发起人也给出了多种解决方案。例如，个人想要开具发票套现，成本约为3%（包含所有税费）；如果企业要开具发票抵扣增值税，费用约为7%（包括所有税费）。税费和手续费），我们承诺当天开具发票并安排邮寄，T+0到账。

面对上述电话营销电话，不少客户致电GBAA询问。这个所谓的“税收委托平台”到底是一个什么样的组织？能达到节税的目的吗？委托开具发票有风险吗？今天我们就来详细解释一下。

什么是“税务委托代征”？

委托代征，是指税务机关委托相关单位按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的要求代为征税，有利于税控、方便纳税，并按照自愿征收、简单易行的原则依照法律和国家有关规定征收、加强管理、委托。零碎、异地纳税的行为。

招聘人员应具备以下资格：

1.征税代理人应当与纳税人存在管理、经济业务往来、地域关系等；

2、征税代理机构为个体单位的，应当具备固定的工作场所、规范的内部管理制度、健全的财务制度、熟悉税收法律法规的工作人员以及其他有利于委托征税的条件收藏。

委托收款资格公告内容如下：

1、税务机关、税务员的姓名和联系电话。征税人是行政、事业单位、事业单位或者其他社会团体的，应当写明法定代表人或者负责人的姓名、住所；如果征税员是自然人，则应包括姓名。居住地点、现居住地址；

（二）委托收集的范围和期限；

（三）委托征收的税金及附加的种类、计税依据和税率；

税务机关确定需要公告的其他信息。

委托代征平台的运作原理

委托征税平台现在主要针对的是共享经济行业，比如直播行业、共享出行、游戏电竞、短视频营销等，因为这些从业者在共享经济方面存在差距经济和在线平台。劳动关系、个人所得税申报问题、税负过高、平台支付工资后发票开具问题等都可以通过委托代收税平台解决。

这类委托征税平台也被称为“工资众包平台”。一般业务流程如下：

该模式解决了企业和个人的几个痛点：

业务痛点：

1、税务管理压力：没有进项税发票，企业发票链不完整，无法满足税务合规要求。

2、信息管理挑战：自由职业者地域分散、数量众多，个人信息收集不完整，签约和管理公司难度很大。

3、企业成本压力：实践中，增值税成本难以取得，无法取得增值税专用发票抵扣，变相增加了企业的经营成本。

4、结算流程繁琐：自由职业者结算量大，需要随时随地提取现金。企业需要大量财务人员处理复杂的结算流程，并到税务部门办理发票开具。

个人痛点

1、合规票据获取困难：有的公司要求个人在发工资前必须取得合规票据。

2、纳税渠道不便：个人通常对税收、票务知识缺乏了解。

3、综合权益难以保障：很多人直到年底个人所得税汇算清缴时才被告知要缴纳高额税款。

委托代征是如何实现避税的？

假设某主播平台有100人，平台月营业额为1000万元，每位主播平均税前收入为10万元/月。我们来看看“直税局开具发票”和“使用工资众包平台”的区别。

如果每个主播按照劳动收入缴纳个人所得税：

主播按照“劳务报酬”缴纳所得税。具体税率表如下：

那么回到上面的案例，每个锚点的应纳税额为：

应纳税额=每项所得额（1-20%）适用税率-速算扣除额

=10(1-20%)40%-0.7=25000元

总税收成本=2.5*100=250万元

如果通过薪资众包平台分配成本：

主播与企业在薪酬众包平台上建立了共享经济众包关系。结算的锚定费可按“营业收入”计征个人所得税。个体工商户月收入在10万元以下的，可免征增值税。发票豁免。

综合费用如下（假设平台收取的服务费为7%）：

1000*(1+7%)=1070万元

公司可抵扣投入=1070/(1+6%)*6%=60.5万元

扣除投入后成本=70-60.5=95000元

两种方案对比：直接按劳动收入报税成本为250万元，而通过众包平台报税成本为9.5万元。该计划共节省费用240.5万元，节省成本高达96.2%。

需要警惕委托代征平台的五大风险

1.涉税洗钱犯罪

当前，一些不法分子利用个人税收征管模式进行洗钱，赌博、地下钱庄等问题突出。早在2019年，某知名个人征税服务平台因涉嫌反洗钱违规被立案调查，导致该平台部分服务商及业务合作伙伴的专属资金账户被冻结。多家支付机构和银行也参与其中。这起事件在行业内产生了较大的影响。

2019年严厉打击涉税犯罪“百城行动”开展以来，全国公安机关精心组织、扎实推进，取得明显阶段性成效。截至2019年9月底，全国公安机关共立案涉税案件3132起，抓获犯罪嫌疑人3114名，初步查实涉案金额434.3亿元。

2、虚开增值税发票

目前，一些受托公司打着“灵活用工、薪资代理、任务众包”的旗号，从事倒卖发票、私下转账等业务。根本没有发生任何真正的业务，就连场景平台都是虚构的，只是一个形式。

目前，小微企业、医疗器械、房地产、保险服务等行业委托催收机构开具虚假发票的现象相当严重。早在2019年，多家涉及医药行业的服务平台就被审计存在虚假发票问题。

3、营销混乱

一些个税代收服务平台涉嫌以“灵活用工、共享经济结算平台”为名，推销加盟服务商，收取代理加盟费和押金，涉嫌“拉人”。为了吸引服务商加入，成本价格低于5%，这种超前的资本运作模式一旦资金链断裂，可能会导致平台跑路的风险。

4、税收风险

由于委托征收针对的是零星、分散、偏远的纳税人，税务机关往往对上述纳税人缺乏足够的信息，甚至严重依赖征收平台提供的信息，从而导致委托征收关系出现问题。征收平台很容易出现未按时纳税、擅自决定减税、超越征收权限等问题。如果出现上述问题，用户将受到税务局追缴和处罚。

5、客户资金安全

由于客户资金先汇入催收机构账户，再由催收服务平台分发给个人，如果催收机构挪用客户资金跑路或平台系统账户被盗，用户资金将遭受损失。

征税平台企业的两项核心禁止行为主要包括“不涉嫌虚开增值税发票”和“涉嫌非法交易洗钱”。目前，天津、江西等地的委托代收服务比较随意，希望税务局取消。对于一些没有真正开发出自己平台系统的委托收款资质，加强对委托收款平台的监管和资质发放，甚至明确对外报价低于6.5%的基本不盈利或属于平台公司垫底资金，并有风险提示报告。

委托催收混乱的根本原因有两个。一是就业门槛低：目前从业人员来自会计代理公司、人力资源劳务公司、第三方支付机构、非金融机构等，大部分企业根本无法满足国家《委托代征管理办法》的要求税务管理。只需注册一家公司，即可与当地税务局签订征税协议。无固定办公场地，无自有产权的服务平台系统。

二是地方政府税收不足：近年来，一些地方政府债务居高不下。截至2019年12月末，全国地方政府债务余额213072亿元。一些地方政府通过招商引资、开放低收入税区等方式弥补部分税负缺口，导致出现乱发放委托征收资质的现象。

今天我们详细分析什么是委托征税，委托征税平台的业务流程，委托征税如何避税，以及这种商业模式存在哪些风险。

回顾历史，国家税务总局下发《委托代征管理办法》号已经快10年了。个人税收征管需求的快速发展得益于互联网新经济的普及。 90后不再希望受劳动合同的束缚，可以自由从业者群体迅速扩大，群体数量巨大。他们中的大多数并不局限于在特定地区提供劳动力。项目系统和主系统之间的关系变化很快。

当然，与西方发达国家、日本、韩国相比，我国灵活就业、自由职业才刚刚起步。随着国家个人所得税新政策的出台，依托代收模式的企业灵活就业和自由职业结算服务平台受到企业的青睐和职工的快速认可，核心是解决“企业”的合规问题。金税第三期要求的“+发票+资金+纳税”。

据行业巨头云账最新数据显示，该公司2020年1月营收突破36亿元，一季度营收预计达110亿元。其2019年全年营收已突破400亿元。由于规模大、利润可观，吸引了众多参与者。目前，天津、江西、江苏、河南、山东、安徽、辽宁、海南、浙江、甘肃等十多个省市地税机关已授权千余家企业开展委托代收服务。