2027年12月31日前，金融机构向小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

—— 《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第13号）

注意：

金融机构应保存相关免税证明材料备查，单独计算符合免税条件的小额贷款利息收入，并按照现行规定向主管税务机关报送纳税申报；不单独计算的，不得免征增值税。

上述小额信贷的定义是什么？

是指向单户授信额度100万元（含本金）以下的小企业、微型企业或个体工商户提供的贷款；无授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本金）以下的贷款。

政策2

2027年12月31日前，金融机构和小微企业签订的贷款合同免征印花税。

—— 《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第13号）

除金融机构外，与金融机构签订贷款合同的小企业、小微企业是否也享受此政策？

凡是填写纳税证明的纳税人均可享受印花税减免政策。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》号（财政部、国家税务总局公告2022年第22号）第四条第（一）项规定，应税凭证适用印花税免减优惠的，凡是填写纳税证明的纳税人均可享受印花税减免政策。如果明确印花税豁免和豁免适用于特定纳税人，则有例外情况。这个政策就是这种情况。

上述政策中小微企业的定义

本公告所称小企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企字[2011]300号）规定的小型企业、微型企业。其中，资产总额和员工指标根据贷款时的实际情况确定；营业收入指标按照贷款发放前12个自然月的累计数确定。不足12个自然月的，按以下公式计算：

营业收入（年）=企业实际存续期间的营业收入/企业实际存续月数12

政策三

2027年12月31日前，纳税人为农户、小企业、微型企业、个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为农户、小企业、微型企业、个体工商户借款、发行债券取得的再担保费收入为上述融资性担保提供再担保的，免征。增值税。一份再担保合同对应多份原担保合同的，所有原担保合同均适用增值税免税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。

—— 《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第18号）

注意：

纳税人应保存相关免税证明材料备查，单独计算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，并按照现行规定向主管税务机关报送纳税申报表；不单独计算的，不得免征增值税。

上述政策中小微企业的定义

本公告所称小企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企字[2011]300号）规定的小型企业、微型企业。其中，资产总额和员工指标根据原担保生效时的实际情况确定；营业收入指标按照原担保生效前12个自然月的累计数确定。不足12个自然月的，按以下公式计算：