对增值税的立法改革不仅是对税收和管理的升级，而且是测试企业财务和税收管理水平的关键节点。智能规划师将获得政策股息，而犹豫不决的面对合规风险。

从2026年1月1日开始，将正式实施《中华人民共和国增值税法》，这标志着从临时法规转变为我国的正式法律。

对于企业而言，这种变化不仅是法律层面的改进，而且是税收计划概念和方法的全面更新。增值税在我国的税制中处于重要地位（占2024年前11个月总税收的37.82），其立法改革将对企业业务的所有方面产生深远的影响。

01法律层次结构变更：计划环境的新基础

增值税法的最核心变化是法律层面的显着改善，从行政法规升级到全国人民代表大会通过的法律。这一变化使法律可以直接规定增值税的基本要素，从而改变了先前由行政机构通过临时法规和其他形式确定的情况。

它对企业规划有深远的影响：一方面，税收制度更稳定和透明，减少了频繁政策变化的不确定性；另一方面，州议会不再单方面决定了立法授权条款，税率调整，扣除项目定义和税收优惠措施的取消。

计划建议：重新检查长期税收策略，并根据更稳定的税收环境制定中和长期计划。同时，请密切注意随后的支持规则，并及时优化计划计划。

02应税交易的定义：计划逻辑的重建

新法律系统地分类并科学定义了增值税税的范围。 “劳动服务”的概念已正式从历史阶段撤回，“处理，维修和分配劳动”已统一地分为“服务”类别，并且将不再单独列出。

确定国内应税交易的标准也发生了变化。对于服务和无形资产，新法律采用了更精确的消费地点的原则，明确规定“服务和无形资产在中国消费，或者卖方是国内单位，并且个人被认为是家庭应税交易。

计划建议：跨国企业需要重新考虑跨境交易结构，尤其是服务和无形资产的跨境提供模型，并合理地利用消费地点的原则来优化全球税收负担。

03被视为减少销售：规划空间的扩展

《增值税法》将被认为的销售情况压缩为三种类型：

单位和个人企业主免费转移商品

单位和个人免费转移无形资产，房地产或金融货物

与现有法规相比，许多行为不再被视为销售：“代理销售”，“转移”，“对于非税收项目”，“投资”和“分销”都被删除了。尤其值得注意的是，“为其他单位或个人免费提供服务”不再被视为销售，这将完全改变当前的增值税处理方法，用于使用资产，无需赔偿，无利息贷款以及目前常见的服务免费服务。

计划建议：重新评估集团的内部交易安排，尤其是为免费提供服务的业务模型，并且可能不再支付增值税，从而有效地降低了合规成本。

04输入税减免的优化：计划机会的出现

《增值税法》对不可扣除税的范围进行了重要调整。最值得注意的是，贷款服务是从不可扣除的投入税的枚举项目中删除的。这意味着公司将来可能会扣除贷款服务的投入税，从而大大降低融资成本。

同时，对购买餐饮服务，日常服务和娱乐服务的购买限制已添加，这些服务不能从投入税中扣除。该限制将解决由于无法从实践中扣除餐饮服务和娱乐服务等投入税而引起的税收负担问题。

计划建议：

重新重建融资结构，并在澄清政策后，将优先考虑可以提供可扣除税税的融资渠道。

重链管理输入扣除额，区分“直接用于消费”和用于生产和运营的餐饮服务，并最大化扣除额的范围

调整供应商选择标准，并具有发行特殊增值税发票作为重要评估因素的能力

05收款率和税收计算方法：调整计划策略

新法律清楚地表明，“采用简化的税收计算方法来计算增值税的收款率为3”，但没有提及5的收款率。这实际上取消了第36号文件中的5征税利率，这将大大减轻简单纳税人的税收负担。

混合的销售规则也发生了变化：税率最初是根据“主要业务”原则计算的，但现在已将其改为“根据应纳税交易的主要业务”更改为“适用的税率和收款率”。它不再基于公司的整体销售，而是基于单一交易中主要业务的性质。

计划建议：

重新评估纳税人的身份选择，比较小规模纳税人和一般纳税人之间的实际税收负担差异，优化了签订业务合同的签署，根据交易的实质来合理地确定业务的主要和次要关系，避免与高适用税率分开征收较高的税率，并分别征收应有的税率，以分别计算出色的税率，以分别计算到应有的税率，以分别计算到应有的税率。

06免税政策的合法化：澄清规划方向

新法律阐明了增值税豁免的九类，大大减少了授权国务院规定减少税收和豁免的规定，并直接规定了法律中的免税和减税项目，从而增强了政策实施的稳定性和可预测性。

这些免税项目涵盖：农业生产者出售自己的农产品和相关服务，家禽和牲畜的育种，预防疾病和控制以及医疗机构提供的医疗服务。

计划建议：

07保留税款的制度化：现金流的优化

《增值税法》清楚地规定，如果当前的投入税额大于当前的产出税额，则纳税人可以选择下一个时期进行下一个时期，并继续根据州议会的规定扣除或申请退款。这废除了各种有限的条件，例如特定行业和增值税政策中的某些比例，并使报销退税退款制度化和归一化。

同时，纳税人可以选择在下一个时期内推进或申请退款，从而为他们提供全部独立选择。

计划建议：

建立保留和退税的退税决策机制，并根据公司的现金流量状况和投资计划合理选择退税或存款；优化采购和销售节奏，平衡投入和销售项目之间的时差，并降低资本占用成本；改进内部会计系统，以确保准确计算退税金额并符合退税条件。

08过渡计划策略：2025年的关键行动

2025年是实施增值税法的关键准备期。企业应抓住时间完成以下准备工作：

对现有业务模型的全面自我检查：立即整理2023年及以后的所有业务流程，并确定可能受新法律影响的事项。

合同条款修订：修订标准合同模板，以确保与税收相关的条款符合增值税法的要求，并特别注意混合销售，低价支出和其他条款。

供应商系统评估：评估主要供应商的纳税人身份和发票发行功能，并优化供应链税成本。

信息系统升级：更新财务和税收系统，以确保它们可以根据新法律适应会计和声明要求。

团队培训和能力建设：组织财务，商业和法律事务等关键职位的培训，以全面提高税收合规能力。

明年，中国的增值税系统将在《增值税法》左右进一步改善。纳税人应密切关注相关支持法规的制定和释放，并积极评估新法律对自己的商业活动的潜在影响。

出色的税收计划不仅仅是减轻税收负担，还可以优化合规性框架下的税收结构，以为企业创造价值。即将在2026年实施增值税法，而明智的企业已经开始安排。