我国目前有21种税种，根据企业所处行业和涉及业务的不同，缴纳的税款也有所不同。下面我们将对这些税种进行分类说明。通过与您自己的企业进行比较，您就会了解您应该缴纳哪些税款。它简单明了。

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一般来说，企业会涉及以下7种税种：

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税。

增值税：现在营业税已全面改为增值税，每个企业只要开展业务就需要缴纳增值税。有些公司可能会免税，属于税收优惠的范畴，但仍需要申报。

增值税税率：只要记住2个公式即可：6+10=16； 2+3=5。

怎么理解呢？

6+10=16，常见一般纳税人税率为：6%、10%、16%。 （容易记住）

如何区分？

6%：一般来说就是吃、喝、玩、住、加金融服务！

现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流业等提供技术和知识服务的经营活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、司法鉴定咨询服务、无线电广播等。影视服务、商务辅助服务等现代服务业。

10%：你搬不动的东西，搬不动的东西，拖车也搬不了的东西，再加上全国各地跑的东西。

提供交通、邮政、基础电信、建筑施工、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让等。

16%：剩下的就是它了~~

2+3=5，你怎么理解？

收藏率~

针对小规模纳税人和一般纳税人简易征收办法

5%：搬不动的、搬不动的、拖车也搬不动的，加人力资源派遣。个人出租房屋，按照5%的征收率，减按1.5%的税率计算应纳税额。

3%：剩下的就这些了。

最后还有2%的独行侠

1.一般纳税人出售自用的不可抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法减按2%的税率征收增值税。 （例如2009年1月1日之前购买的固定资产，特殊情况除外）

2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）出售自有旧固定资产，减按2%征收增值税。

三、纳税人销售旧货时，按照简易办法减按2%的税率征收增值税。 （但不包括您使用过的物品）

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：这是影子税，跟随增值税、消费税，乘以税率。教育费附加和地方教育费附加目前对小微企业有税收优惠，申请时可以根据自身情况选择减免。

城市维护建设税：2018年10月19日，《中华人民共和国城市维护建设税法（征求意见稿）》取消1%的税率。城市维护建设税的计算依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售劳务的增值税免抵税额和无形资产。纳税人所在地为城镇的，税率为7%；纳税人所在地不在市区的，税率为5%。

教育费附加、地方教育费附加：教育费附加征收率统一为3%，无地区差异。

印花税：印花税的范围虽然有限，但仅涵盖列举的合同和账簿。但是，每家开办的公司都必须设立账簿，投入注册资本，签订一些合同。这些业务都少不了印花税。根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）相关规定，自2018年5月1日起，对贴花率为5/10,000的资本账簿、其他印花税减半征收印花税。贴有5元/张贴花的账簿免征。征收印花税。

个人所得税：对于企业来说，不缴纳个人所得税。然而，员工工资和股东股息需要支付。公司是法定扣缴义务人，必须承担责任，不能掉以轻心。

应纳税所得额=税前工资收入额-基本扣除额-专项附加扣除（个人缴纳五险一金）-专项附加扣除（子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息或住房租金） 、养老））——其他法定扣除（税收优惠健康保险、税延养老保险、企业年金个人缴费部分等）

应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除额

企业所得税：企业取得利润就必须缴纳企业所得税。虽然分行自己不计算，但计算分配后仍需要总行支付。

适用企业所得税税率表

自2018年1月1日起，当年取得高新技术企业、科技型中小企业（以下统称资格）资格的企业，上一年度未弥补的亏损资格允许在以后年度结转和补足。最长结转期限由5年延长至10年。

企业进行研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定根据实际情况扣除。 2018年1月1日至2020年12月31日期间，研发费用按实际发生额扣除。发生金额的75%税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在上述期间摊销。

自2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额在100万元以下（含100万元）的小型微利企业，减按50%的税率计入应纳税所得额。 %。企业所得税税率为20%。前款所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业：

（一）年应纳税所得额不超过100万元、职工人数不超过100人、资产总额不超过3000万元的工业企业；

（二）其他企业，年应纳税所得额不超过100万元，职工人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

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特殊行业需要缴纳的3类税费

如果企业经营的商品涉及国家规定的特殊商品，则需要缴纳附加税。附加税有的征收在生产环节，有的征收在销售环节，有的征收在收购环节。当然，它只会在一阶段收集。如下：

消费税：若公司销售的商品包括以下商品：烟酒酒类、化妆品、贵重珠宝玉石、鞭炮烟花、成品油、汽车轮胎、摩托车、汽车、高尔夫球及高尔夫球具、高手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、油漆。大多数商品在生产阶段征收消费税，但金银珠宝在零售阶段征收消费税。

资源税：如果公司开采并销售以下货物：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿石、黑色金属矿石、有色金属矿石、盐。一些省市对直接抽取地表水、地下水的单位和个人征收水资源税。具体通知请查询当地税务机关。

烟叶税：对购买烟叶的单位加征烟叶税。不是销售部分，而是收购部分。烟叶税的计算依据是纳税人购买烟叶实际支付的价款总额，烟叶税的税率为20%。

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如果公司持有房地产和土地，或者买卖房地产和土地，将涉及以下五种税收：

契税：公司在购买房屋或土地使用权时缴纳。

耕地占用税：占用耕地修建房屋或者从事其他非农业建设活动的，需缴纳该税。

房地产税：拥有房地产或出租房地产的公司缴纳此税。

城镇土地使用税：在市、县、建制镇、工矿区范围内占用土地的企业，应当缴纳城镇土地使用税。

土地增值税：企业有偿出让国有土地使用权、房屋产权，取得增值税收入的，需缴纳此项税款。

如果公司购买车辆，则涉及两种类型的税费：

车辆购置税：企业购置车辆时缴纳。

汽车购置税计算方法：1.8及以上排量的车辆，购置价格/1.17（增值税税率17%）*10%等于购置税额。 1.6及以下购置税为7.5%。

车船税：企业拥有车船时缴纳。

2018年全国车船税税目及税额表

如果企业直接排放下列污染物，涉及的税款为：

环境保护税：这是今年新增的税种。企业直接排放大气污染物、水污染物、固体废物、噪声的，需要按照规定缴纳环境保护税。

（一）应税大气污染物的应税额为污染当量数乘以具体适用税额。

（二）应税水污染物的应税额为污染当量数乘以具体适用税额。

（三）应税固体废物的应税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。

（四）应税噪声的应纳税额为超过国家标准的分贝数对应的具体适用税额。

应税大气污染物和水污染物的污染当量数，按照该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。各应税大气污染物和水污染物的具体污染当量值，按照《中华人民共和国环境保护税法》附《应税污染物和当量值表》执行。

企业向污水集中处理场、生活垃圾处理场排放应税污染物的；在符合环保标准的设施、场所贮存、处置固体废物，不属于直接排放，不征税。