1、账外资金返还

如果老板借钱给公司，就会有账外资金返还的嫌疑。例如，某服装企业老板卖了1000万元的衣服，但顾客不想要发票，老板就把钱放进了自己的口袋。后来公司需要钱进货，就亲自向老板借钱。这时税务局就会判定该公司做了两套账或者购买了发票，有账外资金隐瞒收入。这对于企业来说也是一个很大的风险。

在我们咨询的客户中，有很多公司一直以个人股东的名义借款。

出现这种情况的原因是企业用企业（对公账户）支付了全部采购项目，但从企业（对公账户）只收到了销售（收入）项目的部分货款（公众账户），很大一部分被收进股东或老板的个人账户，导致企业（公众账户）资金不足。这时，为了满足正常经营，就需要以贷款的形式“借”原本流向股东个人账户的资金。 “企业，这是账外资金的返还。例如，销售公司是1500万元，但其40%的销售客户不需要发票。因此，公司决定使用公司公众账户进行收款和回款。”记录需要开票的销售收入的60%（900万元），其余的不需要开票，如果按住相机%，（600万元）将直接录入个人。股东或老板的账户，不会反映在公司的账目中。

总体而言，销售公司

当销售公司第二个月还需要采购1000万元商品时，公司公众账户资金不足。这时，股东或者老板就会把从个人账户收到的钱以贷款的形式贷到公司的对公账户上。这时，就出现了账外资金的回流。

长期以来，销售公司。

（一）检查账外资金返还情况，是存在两套账户时，税务稽查非常常用和重要的手段。当大量资金长时间回流时，税务机关首先怀疑的是该公司存在“两套账户”，即账外有资金。

（2）公司向股东或老板借钱且长期未还钱的，要支付相应的利息。如果公司向个人支付利息，则需要个人到税务机关办理。这就会涉及到纳税的风险。

2、虚开增值税发票

进项发票缺失，或者进项发票过多，导致虚开，风险巨大，很容易被判10年以上。

增值税发票虚开的情况有四种：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。在上述案件中，A公司的错误是“为他人作出虚假报价”，B公司的错误是“介绍他人进行虚假报价”，C公司的错误是“让他人为自己作出虚假报价”。一旦查处，三方同罪。

虚开增值税发票是私营企业中非常普遍的问题。我曾经在宁波认识过一个老板。他的公司一年盈利500万元，其中销售发票收入450万元。

事实证明，这家公司处于供应链的中间，其上游供应商必须向其开具发票，而许多下游客户并不想要发票。于是老板把累计的超额产出发票按6%~8%的比例卖掉，一年就赚了450万多元。这样做风险很大。我们无数次建议我们的老板不要这样做。 “君子有其所为，其所不为。”但老板明知自己犯了错误，却一意孤行，继续前行。一位从看守所出来的老板表示，一旦虚开增值税发票，就相当于半步踏进了监狱大门。 “你出来打工，迟早是要还的。”企业家必须记住这一点。

3、无发票支出

无发票支出是指企业花钱但没有收到发票。我最近在洛阳遇到一个客户，他花了6000万多元建了一个工厂，改造了它，建造了一条生产线。钱已经付了，但最终他并没有收到多少发票。固定资产无法入账，更谈不上折旧。进入成本在所得税前支出。按照25%的企业所得税计算，老板将损失超过1000万元的企业所得税（6000万*25%=1500万元）。后来老板来找我们做财务咨询。在我们的帮助下，老板大大减少了企业所得税的数额。税务风险和税务成本。

企业经常有一些与企业生产经营相关的必要费用，但未能取得发票，如车辆违章罚款和事故赔偿、洗车、汽车修理（如轮胎修理、小零件更换）、员工宿舍租金以及零散的办公用品采购、打印复印费用、小餐馆加班费、开业典礼赞助费等。有的企业甚至账上没有房产、没有租金，生产性企业没有电费。原因是房租、电费等没有发票就无法记录。使用所谓的付款是用“自有”资金进行的。

上述相关事项为与企业日常经营相关的费用，为实际发生的费用。但由于无法取得合规发票，无法在税前列报税务成本或费用，即无法从企业所得税中“扣除”；许多企业选择将其用作税收成本或费用。此部分是免费的。

4、存货账目与实际情况不符

对于民营企业来说，这是一个非常严重的问题。要么实际库存多于账面，要么实际库存少于账面。

很多企业存在向外界披露的库存（如向税务局申报）与企业实际库存不符的问题。这主要是由于：

（一）日常采购物资或者产品有增值税专用发票入账，但无实物入库的；

（二）企业内外存在“两套账户”；

（三）少缴企业所得税，多结转成本，减少利润；

(4)库存每日计算错误造成的。

购货发票涉嫌虚开增值税发票，涉嫌犯罪；同时，账内虚列的存货涉及的增值税最终将作为进项转出或视为销售支付。

5. 从公司账户提现

借出账户，或帮助客户提取现金。例如，客户从企业购买了价值10万元的商品，给了15万元的支票，要求企业帮他提取5万元现金（不需要返利，发票面值仍为10万元），很容易被视为加价费。税。

6、会计记录不规范

账簿或记账凭证上写的“代开”、“税点”、“回扣”、“赠品”等字样，会给企业带来不可预测的风险。企业这15种常见税务风险如果不处理好，就会留下很多“后遗症”，形成企业的原罪和历史遗留问题。它们必须尽快得到解决。解决办法是老板和财务人员一起上财务系统课程，或者聘请财税顾问来公司开会一一讨论清理。

7. 两套账户

民营企业拥有两套甚至三套账户是很常见的，甚至已经成为民营企业的财务常态。例如，税务会计做内部账，其他财务人员做内部账，或者外部账由手工做，内部账由计算机做。有的企业采用5：5的比例，即50%的销售收入隐性反映在内部账户，50%的销售收入报税并记录在外部账户。有的企业采用1:9的比例，即隐藏90%的销售收入，10%的销售收入报税。曾经有一家白酒批发公司，实际年营业额近2亿元，但向税务局报送的纳税报表（对外账目）反映的销售收入只有600万元以上。因逃税被判刑的老板基本上“两套账”都被攻破了。只要有人举报，很快证据就定了，风险极高。

8、大额不需要支付的应付账款

这很可能是因为公司购买发票时，购买了门票但不需要付款，因此公司不得不将其放在“应付账款”上。购买的票越多，金额就越大。财务账户上留下的最后遗产无法消除。

如果一家公司长期持有大量应付账款，而这部分应付账款中有一小部分在实际经营中不需要支付，那么很可能剩下的大部分都是虚假交易造成的（买票）

长期应付账款会带来税务稽查的风险。

9. 公司注销问题

一些企业犯下了巨额逃税的原罪。他们忧心忡忡，想要“毁掉公司的一切痕迹”，注销公司。其实，有句话叫“生不易，死更难”。要注销公司，税务审计通常需要3 至4 年。公司的问题经得起检验吗？

10、收入按照开具发票的时间确认