个人所得税筹划

1. 交通补贴

（交通补贴200元，餐补200元，超出部分计入“工资薪金”收入，征收个人所得税）；因出差而产生的费用，不征税。该标准以当地税务机关为准。

2、辞职员工有税收优惠。

领取本地职工平均年工资三倍以内经济补偿金的职工，免征个人所得税；

3、通讯费

单位因工作需要为个人承担的办公通讯费用全额报销或者在一定限额内报销的，金额暂不超过每人每月300元。凭合法证明，不征收个人所得税，不计入个人当月工资或薪金所得。

单位以补贴或者其他形式为个人支付办公通讯费用的，应当计入个人月工资、工资收入征收个人所得税。

4、夏季为员工提供清凉饮品，预防中暑

报销形式不需要计算税款，但税款将随工资一起缴纳。

5、发票抵销（虚假费用不建议）

6、分期获得大额收入

一位大学老师利用业余时间为一家公司兼职项目。工程竣工后，他获得一次性劳动报酬3万元。如果他一次性报税，则应纳税所得额为：30000-3000020%=24000元

应纳税额：2400020%(1+0.5)-2000=5200元

而如果与企业协商，两个月内缴纳两次，则每次应纳税额=（15000-1500020%）20%=2400元，总税额为4800元。两者相比，节省了400元。

汤姆林税务师点评：根据《个人所得税法》，劳动报酬收入扣除20%费用后的余额就是应纳税所得额。劳动报酬所得适用比例税率，税率为20%。但对于领取劳动报酬的个人，税率为20%。应纳税所得额一次超过2万元至5万元的，按税法规定计算的税额加征50%；应纳税所得额超过5万元的，加征100%。

这样算下来，减去速算扣除额2000，就得到了教师的应纳税额。劳动报酬所得按次数征税。

可见，如果纳税人能够多次获得一项收入，分散收入，增加扣除次数，就可以减少应纳税所得额，从而节省税收支出。

7、增加福利、降低工资

杭州余杭区某公司聘请高管，计划年薪200万。但咨询税务会计师事务所后，与高管达成协议，将年薪降低至80万。同时，还为高管们提供了现有的房屋和汽车。使用。

此外，鉴于公司员工多为技术员工，聘用合同期限较长，适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及公积金、养老保险、适当提高薪酬等，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管至少少缴纳了40%的个人所得税。

税务会计师汤姆林评论：增加工资收入可以满足消费者需求，但由于工资薪金个人所得税税率属于过度累进税率，当达到一定累进程度时，新工资给个人带来的可支配收入并且工资也会逐渐减少。

因此，我们应该想办法降低名义收入，将个人现金工资转化为提供必要的福利待遇，这样既能满足消费需求，又能少交个人所得税。

8、工资性劳动报酬

西安一位私营企业老板雇佣他人经营自己的私营企业，并在另一家公司工作，月薪约4000元。他一开始并没有与该公司签订任何合同，因此4000元劳务报酬应纳税额=（4000-800）20%=640元。

但经咨询，如果他与公司建立雇佣关系，工资收入4000元应纳税额=（4000-2000）10%-25=175元，比以前每月节省税款465元。

9. 高工资月份将分为以下低工资月份。

公司销售人员的正常工资在50,003,335,48,000元左右。 6月份是业务旺季，佣金收入较高。工资收入总额3万元。如果将部分工资分摊到6个月，他每月将获得12000元，最后一个月将获得10000元。总共缴纳税金6470元；如果正常纳税3万元，则应缴纳5620元，加上接下来五个月的8000元，总共每月1725元，总共7345元，超额接近1000元税。

这种方法特别适合收入非常不稳定的人，叫做削峰填谷。

10、增加三险一金额度

如果你的收入高，又没有足够的钱花，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限额。当然，公司的付款金额也会相应增加。这个可以和公司协商。