1. 私人和公共问题

私人账户公用是指企业通过个人开立的银行账户、个人支付宝账户、个人微信账户收付款的行为。这种行为很容易导致会计记录不清晰，形成两个账户（对公账户和私人账户），进而引发隐匿收入的税务风险和账户冻结风险。政策依据为《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令[2016]3号），对个人账户大额资金收支进行监管。

以某知名电商公司为例。在首次公开募股过程中，该公司被发现存在私人与公共问题。监管部门认为，这种行为违反规定，导致企业无法准确反映真实经营状况，增加了投资者的投资风险。最终，该公司被迫推迟首次公开募股计划，并随后进行了大规模的财务改革。

解决方案：老板“计划”以减少冒险的机会。企业应严格遵守相关法律法规，避免私用公用。同时，企业应建立健全内部控制制度，加强对员工的管理和监督，确保所有经营活动均在公司公众账号中进行。此外，企业还应定期进行内部审计，检查是否存在私公行为，并及时纠正。

2、未建立电商渠道的结算账户问题

有些电商企业没有将支付宝、微信支付（财付通）、抖音（合众易宝）等各店铺对应的结算账户纳入货币资金管理，只在支付宝余额提取到银行账户后才进行核算。这种做法可能导致资金控制不彻底、账外资金存在、资金使用受阻风险、结算账户交易明细未如实反映在账面上的风险、隐匿收入的税务风险等。政策基数为《非银行支付机构监督管理条例》。支付宝、微信支付（财付通）、抖音（合众易宝）等都是非银行支付机构。根据会计准则，应纳入“其他货币资金”管理。

某电商公司2020年IPO审核过程中，监管部门发现其未设立电商渠道结算账户，导致其财务报表未能准确反映其真实经营状况。最终，该公司被要求整改，并随后建立了完整的电商渠道结算账户管理体系。

解决方案：企业应建立完善的电商渠道结算账户管理制度，将所有电商渠道的结算账户纳入货币资金管理。同时，企业应加强对电商渠道结算账户的监控和管理，确保所有交易均如实反映在账面上。此外，企业还应定期审核电商渠道结算账户，检查是否存在违规行为，并及时纠正。

3、财务账簿不反映全部收入和支出，而是反映净额。

收入不按所售商品的售价计算，无发票的费用不予记录。收入直接按收入与费用抵销后的净额入账。这可能导致隐性收入、会计报表未真实反映收入、成本和费用、未开发票费用增加应税收入缴纳所得税等税务风险。政策基数为《企业会计准则》。在企业业务控制范围内，收入为收入，支出为费用。确认收入的情况不适用净额法。

解决方案：企业应严格遵循会计准则，全面反映收入和费用。对于没有发票的费用，企业应积极寻找替代凭证或进行合理估算。同时，企业应加强财务人员的培训和管理，提高其职业素养和职业道德，保证财务报告的真实、准确、完整。

收入确认错误：由于会计错误或疏忽，某些收入可能无法及时或正确地反映在账簿中。隐藏收入：一些公司可能出于避税、调整利润等目的，故意隐藏部分收入。收入滞后：由于收入确认时间的原因，部分收入可能不会在当期账面反映，但会在以后期间确认。收入分类不正确：由于收入分类不准确，一些收入可能没有反映在应反映的账户下。收入冲减：由于退货、折扣等原因，部分收入可能被冲销，无法完全反映在账面上。 4、全额收入申报征税问题

部分企业的零售业务只按发票金额申报增值税，不按门店交易额申报增值税。这可能会导致隐瞒收入和不提交完整纳税申报表的风险。

解决办法：企业应严格按照税法规定，足额申报纳税。对于收入中未开发票的部分，企业应按照《未开发票申报表》的要求进行申报。同时，企业应加强税务人员的培训和管理，提高其业务素质和道德水平，确保纳税申报的真实、准确、完整。

5. 未取得主佣金费用发票的问题

电商公司聘请专家直播商品，支付佣金，账户上不记录任何发票。这可能导致将非票务费用增加到应税收入并缴纳所得税，并将个人所得税作为劳务收入代扣代缴。根据第《所得税》号法律，对于未取得扣除凭证的人，除零星小额支出外，均应视为应税收入增加，缴纳所得税。