个人所得税有新变化

计划9月21日起实施

广东省税务官网截图

7月27日，广东省佛山市税务局向社会公开征求意见：

个体工商户、个人独资投资者、合伙企业合伙人取得的营业收入核定征收的，适用《佛山市个人所得税行业所得率表》。

本公告自2024年9月21日起施行。

在：

一、2024年10月1日至2024年12月31日，个体工商户、个人独资投资者、合伙企业个人合伙人取得的营业收入需核定征税的，按下表规定：

二、自2025年1月1日起，个体工商户、个人独资投资者、合伙企业个人合伙人取得的营业收入实行核定征收的，按照下表规定：

政策原文：

https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/fssw_tzgg/2024-07/27/content_cae175905786458fa504ad52b9628307.shtml

个人所得税新政策来了！

政府官网截图

1、根据个人所得税法及其实施条例的有关规定，彩票中奖收入属于附带所得，每项所得金额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。继续执行《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》号（财税字[1998]12号）、《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》号（国税发[1994]127号）一次性彩票暂免征收个人所得税的政策规定获奖收入不超过1万元。

2、电脑彩票的同一人在同一时期、同一游戏中所获得的所有奖金均视为一次中奖收入。其中，全国网上单场竞猜赛按照足球赛、篮球赛、冠军赛和冠亚军赛设置。每张彩票均以所涉及游戏中的最新游戏号码日期为准，相同的为同一时期；海南视电即时游戏采用与中奖收入相同的游戏奖金。即开型彩票以一张彩票奖金作为一笔中奖收入。

三、彩票机构、销售网点兑换电脑彩票时，兑换金额超过3000元的，应登记中奖者相关实名信息和兑奖信息，中奖者应积极配合登记流程。

四、按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税，对一次性电脑彩票中奖收入超过3000元至1万元（含）的个人办理免税申报。并处理电脑彩票和即开彩票的一次性中奖收入。个人1万元以上的，必须进行纳税申报。

本公告自2024年9月1日起施行。2024年9月1日之前已销售且仍在兑奖有效期内但尚未兑奖的彩票，适用本公告规定。

政策原文：

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202408/content_6968889.htm

个税扣除范围扩大！

《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（以下简称《通知》），提高了3岁以下婴幼儿保育、子女教育、养老等专项附加扣除标准（以下简称010-1010） “一老一童”扣除）。

专项附加扣除每月标准增加，意味着能够享受上述扣除的纳税人可以扣除更多的应纳税额，从而减少缴纳个人所得税，增加收入。

此前，婴幼儿保育和3岁以下儿童教育专项附加标准为每名儿童每月1000元。按照上面的《通知》，现在提高到每个孩子每月2000元。

据相关负责人介绍：

“也就是说，每个孩子从出生到完成学历教育，其父母每月可以在税前扣除2000元，每年可以扣除24000元。这些扣除可以由父母双方单独享受，也可以由其中一方享受”。

需要注意的是，纳税人子女所接受的硕士、博士教育属于全日制学历教育的，纳税人可以申报子女教育费专项附加扣除；如果是非全日制学历（学位）继续教育，纳税人应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。

最新个人所得税税率表

建议打印出来学习一下

1.个人所得税税率表

2.个人所得税预扣税率表

如何计算申报

个人所得税？

1、纳税义务发生时间

扣缴义务人应当在扣缴税款的次月十五日内，向主管税务机关报送所有纳税个人的有关信息、缴纳所得额、项目扣除金额、扣缴税款的具体金额和金额、总额等相关涉税信息。

2、哪些个人收入需要缴纳个人所得税？

需要缴纳个人税的项目一共有9项。

（一）工资、薪金所得；

（二）劳动报酬收入；

（三）特许权使用费收入；

（四）特许权使用费收入；

（五）营业收入；

（六）利息、股息、红利收入；

（七）财产租赁收入；

（八）财产转让所得；

(9) 附带收入。

3、新个人所得税法下工资薪金如何计算？

2019年实施的新个人所得税法明确，居民个人工资薪金缴纳个人所得税时，一般采用累计扣缴方式代扣代缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得实行预扣代缴。

什么是累计预扣税法？

计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中，累计扣除费用按照5000元/月乘以纳税人截至本月在本单位受雇的月数计算。

那么员工的工资薪水应该如何计算呢？

例如：

一名员工于2015年加入公司，2022年应付月薪为1万元。每月扣除5000元。 “三险一金”等专项扣除1500元。如果从1月份起享受1000元专项附加扣除，没有收入减少、税费减免等情况，以近3个月为例，应按照以下方法计算预扣预缴税款：

一月：（10000-5000-1500-1000）3%=75元；

2月：（100002-50002-15002-10002）3%-75=75元；

3月份：（100003-50003-15003-10003）3%-75-75=75元。

除工资、薪金所得外，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当按次或按月扣缴个人所得税。

劳动报酬、稿酬、特许权使用费收入扣除费用后的余额。其中，特许权使用费收入按70%计算。

计算扣除费用时，劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入每次不超过4000元的，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，扣除费用按20%计算。

居民个人劳动报酬、稿酬、特许权使用费的个人所得税预扣预缴办法，基本改变了现行税法的预扣方式，特别是每项收入不超过4000元、支出800元的预扣方式。计算规定。

这种扣缴预缴方式易于扣缴义务人和纳税人理解和实施，方便扣缴义务人和纳税人操作。