许多朋友认为这并不明显吗？在《中华人民共和国印花税法》的税率表的第一行中，它引人注目：贷款合同的税率为贷款金额的0.5。注释列的内容是：指银行金融机构之间的贷款合同，银行金融机构，在国务院理事会和借款人的银行监管机构批准的其他金融机构（不包括银行间贷款）。

但事实并非如此。对于贷款合同的印花税税，需要明确定义以下三个问题：

问题1哪个金融机构正在签署贷款合同？

关于金融机构的定义，实践中也存在争议。中国银行监管委员会，中国人民银行和税收局的描述并不完全一致。在税务实践中，我们可以参考2016年第36号文件中的描述，即金融机构参考

（1）银行：包括中国人民银行，商业银行和政策银行；

（2）信用合作社；

（3）证券公司；

（4）金融租赁公司，证券基金管理公司，金融公司，信托投资公司，证券投资基金；

（5）保险公司；

（6）其他机构在中国人民银行，国家金融监管局和中国证券监管委员会的批准下建立并经营金融保险业务。

还有一个文件《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财务和税收[2018]第91号），该文件规定

The financial institutions referred to in this notice refer to institutions established by the People\’s Bank of China and the China Banking and Insurance Regulatory Commission that have passed the \”two increases and two controls\” assessment in the previous year (the list of institutions that passed the assessment in 2018 shall be based on the goal of \”two increases and two controls\” in the first half of 2018), as well as development banks, policy banks, foreign banks and non-banking financial institutions得到了中国人民银行，中国银行和保险监管委员会和中国证券监管委员会的批准。

其中，“非银行金融机构”的定义基于《中国银监会非银行金融机构行政许可事项实施办法(修订)》，其中包括金融资产管理公司，企业集团金融公司，金融租赁公司，汽车财务公司，货币经纪公司，消费金融公司，消费金融公司，中国银行监管委员会在中国建立的海外非银行金融机构。

显然，微贷款公司不包括在其中，只能被视为一般工业和商业企业。他们与客户签署的贷款合同不属于金融机构的贷款合同。

问题2：公司是微型企业还是小型企业？

根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》的规定（财政部和州税务局第13号公告，2023年）：

“2。印花税免于由金融机构，小型企业和微型企业签署的贷款合同。5。此公告将于2027年12月31日执行。”

因此，对于小型企业和微型企业，有一个豁免印花税的优惠政策。即使与金融机构签署了贷款合同，也无需支付印花税。

关于小型和微型企业的定义，我们可以参考由工业和信息技术部，国家统计局，国家发展与改革委员会，国家发展与改革委员会以及2011年7月进行的《中小企业划型标准规定》。具体标准是从企业员工，营业收入，总资产等的指标中提出的，并与行业特征结合使用，判断标准在16个类别的行业中分别制定。例如，建筑行业的小型和微型企业的标准如下：

建筑业。中小型企业的营业收入低于8亿元人民币或总资产低于8亿元的总资产是中小型企业。其中，中型企业是6000万元或更多，资产为5000万元或更多的是中型企业；小型企业300万元或以上，资产为300万元或更多的小型企业是小型企业；营业收入为300万元人民币或总资产为300万元人民币或300万元的资产的微型企业是Micro Enterprises。

问题3：贷款合同是否规定了利息？

《中华人民共和国印花税法》第12条规定

以下证书免于印花税

（5）未经利息或利息的借款合同，以及由向中国提供优先贷款的国际金融组织建立的贷款合同；

因此，无利息和利息的贷款合同属于豁免印花税的范围。只要签署贷款合同，就不需要支付印花税。

根据上述分析，在判断贷款合同是否需要印花税时，您不能简单地查看合同的性质。您还需要清楚地了解以上三个问题，看看自己，另一方和交易，也就是说，即

——借款人的身份是什么？