1. 基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第4 条

2.适用20%税率

概述：

2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，企业按税率缴纳企业所得税20% 所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业并符合以下三个条件的企业：

1、年应纳税所得额不超过300万元

2、员工人数不得超过300人

3、资产总额不超过5000万元

无论采用审核征收方式还是核准征收方式均可享受折扣。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第28条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条

3.适用15%税率

1、国家重点支持的高新技术企业

概述：

对国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第28条

2、技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税[2017]79号）第一条

3.鼓励横琴新区等地区现代服务业合作区工业企业入驻

概述：

横琴新区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》号（财税[2014]26号）第一条

4.西部地区鼓励产业

概述：

对以《西部地区鼓励类产业目录》新增鼓励类产业项目为主营业务、且主营业务收入占当年企业总收入70%以上的西部地区企业，自2014年10月1日起，他们可以享受降低的税率。企业所得税税率为15%。

政策依据：

《国家税务总局关于执行西部地区鼓励类产业目录有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条

5、集成电路线宽0.25微米以下或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路制造企业，经认定后减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）第二条

六、污染防治第三方企业

概述：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部、国家税务总局、国家发展改革委、生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条

4.适用10%税率

一、重点软件企业和集成电路设计企业具体情况

概述：

对当年不享受免税待遇的国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）第四条

2.特定情况下的非居民企业所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条

来源：中国税务网、税务大讲堂、税务驿站、中国税务问答新媒体智库

结尾。

作者：小宇老师

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