选择投资区域和行业

税务筹划的一个重要条件是投资不同地区、不同行业享受不同的优惠政策。

目前，企业所得税优惠税收政策已形成以行业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的税收优惠新格局。地区税收优惠政策仅保留西部大开发税收优惠政策，其他地区的税收优惠政策均已取消。

工业税收优惠主要体现在： 促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环境保护和节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在包括低税率和所得税减免、产业投资税收优惠、就业安置优惠政策三个方面。

合理利用企业的组织形式

进行税务筹划

在某些情况下，公司可以合理利用公司的组织形式来规划公司的税务情况。例如，合并企业所得税法后，按照国际惯例，企业所得税被界定为法人作为纳税人。原境内企业所得税独立核算准则不再适用。同时规定，具有法人资格的分支机构应在总行统一汇总、统一缴纳。

不同的组织形式分别采用独立征税和合并征税，这会对总公司的税负产生影响。企业可以利用新规定，通过选择分支机构的组织形式，进行有效的税务筹划。

企业在组织形式上有两种选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，能够承担民事法律责任和义务；而公司是不具有独立法人资格的实体，需要由总机构承担法律责任和义务。企业采取的形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等。

如何使用折旧

进行税务筹划

折旧是转入成本或期间费用以补偿固定资产损失的价值的一部分。折旧的计提与公司的当期成本、费用规模、利润水平和应纳税额直接相关。

折旧具有免税作用，不同的折旧方法需要缴纳不同的所得税。因此，企业可以利用折旧方法进行纳税筹划。

使用存货计价方法

进行税务筹划

存货是确定主营业务成本核算的重要组成部分，对产品成本、企业利润和所得税影响较大。企业所得税允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

选择不同的存货计价方法，会导致销货成本和期末存货成本不同，从而导致企业利润不同，进而影响各期所得税金额。企业应根据不同的纳税期限、不同的损益情况，选择不同的存货计价方法，这样才能充分发挥成本费用的税前抵扣效果。

利用收入确认时间选项

进行税务筹划

企业不同的销售方式选择对公司的资金流入和企业利润的实现有不同的影响。不同的销售方式，税法上确认收入的时间也不同。通过选择销售方式、控制收入确认时间、合理分配收入年度，即可在经营活动中获得递延所得税的税收优惠。

利用标准减税的选项

进行税务筹划

费用是应税收入的减少因素。在税法允许的范围内，尽可能列支当期费用，减少应纳所得税，依法推迟纳税时间，以获得税收优惠。

企业所得税前扣除的费用分为三类：

一是允许根据事实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态修复等的专项资金、利息支出等。来自金融机构的贷款等

二是部分扣除比例限制的项目，包括公益捐赠支出、营业招待费、广告业务推广费、工会经费、三项基金等。企业必须控制这些支出的规模和比例，将其控制在规定的范围内。免赔额范围。范围之内，否则，企业税负将增加。