1。企业出口退税的会计方法
（i）确认退税金额
当企业确定出口纳税折扣时，有必要根据会计标准根据相关法规进行准确的会计处理。
如果企业采用“豁免，扣除和退款”的出口纳税回扣方法，则必须计算当前期间的应税金额。
当前应付税款=当前期间出售的商品的产出税额- （当前投入税金- 当前的免税和税收扣除额不得免除免税和扣除额） – 上一时期保留的税款。
当前的免税和纳税折扣并未免除税收扣除或扣除额。
=出口货物的洪水价格外汇RMB价格（出口商品的税率- 出口商品退税率）。
例如，出口企业的当前时期为100万元人民币，目前的投入税时期为150万元，出口货物的FOB价格为500万元，外汇价格为RMB 1，出口货物的税率为13，出口税税率为10。
税收免税和税收扣除不得免除当前时期的税收减免或税收减免
=500（13-10）=150,000元
当前应税金额
=100-（150-15） – 0
=-350,000元（负数表示有退税）。
目前，应进行以下会计处理：
借用：其他应收账款- 出口税回扣350,000元人民币
信用：应付税款和费用- 应付增值税（出口纳税折扣）350,000元人民币
此会计方法的原则是，当企业出口商品（由于享受退税政策）时，最初包含的零件可以通过出口纳税退还的形式将输入税金额中的部分退还给企业，因此税款退款金额被确认为其他应收账款，以及应支付的出口税款部分。
（ii）当实际收到退税时
当企业实际收到出口退税时，会计处理相对简单。以上提及的企业为例，当实际收到350,000元的税款时，应进行以下会计待遇：
借入：银行存款350,000元人民币
信用：其他应收账款- 出口纳税回扣350,000元人民币
此步骤反映了公司资本流的变化，将应收税款转换为实际的银行存款，完成了撤回出口税款资金的整个过程。
2.企业出口税退款是否缴纳公司所得税
（i）在正常情况下，无付款
根据《企业所得税法》的规定，企业获得的出口退税通常不包括在应税收入中，也不支付公司所得税。
出口纳税折扣是退还企业在出口过程中支付的增值税和其他税款的退款，以鼓励企业出口。从本质上讲，这是企业之前支付的税款，而不是企业的营业收入。
例如，由于出口业务，服装出口公司每年都会获得一定数量的出口退税。这些退税主要是企业在原材料采购和其他链接中支付的增值税退款，并且不增加企业的利润，因此无需支付公司所得税。该法规反映了该国对出口企业的政策支持，旨在降低企业的出口成本并提高企业在国际市场上的竞争力。
（ii）特殊情况的例外
但是，如果企业将出口纳税折扣用于不可接受的目的，例如出口纳税折扣为应纳税所得税或企业所获得的出口纳税折扣，则不符合相关的出口纳税折扣政策，那么纳税人的这一部分可能被认为是应税收入和公司的企业税。
例如，某些企业通过伪造出口业务信息来欺骗退税。在这种情况下，违约的退税不仅必须被追回，还必须将公司所得税作为应税收入缴纳。同时，企业还将面临严厉的法律处罚。这也警告企业严格遵守出口纳税折扣政策，并合法地获得和使用出口纳税折扣并遵守法规。
用户评论
旧爱剩女
刚好在学习税务方面的知识，这篇文章很有帮助！特别是在出口退税款的记账方法上给了很好的解析，这下终于明白为什么以前总觉得出口退税有点玄秘了。
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断秋风
我是做外贸的，这个问题一直都很困扰我，谢谢作者对企业所得税缴纳分析的解读，让我能够更好地理解企业在税务方面需要面对的一些问题。
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揉乱头发
其实我觉得这篇文章写的有些过于专业了，对于不太了解税务知识的人来说，还是有点难以理解吧。希望作者以后能写一些更通俗易懂的文章，针对不同的受众群体进行讲解!
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巷口酒肆
作为一名注册会计师，我认为这篇文章很不错！对出口退税款的记账流程和企业所得税缴纳的相关规定都解释得比较清楚，而且案例分析也很实用。
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Hello爱情风
啊！终于有人把这个复杂的问题讲明白了！我一直不太清楚企业出口退税款是在何时申报，以及如何与所得税缴纳相区别处理的，现在看懂了，感觉豁然开朗了。
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颓废人士
这篇文章很有用！我刚开始独立办理企业财务，经常遇到一些关于出口退税和企业所得税缴纳的问题，这篇博客帮我解答了许多疑团，谢谢作者的分享！
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那伤。眞美
我认为除了上述提到的方法之外，还可以学习一些新的财税政策和法规，以及关注一些最新的税务动态，这样才能更好地应对企业经营过程中可能遇到的各种税收问题。
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打个酱油卖个萌
说实话，这篇文章的内容让我感觉有点眼花缭乱。复杂的税法条款让人头疼，希望以后能更注重浅显易懂的讲解方式！
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颓废i
我强烈建议作者可以添加一些企业实操案例和经验分享，让读者更好地理解性和实践性强!这样能够更加直观地帮助企业决策者解决实际问题。
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陌然淺笑
对于出口退税款的记账方式，我觉得需要根据企业的具体情况来确定，不能一概而论。希望作者能够多分享一些实际案例和经验做法！
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为爱放弃
个人认为这篇文章很有深度，能够帮助企业更深入地了解出口退税政策和所得税缴纳制度。但是，对于初学者来说可能会比较抽象，可以适当增加一些图文并茂、生动形象的解释。
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金橙橙。-
感谢作者对我们企业的财务管理提供宝贵信息！我会把这篇文章转发给我的同事们一起学习！
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爱情的过失
觉得企业所得税缴纳应该更复杂，需要多分析各种情况下的具体操作步骤。希望后续文章能更加详细地介绍每种情况的处理方法!
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相知相惜
对于出口退税款来说，我认为时间节点非常重要，一不小心就可能会错失申报机会。希望作者能够分享一些如何在合理的时间内做好记录并进行申报的方法建议。
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烟雨萌萌
这篇文章分析得很到位！ 终于明白了出口退税和所得税缴纳之间微妙的联系关系了！对我们企业财务管理非常有指导意义。
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赋流云
作为做外贸的公司，这篇文章简直是我宝藏文章！让我更加清晰地了解到出口退税的流程以及相关税务知识。感谢作者的分享，真的太棒了!
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