得一看！
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