一、政策依据与选择空间

根据财政部和2023年第30号税收的宣布，年度一次性奖金单独的税收计算政策将延长至2027年12月31日。这意味着您在2025年获得的年终奖金仍然可以选择以下两种方法：

分别税：将奖金除以12个月，根据每月税率表确定税率和快速扣除额（例如，与3税率相对应的36,000元人民币，税额为1,080元）。

综合税收计算：奖金被纳入年薪和工资中，并根据综合收入的年税率表征税。

二、核心影响因素与案例对比

1. 收入水平与扣除项

分别税：奖金税额为720元，是工资税金额的一部分（200,000-104,000）10-2520=7080 yuan，总计7800 yuan。

合并税收计算：总应税收入=200,000 + 24,000-104,000=120,000元，税额120,00010-2520=9,480元。通过分别征税节省1,680元。

分别税：奖金税额为1,080元，薪金零件税额（120,000-90,000元）3=900元，总计1,980元。

合并税收：总应税收入=120,000 + 36,000-90,000=66,000元，税额为66,00010-2520=4,080元。目前，最好分别计算税收。

案例：张张的年薪为120,000元，年终奖金为36,000元，总扣除额为90,000元。

另一个案例：老李的薪水为200,000元，年终奖金为24,000元，扣除额为104,000元。

分别税：奖金税额为4,790元，工资零件税额（200,000-90,000）10-2520=8,480元，总计13,270元。

合并税收：总应税收入=200,000 + 50,000-90,000=160,000元，税额160,00020-16920=15,080元。通过分别征税节省1,810元。

案例：王的薪水为200,000元人民币，每年50,000元的奖金，扣除额为90,000元。

2. 年终奖临界点风险

年终奖金受到特定金额（例如36,000、144,000、300,000等），另外1元可能会导致税率跃升，税后收入将减少。例如：

年终奖金是36,000元人民币，税额为1,080元，税额为34,920元。

年终奖金为360,010元，适用10的税率，税额为3390.1元，税后32,610.9元，而税率为32,610.9元，而您的税率为3390.1元，而您的税率为3390.1元，而您的税率为3390.1元，而您的税率为3390.1元。

建议*：如果年终奖金接近临界点，则可以以工资或其他收入来支付过剩，以避免“扣除不值得的税款”。

三、操作建议与工具使用

个人税应用程序试验计算：登录到应用程序后，在“薪金计算计算”列中的“薪金税计算方法选择”中选择“单税计算方法选择”和“合并税收计算”。该系统将自动计算两种方法的应税金额，并直接进行比较。

政策唯一性：单独的税收计算政策只能在纳税年度使用一次。如果有多个奖金，您需要选择其中一种要分别征税，其余的应纳入综合收入中。

单独的税收计算的

四、总结

优先级：它适用于工资较高，扣除额较少的情况，或者年终奖金金额在低税率范围内（例如36,000redan）。

优先合并税：适用于工资低，更多扣除的情况，或者合并了年终奖金和工资，低税率仍然适用。

工具帮助：快速通过个人所得税应用程序比较两种方法的税额，并选择最佳解决方案。