一、核定征收的情形：

（i）税收和行政法第35条规定，如果纳税人处于以下任何情况下，税务机关有权批准其应纳税金额：

1。不得根据法律和行政法规的规定来设置会计账簿；

2。应按照法律和行政法规的规定进行会计账簿，但不制定；

3.未经授权销毁书籍或拒绝提供税收信息；

4。尽管设置了帐户，但帐户很混乱，成本信息，收入代金券和费用券不完整，因此很难检查帐户；

5.如果发生税收义务并且未能在规定的时间限制内申请税收声明，则税务机关应在一个时间限制内命令该声明，但声明不得在时间限制内宣布；

6。纳税人声明的税收计算基础显着较低，没有合理的理由。

税务机关批准应纳税金额的具体程序和方法应由州议会的税务机关规定。

（ii）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是批准和征收个人所得税的法律基础。第15条第3条规定，如果纳税人从事生产和商业活动，未能提供完整而准确的税收支付信息，并且无法正确计算应税收入，则主管税务机关应确定应税收入或应税金额。

（iii）《个体工商户税收定期定额征收管理办法》是一种用于为个别工业和商业家庭收集固定配额的管理方法。

它适用于对单个工业和商业家庭的税收征收和管理，其生产和业务规模较小，其会计标准由主管税务机关设定，并由县或税务机构以上（包括县级，下面的县级）批准，其生产和运营量表不高达《个体工商户建账管理暂行办法》。

注意：

在一定程度上，该藏品的批准是一项惩罚措施，但目前被用作优惠政策，并且通过该藏品的批准来处理一些没有支票的企业。目前，批准政策正在收紧，很少有地区可以批准该集合。

二、哪些纳税人不适用核定征收？

1.享受《企业所得税法》的企业及其实施条例以及国家理事会规定的公司所得税的一项或几项优惠政策；

2。税收企业摘要；

3。上市公司；

4。金融企业

银行，信用合作社，小额信贷公司，保险公司，证券公司，期货公司，信托和投资公司，金融资产管理公司，金融租赁公司，担保公司，金融公司，典当公司和其他金融企业等金融企业；

5。经济评估社会中介机构

会计，审计，资产评估，税收，房地产评估，土地评估，工程成本，律师，价格评估，公证机构，基层法律服务机构，专利机构，商标机构和其他经济经济评估社会中介机构；

6。专门从事权益（股票）投资业务的企业；

7。房地产开发公司。

三、核定征收的方式

a。批准的公司所得税：

它是指根据某些标准，程序和方法，税务机关预先提出纳税人的应纳税收入率，而纳税人根据税务年内的实际收入或成本费用的实际收入金额计算应支付的收入金额，并根据税收年度的收入量，并根据预先纳税税的税收税率计算。

有两种验证和收集的方法。税务部门应根据纳税人的特定情况确定批准和收取公司所得税的纳税人的应纳税收入率或应支付的收入金额。

（i）如果纳税人有以下情况之一，则应确定其应税收入率：

1。可以正确计算（验证）总收入，但不能正确计算（验证）总成本和费用；

2。可以正确计算（验证）总成本和费用，但无法正确计算（验证）总收入；

3。通过合理的方法，可以计算和估计纳税人的总收入或总成本。

如果应税收入利率用于确定公司所得税的收取，则所得税金额的计算公式如下：

应税收入=应税收入应税收入率

或：应税收入=成本（费用）支出/（1税收入利率）应税收入率

应付所得税=应税收入适用税率

（2）如果纳税人没有批准应税的收入率，则应确定所得税的金额。也就是说，税务机关应直接确定纳税人应根据某些标准，程序和方法应支付的年度公司所得税金额，纳税人应根据法规声明和付款。

b。已验证的个人所得税：

（i）常规配额

这是最简单，最直接的方法。税务部门将直接要求您每年缴纳多少税，而无需询问收入或费用。

它指的是税务机关直接根据某些标准，程序和方法直接批准年度应税纳税人的年度或季度应税数量的方法，以及纳税人根据法规宣布和付款。这种验证方法的应用通常适用于规模很小且没有建立帐户的能力的个别企业主。

（ii）验证应税收入率

计算公式如下：

应税收入=总收入应税收入率

或：=成本和费用支出金额/（1税收入率）应税收入率

应付所得税=应税收入适用税率

公式中的“应税收入率”也称为批准的利润率和征收利率。该州对此没有统一的标准名称，这意味着：税务机关100元的收入中有多少利润。应税收入率因地方政府而异，应税收入率与不同行业不同。

例如：

深圳的设计服务中心批准了个人所得税的收取，税务部批准的应税收入率为10。设计服务中心的年度设计服务收入为300万，计算为缴纳个人所得税。

分析：

应税收入=300W * 10=30W

根据个人所得税率表查找相应系列的税率和快速扣除。

应付所得税=30W*20-1.05=4.95W

（iii）批准的税率

这是一种相对简单而直接的方法。税务部门确定100元收入中的个人所得税是多少。

应付所得税=总收入批准的收款率

例如：

深圳的设计服务中心批准了个人所得税的征收，税务部门的批准收款率为0.8。设计服务中心的年度设计服务收入为300万，计算为缴纳个人所得税。

分析：

应付所得税=300W*0.8=2.4W

四、认定核定征收之后，企业发生变化需要调整吗？

如果纳税人的生产和运营范围和主要业务已经发生了重大变化，或者如果应税收入或应税额增加或减少超过20，则他/应适用于税务机构以调整确定的应纳税收入率或应及时的应税额，并应及时征收征收税率或从可征收的税率转移批准。

五、核定征收和查账征收互转后，以前年度亏损是否可以在当期弥补？

在批准的收集期内，前几年的损失无法弥补。在重新转让会计和征用后，可以继续补偿上一个会计和征用年度尚未补偿的损失，但应在批准的收集年度中计算损失赔偿期。

例如：

Enterprise A（非高科技企业或基于技术的中小型企业）在2017年损失了150,000元，并在2018年批准了50,000元的应税收入。2019年，它符合审计和收集的条件，并转换为审计和收集，征收60,000 Yuan的应税收入。因为在2018年，尽管收入为50,000元，但2017年的损失无法弥补，但应计算2017年尚未弥补的损失的损失； 2019年的损失可以弥补60,000元人民币； 2019年的损失可以弥补90,000元的损失，这些损失尚未弥补90,000元的元素，这些元素在2020年，2021年和2022年尚未弥补，可以在2020年，2021年和2022年弥补，但如果2023年的损失仍未弥补，那么损失的损失尚未弥补，并且无法弥补。

六、核定征收可以享受税收优惠吗？

1.小型和微型企业不能区分收集方法，并且可以通过检查和验证收集来享受它们。

2。从2013年1月1日到2027年12月31日，将每年征收一半征收的单个家庭的应税收入范围从不超过100万元人民币增加到不超过200万元。