税率

1.基本税率

企业所得税一般税率为25%。

2.小型微利企业税率

小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按照20%。

该政策将继续执行至2027年12月31日。

3.特定行业或地区的优惠税率

高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

4、技术先进服务企业

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

5、特定地区企业

如平潭综合实验区、海南自由贸易港、西部地区鼓励类产业也有相应的税收优惠政策，企业所得税税率降低为15%。

税务优惠

1.研究开发费用加计扣除

一、政策概述

研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照一定比例扣除实际发生的研发费用，从而减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入。

二、扣除范围及标准

根据《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，研发费用加计扣除的范围包括人员费用、直接投资费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费用、新工艺规范开发费用、新药开发费用临床试验费、勘探开发技术现场试验费及其他相关费用。其中，其他相关费用总额不得超过可加计扣除的研发费用总额的10%。

研发费用计入当期损益但不形成无形资产的，允许按照当年实际发生的研发费用一定比例（如50%、75%）在应纳税所得额中直接扣除。本年度的。研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例（如150%、175%）在税前摊销。

3、注意事项

企业需要建立完整的研发费用辅助账户，以证明研发费用的真实性、合理性。

研发费用与生产经营费用应当分开核算，确保费用收取的准确性。

税务部门有权核实企业享受研发费用加计扣除的优惠政策。

2.高新技术企业优惠

一、政策概述

需要国家重点支持的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。

2. 认定条件

高新技术企业认定须符合以下条件：

企业申请认定时，必须注册成立一年以上。

公司近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例必须符合规定的标准。

近一年来，高新技术产品（服务）收入占公司同期总收入的比例不低于60%。

3. 审核申请

高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，以维持高新技术企业资格和相应的税收优惠。

3.小型微利企业优惠

一、政策概述

小型微利企业可享受一定数额的应纳税所得额减免。

2. 优惠内容

年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、适用条件

小型微利企业必须同时具备以下条件：

从事国家非限制类和禁止类行业。

年应纳税所得额不超过300万元。

员工人数不得超过300人。

资产总额不超过5000万元。

以上介绍了税率和税收优惠政策。如果上面还有不懂的话，可以在下面打字！