1、《公告》的基本框架和主要内容是什么？

为支持重点群体和退役军人个体创业就业，国家实行特殊税收优惠政策（以下简称政策）。 2023年8月，财政部、国家税务总局会同有关部门联合发布公告，明确该政策继续执行至2027年12月31日。为促进政策有效落实，国家税务总局针对政策实施过程中纳税人和基层税务机关反映的诸多问题，进一步明确了部分征管操作标准，会同有关部门细化了征管操作流程，有利于提高纳税人享受政策的水平。方便。

《公告》 共有6个部分。第一部分明确了重点人群自主创业如何享受政策，主要包括不同类型重点人群需要留存备查的信息、申请政策时需要报告的信息以及税收扣除限额和顺序；第二部分明确规定了企业招用重点人群享受政策的办理办法，主要包括向人力资源社会保障部门申请、报税务部门等具体程序、需要提供的资料等。申请保单时填写并留存备查，以及税收抵扣限额。和命令；第三部分明确了个体户退役军人享受创业就业政策的办理办法，主要包括申请政策时需要报告的信息。其他事项按照重点群体创业就业税收优惠政策办理；第四部分明确了征管的一些操作标准，包括同一人开设多个个体工商户、在多个公司工作、同一人被公司招聘有多重身份、在同一家公司招聘多个身份的人等。同时，对往年录用的相关人员申请补补福利。如何发布适用的政策；第五部分优化政策管理办法，主要明确重点群体身份信息查询渠道和部门信息交换的规定，明确《就业创业证》的替代方案，为优化基层管理办法留有空间；第六部分明确了《公告》的实施时间和政策衔接事项。

2、《公告》与往年相比，主要变化有哪些？

《公告》总体上延续了之前的框架和内容。主要变化是：

（一）明确部分税收征管业务口径

1.同时招收多名不同身份员工的企业（包括：脱贫人员、登记失业半年以上人员、个体户退役军人、个体户军人干部、军人家属、残疾人等）可按政策规定单独适用相应政策。比如，某企业招收的人员中，有脱贫人员、个体户退役军人、残疾人等。符合相关政策规定的，招用人员可适用重点群体就业税收优惠政策、退役军人个体户就业税收优惠政策、残疾人就业税收优惠政策。

2、企业招用的同一员工有多种身份的，应当选择一种身份享受政策，不得重复享受。例如，公司招聘的员工A既是脱贫人员，又是个体户退役军人。公司应为该员工选择一项身份享受政策。不得享受招收重点群体和个体户退役军人的就业税收政策。就业税收政策。

3.对往年招收重点群体或个体经营退役军人的企业，符合政策条件但未及时申报福利的，可依法申请退税；重点群体或个体户退役军人在申请时已从企业辞职的，将不再享受退税资格。追溯执行。

上述规定主要是基于14号、15号公告明确规定单一重点人群享受政策期限为3年（36个月）。从某企业辞职的重点群体或个体户退役军人，将继续到其他企业工作。在职人员在剩余期限内仍可享受该政策。为了更好地保障重点群体或个体户退役军人的后续就业，重新招聘这些重点群体或个体户退役军人的企业优先享受该政策较为合适。

（二）取消重点群体向人力资源社会保障部门申请个体经营的手续

此前的通知要求，登记失业六个月以上的人员、零就业家庭、城镇居民最低生活保障家庭中的劳动年龄登记失业人员、毕业当年从事个体经营的大学毕业生，应提交向创业地县级以上人力资源和社会保障部门投诉。向税务部门申请并申报即可享受折扣。为了方便纳税人，并考虑到税收征管实际，《公告》取消了该链接。此类纳税人向主管税务机关申报纳税可直接享受优惠待遇。

（三）优化需填写信息表内容

为帮助纳税人准确适用政策，针对从事个体经营的重点群体和退役军人个体经营，《公告》新增了填写创业信息表的链接。相关人员在办理纳税申报时，可在电子税务局填写相关基本信息。重点群体应填写姓名、公民编号、人员类别；个体户退役军人应填写姓名、公民号码、退休证种类、退休时间。

另外，对于招聘骨干团体人员或个体户退役军人的企业，《公告》优化了需要填写的信息项，主要是招聘时间和离职时间。

（四）明确税收扣除限额的计算方法

1、《公告》明确相关人员从事个体经营的，按照申报时当年实际经营月数计算扣除限额；企业招用的，按照申报时当年实际工作月数计算扣除限额。减少限制。随后，随着实际营业时间或招聘人员实际工作时间增加，扣除限额也会相应提高。例如：

（1）个体户退役军人A于2024年1月创办个体工商户A，假设当地限额标准为每户每年24000元，A申报缴纳增值税、附加及个人收入按季纳税，则2024年4月份报送第一季度纳税申报时的扣除限额=24000/123=6000（元），7月份报送第二季度纳税申报时的扣除限额2024年=24000/126=12000（元）。类推第三季度和第四季度，扣除限额分别为18000元和24000元。

（2）B公司于2024年1月招聘脱贫人员B，2月招聘登记失业半年以上人员C。他与两人签订了为期三年的劳动合同，并自当月起依法缴纳社会保险费。 B连没有招收其他重点群体人员或个体户退役军人。

假设B公司按季申报缴纳增值税及附加，当地限额为每人每年7800元，则B公司2024年4月第一季度纳税申报时的扣除限额=7800/12( 3+2)=3250(元)，2024年7月第二季度纳税申报时的扣除限额=7800/12(6+5)=7150(元)。类推第三季度和第四季度，扣除限额分别为11050元和14950元。

纳税人申报纳税时，当年累计扣除额不得超过扣除限额。纳税人前期因限额不足多缴税款的，可以申请退税。

2、《公告》明确城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据为享受政策前应缴纳的增值税。纳税人因适用本政策抵扣增值税的，不影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税基计算。

（五）推进电子信息应用，优化政策管理方式

随着信息化的不断发展，此前公告规定的部分证明材料已取消或电子化。《公告》 规定，在《就业创业证》已与社保卡等其他证件合一或实现电子化的地区，可根据实际情况用其他证件或电子信息代替《就业创业证》办理业务，保留相关电子证书备查；人力资源社会保障部门对企业提交的申请进行审核后，向符合条件的企业发放《企业吸纳重点群体就业认定证明》或相关证明材料（含电子信息）；如果符合条件，审核情况还可以通过信息交换及时反馈给税务部门。此外，《公告》还授权各地根据实际情况优化跨部门信息共享、审核、协查的具体方法和流程，充分符合各地征管实际。充分发挥部分地区信息化优势。

3、公司如何确定其招聘人员的身份信息？

针对脱贫人员和登记失业半年以上人员，《公告》明确，各级农业农村部门为企业提供脱贫人员身份信息查询服务贫穷；各级人力资源社会保障部门为企业提供失业登记半年以上人员身份信息查询服务。企业招收脱贫人员或登记失业半年以上人员，如有需要，可向当地人力资源社会保障部门、农业农村部门查询。

对于个体户退役军人，企业可以查询并留存个体户退役军人的退休证明。退役证丢失的，应当保留退役军事管理部门出具的能够证明其退役信息的其他材料。