什么是税务筹划

税收筹划是指纳税人按照税收政策法规的指导，在符合税收优惠政策的前提下，预先选择税收优惠最大化的税收方案来处理自己的生产、经营、投资、财务管理活动的方式。遵守国家法律和税务法规。企业策划行为。它包含税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是税负最轻。

税务筹划是在法律法规允许的范围内进行的。纳税人在遵守国家法律、税务法规的前提下，在各种纳税方案中选择税收优惠最大化的方案，是一种法律决策。

什么是避税

避税是指纳税人在不违反税法规定的情况下，将纳税义务减少到最低限度的行为。西方经济学家普遍认为，避税与逃税有一个原则性的区别，即后者是违法行为，而前者则不违法。无非是最大限度地利用税法的漏洞少缴税或不缴税。

避税与税收筹划的区别

1.税收筹划是纳税人的一项基本权利。纳税人取得的收入，只要法律允许或者不违反税法规定，就应当是合法收入。

2.避税是指纳税人利用税法的漏洞、特殊例外或者其他缺陷，采取非违法手段减少应纳税额的行为。这是纳税人为了达到自己的目的而采取的一种表面上符合税收法律法规、实际上却违背立法原意的非违法形式。因此避税被称为“合法逃税”。避税具有非违法性、计划性、权利性、规范性、非宣传性等特点。

税务筹划在企业中的实际运用

企业需缴纳所得税、增值税、营业税等（按规定免征、减征的除外）。税种繁多，税负重。因此，企业可以以税收筹划为突破口，帮助企业节省税费，最大限度地享受政策优惠。税收筹划不是固定的模式，而是多元化的。只有灵活的税务筹划，具体分析实际问题，才能实现企业利润最大化。

税务筹划对于企业的作用有哪些？

1.可为企业提供优惠政策。

2、可以直接或间接减轻企业的税收压力。

3、可以解决企业成本不足的问题。

4.可以提升财务会计能力。

5、减轻股东支付股息的压力，使股东享受极低的个人所得税负担。

六、合理、合法、审慎使用税收优惠政策。

税务筹划的案例分析

例：A公司是一家金融公司，2020年末利润为1500万，年底需向股东分配股利。公司规划前和规划后的情况如何？

规划前：

利润1500万

企业所得税：1500*25%=375万

净利润：1500万-375万=1125万（分配给股东时需缴纳股东个人税）

股东股息税：1125*20%=225万

股东实得工资：1125-225=900万

规划前，年利润为1500万，但股东实际收到的只有900万，剩下的600万都是纳税的。

如果对其进行税务筹划，筹划后股东能得到多少？

规划后：

如果设立三个个人独资企业，每个企业将获得500万。

增值税：500/(1+3%)*3%=145600

附加税：14.56*12%*50%=87万

所得税：500/(1+3%)*2%=97,100

由于成立为三个个人独资企业，最终缴纳的税金为（14.56+0.87+9.71）*3=754,200

规划完成后，股东分红为1500-7542=1424.58万。通过对比可以看出，规划前实际向股东分红仅为900万，而规划后实际向股东分红为1424.58万。相比之下，规划后股东多获得524.58万元。

从案例中可以看出，企业有必要进行一定的税务筹划，可以帮助企业每年少缴几万、几十万、甚至上百万的税款。

企业想要进行税务筹划，方法有很多种，比如在税收洼地设立个人独资企业享受核定税收，或者设立有限公司享受退税政策等。不同的企业面临着不同的需求。比如，有的企业进项发票不足，有的企业所得税高，有的企业股息红利个人税高。这些都可以通过税务筹划来解决。